Det er aldrig sjovt at miste penge i en investering, men i mange tilfælde er det en effektiv trøstpris, der giver et kapitalgevinst på din selvangivelse. Kapitalforløb har begrænset indflydelse på arbejdsindkomsten i efterfølgende skatteår, men de kan fuldt ud anvendes til fremtidige kursgevinster. Investorer, der forstår reglerne for tab på kapital, kan ofte generere nyttige fradrag med nogle få enkle strategier.

Grundlæggende
Kapitaludlån er naturligvis det modsatte af kapitalgevinster. Når en sikkerhed eller investering sælges til mindre end den oprindelige købspris, anses dollarniveauet for forskellen som et tab af kapital. Til skattemæssige formål rapporteres kun kapitalforløb på poster, der skal øges i værdi. De gælder ikke for varer, der anvendes til personlig brug, såsom biler (selv om salget af en bil med fortjeneste stadig betragtes som skattepligtig indkomst).

Skatteregler
Kapitalforløb kan indberettes som fradrag på investorens afkast, ligesom kapitalgevinster skal indberettes som indkomst. I modsætning til kapitalgevinster kan kapitaltab opdeles i tre kategorier. Realiserede tab opstår ved det faktiske salg af aktivet eller investeringen, mens urealiserede tab ikke kan indberettes.

Eksempel
En investor køber en aktie på $ 50 per aktie i maj. I august er aktiekursen faldet til 30 dollar. Investoren har et urealiseret tab på $ 20 pr. Aktie. Han holder på lageret indtil det følgende år, og prisen stiger til 45 dollar pr. Aktie. Han sælger bestanden på det tidspunkt og realiserer et tab på $ 5 per aktie. Han kan kun rapportere dette tab i salgsåret han kan ikke rapportere det urealiserede tab fra det foregående år.

Den tredje kategori er genkendelige gevinster. Selvom alle realisationsgevinster realiseret i et givet år skal indberettes for det pågældende år, er der nogle begrænsninger på det beløb, der er forbundet med tab i et givet år i nogle tilfælde. Selvom ethvert tab i sidste ende kan afskrives mod en realisationsgevinst, der realiseres i samme skatteår, kan kun 3 000 dollars af kapitalforhøjelse fratrækkes indtjening eller andre indtægter i et givet år.

Eksempel
Frank realiserede en kapitalgevinster på $ 10.000 i 2013. Han indså også et tab på $ 30.000. Han vil være i stand til at netto 10.000 dollars af hans tab mod hans gevinst, men kan kun fratrække en yderligere $ 3, 000 af tab mod hans anden indkomst for det pågældende år. Han kan fratrække de resterende $ 17, 000 af tab i $ 3, 000 intervaller hvert år fra da af indtil hele beløbet er blevet fratrukket. Men hvis han realiserer en gevinst i et kommende år før, har han opbrugt dette beløb, så kan han trække det resterende tab i gevinsten.Derfor, hvis han trækker $ 3 000 tab af de næste to år og derefter realiserer en $ 20 000 gevinst, kan han trække de resterende $ 11 000 tab mod denne gevinst og efterlader en skattepligtig gevinst på kun $ 9 000. > Den lange og korte af det

Kapitalforløb afspejler kapitalgevinster i deres holdingsperioder. Et aktiv eller en investering, der afholdes for et år til dagen eller mindre, og solgt til tab, vil generere et kortfristet kapitalgevinst. Et salg af et aktiv, der er holdt i mere end et år til dagen, og solgt med tab, vil skabe et langsigtet tab. Når der indregnes kapitalgevinster og -tab på selvangivelsen, skal skattepligtige først kategorisere alle gevinster og tab mellem lang og kort sigt og derefter summere de samlede beløb for hver af de fire kategorier. Derefter afskrives de langsigtede gevinster og tab mod hinanden, og det samme gøres for kortfristede gevinster og tab. Derefter nettoresultatforventer eller tabes nettotilvækst eller -tab netto. Dette endelige nettoantal rapporteres derefter på Form 1040.
Eksempel

Frank har følgende gevinster og tab fra hans børshandel for året:
Kortfristede gevinster - $ 6, 000
Langsigtet gevinster - $ 4, 000
Kortfristede tab - $ 2, 000
Langfristede tab - $ 5,000
Netto kortfristet gevinst / tab - $ 4, 000 ST gevinst ($ 6,000 ST gevinst - $ 2 000 ST tab)
Netto langfristet gevinst / tab - $ 1, 000 LT tab ($ 4 000 LT gevinst - $ 5 000 LT tab)
Endelig netto gevinst / tab - $ 3, 000 kort sigt gevinst ($ 4 000 ST gevinst - $ 1 000 LT tab)
Igen kan Frank kun fratrække $ 3 000 af det endelige netto kort- eller langfristede tab mod andre indtægter for det pågældende år og skal fremføre resterende resterende balance.

Skatteberetning

Der blev for nylig indført en ny skatteformular. Denne formular giver mere detaljerede oplysninger til IRS, så den kan sammenligne gevinster og tabsoplysninger med det, der er rapporteret af mæglerfirmaer og investeringsselskaber. Formular 8949 bruges nu til at rapportere nettogevinster og -tab, og det endelige nettantal fra denne form overføres derefter til det nyligt reviderede Skema D og derefter til 1040.
Kapitalforløb Strategier

Selvom nybegyndere ofte panikker når deres beholdninger falder væsentligt i værdi, erfarne investorer, der forstår skattereglerne, er hurtige til at afvikle deres tabere, i hvert fald for kort tid, for at generere tab på kapital. Smarte investorer ved også, at kapitalstab kan spare dem flere penge i nogle situationer end andre. Kapitalforløb, der bruges til at kompensere for langsigtede kapitalgevinster, vil ikke spare skatteyderne så mange penge som tab, der kompenserer kortsigtede gevinster eller anden almindelig indkomst. Velhavende skatteydere vil nu finde kapitalforløb mere værdifulde end nogensinde på grund af stigningen i kapitalgevinsterne for de i de to øverste parentes.
Vask salgsregler

Investorer, der afvikler deres tabte stillinger, skal vente mindst 31 dage efter salgsdatoen, inden de køber samme sikkerhed tilbage, hvis de ønsker at fradrage tabet på deres afkast. Hvis de køber tilbage inden den tid, vil tabet blive afvist i henhold til IRS wash sale regel.Denne regel kan gøre det umuligt for indehavere af flygtige værdipapirer at forsøge denne strategi, fordi sikkerhedsstillelsens pris kan stige igen betydeligt inden fristen er opfyldt.
Men i nogle tilfælde er der måder at omgå salgsreglen til. Savvy investorer vil ofte erstatte taber værdipapirer med enten meget ens eller mere lovende alternativer, der stadig opfylder deres investeringsmål. For eksempel kan en investor, der besidder en biotekapital, der har tanket, afvikle denne beholdning og købe en ETF, der investerer i denne sektor som erstatning. Fonden giver diversificering i biotekindustrien med samme grad af likviditet som bestanden. Desuden kan investor købe fonden med det samme, fordi det er en anden sikkerhed end lageret og har et andet ticker symbol. Denne strategi er således fritaget for vaskehandelsreglen, da den kun gælder for salg og køb af identiske værdipapirer.

Bottom Line

Kapitalforløb gør det muligt for investorer at inddrive mindst en del af deres tab på deres selvangivelser ved at modregne kapitalgevinster og andre former for indkomst. For mere information om kapitalforløb skal du downloade Schedule D instruktionerne fra IRS hjemmeside på www. irs. gov eller konsultere din finansielle rådgiver.