a:

Omkostningsgrundlaget for en investering eller et aktiv er en vigtig overvejelse i skatteplanlægningen for individuelle investorer, virksomhedsejere og arvinger, der modtager arve. En investering eller et aktivs omkostningsgrundlag er defineret som størrelsen af ​​den oprindelige investering eller den oprindelige købspris. Det er afgørende for, hvorvidt kapitalgevinstskat vurderes og betales, når investeringen eller aktivet er solgt. For højt værdsatte aktiver, som f.eks. Fast ejendom eller individuelle aktier, der afholdes i længere tid, resulterer et lavere omkostningsgrundlag i en meget højere skattebyrde ved salg af aktivet. IRS gør det imidlertid muligt for aktiver og investeringer at justeres op eller ned af en række årsager, hvilket resulterer i den justerede omkostningsgrundlag og en nedsættelse af kapitalgevinster, der skylder. Denne beregning kan være kompliceret afhængigt af typen af ​​aktiv og i hvilket omfang tillæg eller fradrag er tilladt.

Beregning af tilsætninger til omkostningsgrundlag

Omkostningsgrundlaget for et aktiv eller en investering kan justeres ved at tilføje det oprindelige kontantgrundlag, der anvendes til at købe aktivet til de omkostninger, der er forbundet med at øge værdien af aktiv. Disse omkostninger kan omfatte kapitalkostnader for en virksomhed, såsom væsentlige reparations- eller rehabiliteringsudgifter til udstyr eller faciliteter. En renovering eller værelse tilføjelse kan tilføjes til den oprindelige prisgrundlag for et boligejer at justere mængden op. Juridiske gebyrer i forbindelse med køb eller salg af aktivet, titler og escrowgebyrer, overførselsgebyrer og moms kan også bruges til at justere omkostningsgrundlaget.

Ejeren af ​​aktivet kan også bruge omkostningerne i forbindelse med salg af aktivet til at opnå en justeret omkostningsgrundlag. Fællesudgifter i forbindelse med salg af et aktiv omfatter mæglergebyrer, sælgerprovision eller omkostninger til forsendelse af varen til en køber. Tilsætningen af ​​disse udgifter til den oprindelige købspris på aktivet resulterer i en højere justeret omkostningsgrundlag, hvilket reducerer størrelsen af ​​de kapitalgevinster, der skyldes på salgstidspunktet.

Beregning af fradrag til omkostningsgrundlag

Omkostningsgrundlaget kan også justeres ved at trække eventuelle aktiverede omkostninger direkte sammen med aktivet. Fællesudgifter, der reducerer et aktivs omkostningsgrundlag, omfatter afskrivninger, skade på aktivet eller tyveri. Afskrivning eller amortisering kan også bruges til at justere omkostningerne for et aktiv ned. Virksomhedsejere har mulighed for at modtage skattefordelen ved disse fradrag på købstidspunktet eller på tidspunktet for salget. Justeret omkostningsgrundlag, der omfatter fradrag til værdien af ​​et aktiv, kan være til gavn for investorer eller virksomhedsejere, når der er tab på værdien af ​​den samlede investering, når salget sker.Disse tab kan bruges til at reducere skattepligtig indkomst op til et vist beløb hvert år, og overskydende tab kan overføres i op til tre år.