Indvandrere og ikke-hjemmehørende udlændinge står over for et lidt andet sæt regler, når de indgiver deres skatter end dem, der er statsborgere i USA. Faktisk kan filers, der ikke er statsborgere, være fritaget for at erklære bestemte former for indkomst afhængigt af deres omstændigheder. Denne artikel undersøger definitionen og skattebehandlingen af ​​disse filers. (Klar til fil? Tjek Den ultimative skattekontrol liste .)
TUTORIAL: Personal Income Tax Guide

Hvem er indbyggede og ikke-residente udlændinge?
Indbyggede udlændinge er ikke-U. S. borgere, der har grønne kort, eller som har været i landet i mindst 183 dage over en treårsperiode inklusive det indeværende år. Nonresident udlændinge er dem, der er lovligt til stede i USA, men har ikke grønne kort, som turister.

Beskatning af ikke-hjemmehørende fremmede indkomster
Udenlandske udlændinge er kun forpligtet til at betale indkomstskat på indkomst, som er optjent eller på anden måde realiseret fra en kilde fra USA. De er ikke nødt til at betale skat på udlandsindkomst. For eksempel vil en fra Tyskland, der ejer en virksomhed i Tyskland og en anden i USA, kun blive beskattet af indkomsten fra sidstnævnte kilde. Den tyske virksomhed vil blive ignoreret. Investeringsindtægter realiseret i USA, der ikke er fra en kilde fra USA, beskattes normalt med en sats på 30%, medmindre andet er fastsat i traktaten. Ægtefæller til udenlandske udlændinge kan også vælge at hævde dem som pårørende i nogle tilfælde i stedet for at indsende en fælles tilbagesendelse. Nonresident udlændinge skal også holde omhyggelige optegnelser for at vise kilderne til alle deres indkomster, så IRS klart kan se, hvad der skal beskattes og hvad der er fritaget.

Beskatning af udlændinges indkomst

I modsætning til udenlandske udlændinge beskattes udlændinge på alle modtagne indkomster, hvad enten de er udenlandske eller indenlandske, herunder eventuelle betalinger, der modtages af en pension fra en udenlandsk regering. Resident udlændinge kan kræve udenlandsk arbejdsindkomst eksklusion og / eller udenlandsk skattelettelse, hvis de kvalificerer. Beboede udlændinge, der arbejder for en udenlandsk regering i USA, kan dog kræve fritagelse for deres løn, hvis USA har en gensidig skatteaftale med den ansættende regering.

Opholdstest for indbyggede udlændinge

Som tidligere nævnt har bopæl udlændinge et grønt kort eller opfylder bopælstesten. Denne test kræver, at udlændingens skatteyder bor i USA i mindst 31 dage i løbet af året og skal have været i USA i mindst 183 dage i de seneste tre år (inklusive det nuværende år). Bopælstesten tæller dog kun en bopælsdag i USA som en hel bopæl med henblik på denne test for indeværende år. En bopælsdag tæller kun som en tredjedel af en opholdsdag i det foregående år og en sjettedel af dagen i året før.Derfor skal det samlede antal bopælsdage i de foregående to år divideres med enten tre eller seks før det samlede antal, og denne endelige sum skal være mindst 183.
Undtagelser til opholdstesten

Bopælstesten indeholder talrige undtagelser, som er angivet nedenfor. Disse undtagelser fritager effektivt en stor procentdel af de juridiske udlændinge i USA fra at skulle indberette skattepligtig indkomst.
Pendling fra Canada / Mexico -

• De, der regelmæssigt pendler fra Canada eller Mexico til U. S., kan ikke tælle pendlingsdage som opholdsdage med henblik på opholdstesten. Skat Hjem
• - Udlændinge, der kan bevise, at de havde et skattehjem i et andet land i løbet af året og ikke var i USA i 183 dage i løbet af året, er normalt ikke forpligtet til at betale skat i USA, selvom de opfylde den ovennævnte standardopholdstest. I dette tilfælde anses et skattehjem normalt for at være enten det primære forretningssted eller den primære bolig for den pågældende person. De i denne kategori er fritaget for amerikansk beskatning, selv om de har bopæl inden for landet. Udlændinge, der ønsker at gøre krav på denne undtagelse, skal indsende Formular 8840 med IRS. ) Fritaget person - De, der midlertidigt skal opholde sig i USA af visse grunde, kan gøre krav på en fritagelse for de dage, der tilbydes ved siden af ansøgningsskema 8843. De personer, der er berettiget til at gøre krav på denne undtagelse, omfatter:
• -Teacher -Traineerne
  -Studenter
  -Personer relateret til en udenlandsk regering - en med diplomatisk eller konsulær status eller en ansat af en international organisation (eller er et øjeblikkeligt familiemedlem til en af ​​parterne).
  -Professional atleter
  Medicinsk undtagelse -
  Enhver, der ufrivilligt tilbageholdes i USA på grund af medicinske grunde kan gøre krav på en medicinsk undtagelse. For eksempel kan en udenlandsk turist, der lider af et hjerteanfald, mens han er i USA og er indlagt i tre måneder, registrere formular 8843 og oplyse de dage, der tilbydes her af medicinske grunde under denne undtagelse.
• Undtagelse fra skatteaftalen - Opholdstesten tilsidesætter ikke nogen definition af ophold som angivet i en skatteaftale. En traktat med et andet land kan fritage dig for ikke at blive klassificeret som hjemmehørende, selvom en udlænding ellers opfylder bopælstesten. (For relateret information, se
• Se på skattehavnen .) Dual Tax Status Udlændinge, der modtager deres grønne kort i løbet af året, bliver nødt til at indsende et dobbelt statusafkast, fordi de betragtes som udenlandske udlændinge, før de fik deres kort og hjemmehørende udlændinge bagefter. Deres status ændres den dag, hvor de modtager det grønne kort. De i denne kategori skal indeholde en erklæring, der bryder ned alle indkomster, der modtages som hjemmehørende mod en ikke-hjemmehørende.

Når udlændinge forlader
Udlændinge, der forlader USA for en vis tid, skal få et overensstemmelsescertifikat, der angiver, at de har betalt deres U.S. skatter. Ellers skal en afkast indleveres og betales ved afgangsstedet. De, der forlader, skal få IRS Form 1040-C for at finde ud af, hvad de skal rapportere. De, der er opført som fritagede personer ovenfor, er ligeledes fritaget for dette krav.

Udlændingeskat
Udlændinge og amerikanske statsborgere, der forlader USA og afstår fra deres statsborgerskab, skal betale udlandsskat på alle deres indkomster og aktiver. Den skattepligtiges aktiver er markeret til marked og vurderet for beskatning dagen før udlænding.

Bundlinjen
Oplysningerne i denne artikel udgør kun et resumé af de skatteregler, der gælder for hjemmehørende og ikke-hjemmehørende udlændinge. Disse regler kan imidlertid være ret komplekse i nogle tilfælde, og de regler, som en given skatteyder i sidste instans falder ind, kan afhænge af hans eller hendes specifikke detaljer. For mere information, kontakt IRS publikation 519 eller kontakt din skatterådgiver. (For relateret læsning skal du også kigge på

10 mest oversete skattefradrag
.)