En af de vigtigste fordele ved enhver form for livsforsikring er den skattefrie dødsydelse. Men nogle spekulanter begyndte at overføre livsforsikringer mellem parterne for at høste store skattefri vindfælder. For at modvirke dette udtalte kongressen, at enhver livsforsikring, der overføres til enhver form for væsentlig vederlag, kan blive helt eller delvis skattepligtig, når dødsydelsen udbetales.

Denne regel er kendt som overførselsværdiereglen, og den står som en af ​​de få undtagelser fra den generelle skattefritagelse, der ydes til alle livsforsikringer. Reglen har dog flere undtagelser. Vi vil undersøge disse undtagelser såvel som de betingelser, hvorpå en politioverførsel kan resultere i beskatning. (Tøffe tider kræver desperate foranstaltninger, men styrer din livsforsikring, selv værd at overveje. For at lære mere, læs Indbetaling i din livsforsikringspolitik .)

Overførselsværdien Reglen om overførsel til værdi siger, at når modtageren af ​​en livsforsikringspolice overfører ydelsen til en anden part, er den skattefritagne status for politikken vil blive fjernet, og køberen skal betale indkomstskat på en del af dødsydelsen. Reglen æbler, hvis politikken modtages til gengæld for værdifuld overvejelse af enhver art. Antallet af dødsydelser, der ikke er skattepligtige, svarer til værdien af ​​modtagne vederlag plus eventuelle efterfølgende præmier, som modtageren modtager efter overførslen. Resten af ​​dødsydelsen er fuldt skattepligtig som almindelig indkomst.

Eksempel
XYZ Corporation køber en $ 10.000 livsforsikringspolitik på en af ​​sine nøglemedarbejdere. Den betaler præmierne på denne politik i fem år og overfører politikken til en anden medarbejder for 8.000 dollars. Den nye medarbejder betaler yderligere 4000.000 præmier i politikken. Den oprindelige nøglemedarbejder afgår, og dødsydelsen udbetales til den anden medarbejder. Kun $ 12.000 ($ 8000 + $ 4000) af dødsydelsen kan udelukkes fra beskatning; resten er beskattet som almindelig indkomst til medarbejderen.

I teorien er denne regel begrebsmæssigt ret enkel. Men definitionen af ​​"overvejelse" skal undersøges grundigt for at fastslå, hvornår den finder anvendelse. På trods af den fælles forståelse, at overvejelser henviser til en form for monetære betalinger, er der undertiden ingen formelle overførsler af ethvert form for behov, eller der gives konkret overvejelse for at overtræde denne regel. Overvejelsen kan i dette tilfælde blot være en gensidig aftale af en slags, der er knyttet til overførslen af ​​politikken.

Hvis to aktionærer i en nært fast forretning udsteder livsforsikringer på sig selv og navngiver hinanden som modtagere, modtager modtageren af ​​dødsydelsen fra politikken for den partner, der dør først, med en betydelig skat regning under reglen for overførsel til værdi.Reglen gælder her, fordi de to partnere formodentlig har aftalt at navngive hinanden som modtagere og dermed indføre kvittering for vederlag i ligningen. (Reducer værdien af ​​din skattepligtige ejendom og forhind skattejeren i at få dig en sidste gang. Tjek Shifting Life Insurance Ownership .)

Selvom sådanne regler er underlagt fortolkning, er den formelle skattekode noget tvetydig hvad angår, hvad der berettiger en overtrædelse af den skattefritagne status. Hvis IRS har grund til at tro på, at enhver form for mundtlig eller stiltiende aftale blev truffet, vil reglen blive opretholdt. Kriterierne for at bestemme dette ligger i spørgsmålet om, hvorvidt overførslen ville have været foretaget, hvis ikke for den yderligere overvejelse.

I det foregående eksempel ville IRS finde ud af, at der var indgået en aftale, fordi hver partner sandsynligvis ikke havde kaldt den anden som modtager på sin politik uden gengældelse. Som nævnt tidligere gælder overførselsværdiereglen ikke kun for det politiske salg i sig selv; ændre eller notere en modtager i en politik til gengæld for overvejelse af enhver art vil også udløse reglen.

Særlige sager Der er flere specifikke tilfælde, hvor der er undtagelser for at sikre forsikringsprovenuet. I de fleste tilfælde overtages denne regel utilsigtet, når en politik overføres til en anden part med den fejlagtige antagelse om, at reglerne følges. Et af disse sker, når politibetjenten sælger politikken til det selskab, for hvilken han eller hun arbejder eller sidder i bestyrelsen, og den forsikrede i politikken er enten en aktionær eller en medarbejder i selskabet. Andre situationer indebærer buy-sell-aftaler, hvor et privatejet selskab overfører politikker mellem medarbejdere på en måde, der ikke falder ind under listen over kvalificerede undtagelser.

Tilladelige undtagelser
Da kongressen oprettet reglen for overførsel til værdi, erkendte den, at der er nogle gyldige grunde til, at en virksomhed ville overføre en politik til en af ​​sine medarbejdere. Med henblik herpå indgik Kongressen fem specifikke undtagelser fra reglen, hvorved dødsfordelen ved en overført politik kunne betales skattefri til modtageren.

1. Politiske overførsler til forsikrede i politikken
2. Politiske overførsler til forsikringspartner på politikken
3. Politiske overførsler til et partnerskab, hvor den forsikrede i politikken er en partner
4. Politiske overførsler til en selskab, hvor den forsikrede i politikken er en embedsmand eller aktionær.
5. Politiske overførsler, hvor modtagerens omkostningsgrundlag i den overførte politik beregnes i forhold til overdragers omkostningsgrundlag. (Denne undtagelse er normalt gældende i skattefri virksomhedsreorganisationer, hvor det gamle selskab overfører politikken til den nye.)

Som tidligere nævnt udløses denne regel ofte, når en virksomhed overfører en politik forkert. Hvis en politik overføres flere gange, vil omstændighederne ved den endelige overførsel generelt afgøre, hvordan dødsydelsen udbetales, beskattes.Hvis den endelige overførsel kvalificerer som en undtagelse, vil provenuet være skattefri. Hvis ikke, gælder reglen. Det kan også gælde for overførsler mellem familiemedlemmer i nogle tilfælde, selv om disse overførsler normalt klassificeres som delvist som gaver. (Find ud af hvad du kan gøre for at få den dækning, du har brug for til den rigtige pris. Hvis du vil have flere oplysninger, se Kan jeg få livsforsikring? )

Den nederste linje
værdi regel begrænser skattefordele ved livsforsikring for mange virksomheder. Undtagelserne fra denne regel tillader dog fortsat, at virksomheder og andre ejere af politikker under visse omstændigheder kan flytte deres politikker. Politiske ejere, der er usikre på, om deres politioverførsel kan medføre beskatning, bør konsultere deres livsforsikringsselskab eller skatterådgiver. (Forvirret omkring $ 1 million dollar forsikring reklame krav? Beslut, om de vil betale sig for dig. For at lære mere, læs Fem livsforsikringsspørgsmål du bør spørge .)