a:

Beregning af personlig indkomstskat indebærer korrekt forståelse af to vigtige skattebetingelser: justeret bruttoindkomst (AGI) og ændret justeret bruttoindkomst (MAGI). Internal Revenue Service (IRS) giver de enkelte skattepligtige mulighed for at anvende skattefradrag og gældende kreditter baseret på beregninger af AGI og MAGI for at reducere den samlede skatteforpligtelse. Mens nogle skattepligtige har en AGI, der er den samme som deres MAGI, ser andre personer en forskel i hver beregning. AGI bruges til at bestemme en skatteydernes indkomstgruppe og henviser til årets samlede indkomst minus visse justeringer. MAGI bruges til at afgøre, hvilke skattefradrag eller -kreditter der er gældende, og det svarer til årets samlede indkomst med visse justeringer tilføjet tilbage til det samlede beløb.

Korrigeret bruttoindkomst

For at nå AGI opgør skattepligtige alle indtægter i løbet af året og fratrækker tilladte tilpasninger, såsom selvstændig pension eller IRA-bidrag, alimentationsbetalinger og studielånsrenter. Halvdelen af ​​betalte selvstændige skatter, selvstændige sygesikringspræmier og kvalificeret undervisning anvendes også som tilpasninger for at nå AGI.

En persons AGI bestemmer, om han kvalificerer sig til visse skattekreditter og skattefradrag, der er brugt til at sænke sin samlede skatteforpligtelse for året. Både arbejdsindkomstkreditten og barnetilpasningsydelsen afhænger af AGI-beregninger. Tilsvarende er skattefradrag inklusive realkreditforsikringspræmier, fradrag for godtgørelser og samlede fradrag baseret på en skattepligtiges AGI.

Ændret Justeret Bruttoindkomst

For at beregne MAGI tilføjer skatteydere visse tilpasninger tilbage til AGI i alt for at bestemme, om der er skattepligtige eller fradrag. Undervisningsrelaterede omkostninger eller fradrag, tab af udlejningsejendomme, halvdelen af ​​selvstændig skattepligtig og studielånsrenter er fælles justeringer tilføjet tilbage for at nå MAGI. IRS begynder at afvikle fradrag for poster som IRA-bidrag, udgifter i forbindelse med uddannelse og tab fra udlejningsejendomme, når MAGI når bestemte niveauer.