I henhold til loven om økonomisk vækst og skattelettelse af 2001 (EGTRRA) øges den amerikanske føderale skattefritagelse hvert år, hvor selve afgiften udfases helt i 2010. Det er dog er planlagt at vende tilbage i 2011, og hvad der vil ske mellem nu og da er nogens gæt. Politikere er opdelt på den bedste måde at håndtere denne skat på: nogle vil beholde den som en måde at få de rige til at betale, mens andre vil have afskaffet på grund af de vanskeligheder, det ligger på visse grupper. Fanget i midten er amerikanere, der er blevet selvtilfredse, når det kommer til ejendomsplanlægning. De tror måske, at udfasningen af ​​den føderale ejendomsskat betyder, at ingen skat skyldes, når de dør. Denne antagelse kan føre til dyre fejl, der vil påvirke deres arvinger.

Uanset debatten blandt politikere om dette spørgsmål er en ting næsten sikker: selv om der er en permanent ophævelse af den føderale ejendomsskat, erstatter en afgift på en eller anden måde den. Du skal forstå, hvorfor dette er, og hvordan du kan beskytte din ejendom mod overdreven beskatning.

Nye grænser for Step-Up i Basis
Når ejendomsafgiften udfases, forsvinder også ubegrænset stigning i basisbestemmelsen for arvet ejendom. Begyndelsen i 2010 vil gøre det muligt for en eksekutor eller en personlig repræsentant for en ejendom at justere omkostningsgrundlaget for aktiver erhvervet af boetens modtagere.

Hver ejendom vil generelt have tilladelse til at øge grundlaget for aktiver overført til op til $ 1. 3 millioner. Plus kan grundlaget for ejendom overført til en overlevende ægtefælle øges med yderligere 3 millioner dollars. Derfor vil den samlede opsving for aktiver til en efterlevende ægtefælle ikke være mere end 4 $. 3 millioner. Efter 2010, både $ 1. 3 millioner og 3 millioner dollar vil blive justeret for inflationen.

Denne ændring i opsvinget i grundlagsbestemmelserne kan negativt påvirke landmændene for landbrugere og småbedriftsejere, der har en betydelig del af deres formue i form af forretningsmæssige aktiver. Modtagere af højt værdsatte fast ejendom vil også føle sig ramt, når de sælger og skal betale kapitalgevinster.

Hvordan staterne vil inddrive pengene
Indtil for nylig har de fleste stater ikke pålagt deres egen ejendomsskat; I stedet modtog de kreditter fra den føderale regering for en del af de ejendomsskatter, der betales af beboere med store ejendomme. (Dette kaldes en "pick-up" eller "sop" skat.) Dette havde været tilfældet siden 1926, men nu under EGTRRA er det væk. Som følge heraf har en række stater taget skridt til helt eller delvis at kompensere det årlige tab på 4 milliarder dollar, der skyldes den federale udstedelse af fast ejendomskat.

For at inddrive i det mindste nogle af, hvad de taber, har nogle stater nu en selvstændig ejendomskat, der inkorporerer den tidligere ejendomskatskredit som en minimumskat eller tillægsafgift.Hidtil har næsten halvdelen af ​​staterne ændret deres love, så de kan fortsætte med at indsamle ejendomsskat. (Nogle stater havde allerede deres egen ejendomsskat, som blev opkrævet ud over de føderale skatter ved døden.) Hver stat er fri til at fastsætte sin egen definition af et ejendomsskattebasis, fritagelsesbeløb og tidsplaner.

En række stater har også en arveafgift, der kan gå op. Dette er en skat på modtagerens ret til at modtage din ejendom. Den skat, som en modtager betaler, afhænger af værdien af ​​den ejendom, han eller hun modtager, og hans eller hendes forhold til dig. Overførsel af aktiver til en ægtefælle er generelt fritaget for afgiften. I nogle stater er overførsler til børn og nære slægtninge også fritaget.

Som du kan se, søger staterne at gøre op for milliarder af dollars i tabte indtægter, så du vil meget sandsynligt opleve ændringer i fremtiden til ejendom og arveafgifter, der betales af dig og dine familiemedlemmer. Hvor du bor og dør kan gøre en stor forskel med hensyn til, hvor meget af dine modtagere af fast ejendom taber til skat.

Hvad du kan gøre
Flytning til en mere skattevenlig stat er en måde at hjælpe med at sænke ejendomsskatten på. Men der er ingen forsikringer om, at din nye hjemstat ikke vil passere yderligere skattelovgivning, hvis det kommer i en budgetkrisesituation.
At reducere størrelsen af ​​din ejendom, mens du er i live, er en anden måde at sænke ejendomsskatten på. Enkeltpersoner kan give væk op til $ 11, 000 om året til så mange mennesker som de ønsker uden at bruge deres levetid gift-skattefritagelse. Derfor kan du og din ægtefælle give væk $ 22.000 årligt. Du kan også give ubegrænsede beløb til din ægtefælle, til en velgørenhed eller til en persons undervisning eller lægehjælp. Men du bør være forsigtig med gifting, fordi du måske har brug for pengene selv i fremtiden.

Endelig skal du tænke på ændringen i opbygningen af ​​basisbestemmelsen. Dine arvinger vil modtage aktiver som om de var de oprindelige købere. Når de sælger aktiverne, gælder kapitalgevinstskatten for forskellen mellem den oprindelige pris og salgsprisen. Det ændrede overførselsgrundlag ($ 1, 3 millioner og $ 3 millioner, som beskrevet ovenfor) vil blive tilføjet til overførsler. Således kan du ikke have meget værdsatte aktiver i din ejendom.

Konklusion
Der er mange forslag til at ændre den vej, der for øjeblikket er fastsat i loven. Indtil denne debat kommer til en konklusion, er det ikke muligt at fastslå virkningen af ​​en ejendomsskat ud over 2010. Selv så er der sandsynlighed for yderligere ændringer. Af disse og andre grunde bør du forblive fleksibel, holde sig ajour med lovændringer og være parat til at revidere din planlægningsstrategi. (Se Kom godt i gang på din ejendomsplan .)