Hvert år modtager obligationsejere deres årlige 1099-INT-formularer og indberetter pligtigt de numre, der er anført der på deres selvangivelser. Der er dog ofte mere til, hvad der vises på disse former end den indkomst, der genereres ud fra den angivne rente. Mange fastforrentede investorer er uvidende om en række faktorer, der kan påvirke den skattepligtige rente, de skal rapportere ved årets udgang. Denne artikel vil udforske hver af de store kategorier af obligationer, samt analysere nogle af de andre problemer, der faktor i, hvad investorer skal rapportere som indkomst.

Typer af obligationer

Alle obligationer falder ind under en af ​​tre brede kategorier:

• Regering
• Corporate
• Kommunal

Selv om indskudsbeviser (CD) kan handle som obligationer på det sekundære marked og beskattes på samme måde, betragtes de ikke som obligationer. Følgende er en sammenfatning af hver type gæld.

Statsobligationer

Renterne fra statsobligationer, noter og obligationer samt statskontorer i USA er kun skattepligtige på føderalt niveau. Nogle agenturpapirer, såsom Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), er også skattepligtige på føderalt niveau.

Beskatning af nulkuponobligationer

På trods af at de ikke har angivet kuponrente, skal nulkupon investorer indberette en prorated andel af renter hvert år som indkomst, selv om det ikke har blevet udbetalt. Zeros udstedes til en rabat og modnes i forhold til hinanden, og spændets størrelse er fordelt ligeligt mellem antal år til modenhed og beskattes som renter, ligesom enhver anden oprindelig udstedelse af rabatbinding. (For relateret læsning, se Vejning af skattefordelene ved kommunale værdipapirer .)

Savingsobligationer
E-sparekasser er også statslige og lokale skattefrie, med undtagelse af, at renterne på dem kan udskydes til løbetid. H og HH-obligationer betaler halvårlig afgiftspligtig rente indtil udløb. Serie I-obligationer betaler også skattepligtige renter, som kan udskydes som Series E / EE-obligationer. Renterne fra serie E og I-obligationer kan også udelukkes fra indkomst, hvis provenuet bruges til at betale højere uddannelsesudgifter. (For mere indsigt skal du læse Nedskæring på spareobligationer .)

Kommunale obligationer

Kommunale obligationer er generelt velegnede for investorer med høj indkomst, der søger at reducere deres skattepligtige investeringsindtægter. Renterne fra disse obligationer er skattefri på føderale, statslige og lokale niveauer, så længe investor er bosat i samme stat eller kommune som udstederen. Men hvis du køber kommunale obligationer på det sekundære marked og derefter sælger dem senere til en gevinst, vil denne gevinst blive skattepligtig til ordinære lang- eller kortsigtede kursgevinster. Kommunale obligationer betaler en forholdsvis lavere rente end andre obligationer som følge af deres skattefri status.Hvis du nøjagtigt skal sammenligne det afkast, du modtager fra en kommunal obligation i forhold til en skattepligtig obligation, skal du beregne det skattepligtige tilsvarende udbytte. Formlen er som følger:

Skattepligtig ækvivalent udbytte = Skattefri afkast / 100 - Din skatkonsol

Eksempel - Skatbar ækvivalent udbytte Joe forsøger at afgøre, om han skal investere i et firma eller et kommunalt problem. Han er i 26% skatkonsollen. Kommunallånet betaler 5% og virksomhedsproblemet betaler 8%. Hvilket er det bedste valg? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 eller 7% I dette tilfælde betaler virksomhedsforpligtelsen Joe mere end det kommunale problem . Dette gælder for de fleste investorer i de lavere skattebeslag. (Se Grundlæggende om kommunale obligationer og undgå vanskelige skatteproblemer på kommunale obligationer .)

Virksomhedsobligationer

Virksomhedsobligationer er den enkleste type obligation fra et skatteperspektiv, da de er fuldt skattepligtige på alle niveauer. Fordi disse obligationer typisk indeholder det højeste niveau af standardrisiko, betaler de også de højeste renter af enhver større kategori af obligation. Derfor kan en investor, der ejer 100 virksomhedsobligationer på $ 1, 000 parværdien hver betaler 7% årligt, forvente at modtage $ 7, 000 af skattepligtige renter hvert år. (For mere indsigt læs Virksomhedsobligationer: En introduktion til kreditrisiko .)

Kapitalgevinster

Uanset hvilken type obligationer der sælges, skal enhver gældsprofil, der handles på det sekundære marked vil enten sende en gevinst eller tab afhængigt af den pris, hvor obligationerne blev købt og solgt. Dette omfatter både statslige og kommunale spørgsmål samt virksomhedernes gæld. Gevinster og tab på obligationsforretninger rapporteres som de øvrige værdipapirer, såsom aktier eller fonde, med henblik på kapitalgevinster. (For relateret læsning se Kapitalgevinstskat 101 .)

Amortisering af obligationspræmie

Som diskuteret tidligere, når en obligation udstedes til en rabat, rapporteres en prorated portion af rabatten som skatteyderes indkomst hvert år indtil løbetid. Når der købes obligationer med en præmie (mere end $ 1.000 pr. Obligation), kan en prorated portion af beløbet over parret fratrækkes årligt på køberens selvangivelse. For eksempel, hvis du køber 100 obligationer for $ 118.000 og holder dem i 18 år, indtil de modnes, kan du trække $ 1, 000 hvert år indtil løbetid. Du har også mulighed for at fradrage intet hvert år og blot erklære et kapital tab, når du indløser obligationerne ved løbetiden eller sælger dem for tab.

Det er dog ikke nødvendigt at afskrive præmien i det år, hvor du køber obligationen. du kan begynde at gøre det i et skatteår. En vigtig regel at huske er, at hvis du vælger at afskrive præmien for en obligation, skal du også afskrive præmien for alle andre lignende obligationer, både det pågældende år og fremover. En anden advarsel er, at hvis du beslutter at afskrive præmien fra en obligation, skal du reducere omkostningerne til din position med et tilsvarende beløb.

Bundlinjen

For yderligere oplysninger om obligationsafgift, download IRS Offentliggørelse 1212: Guide til Original Issue Discount (OID) Instrumenter .Hvis skattepligtig obligationsindkomst er en væsentlig del af din årlige skat, overvej at ansætte en certificeret revisor for at hjælpe dig med årlige skatteplanlægningsstrategier.