Udbytte modtager forskellig skattebehandling baseret på, om United States Internal Revenue Code klassificerer dem som kvalificeret eller ikke-kvalificeret. Kvalificeret udbytte beskattes i samme takt som langsigtede kapitalgevinster; Disse satser er lavere end de almindelige indtægtsrater og overstiger ikke 20% fra 2016. Ikke-kvalificerede udbytter beskattes som almindelig indkomst, som afhængigt af skatkonsollen kan betyde en sats så høj som 39,6%.

Kvalificeret vs Ikke-kvalificeret udbytte

Et udbytte er en del af en virksomheds indtjening udbetalt direkte til aktionærerne. Virksomheder, der tilbyder udbytte, betaler et fast beløb pr. Aktie og kan justere dette beløb op eller ned baseret på, hvordan virksomheden gør. Overvej en investor, der ejer 5, 000 aktier i Company X-aktier, der betaler et udbytte på $ 2 pr. Aktie. Investoren modtager derefter $ 10.000 i udbyttebetalinger for året. I de fleste tilfælde udbetales udbytte kvartalsvis, så denne særlige investor vil modtage $ 2, 500 hver tredje måned. $ 2 tallet er ikke sat i sten; Selskabet kan løbe ind i hårde tider og reducere udbyttet, eller det kan øge det efter et godt indtjeningsår.

Investoren må desværre betale skat på hans eller hendes udbyttebetalinger. Hvor meget investor betaler, afhænger af, om investorens udbytte er kvalificeret eller ikke-kvalificeret. Kvalificeret udbytte, der modtager en mere gunstig skattebehandling, skal opfylde nogle få kriterier. De skal udstedes af amerikanske selskaber, der handles offentligt på større børser, såsom Dow Jones eller NASDAQ. Derudover skal investoren eje dem i mindst 60 dage ud af en 121-dages tidsramme, kendt som holdingsperioden. Visse egenskaber kan udelukke udbytte fra at blive kvalificeret, som om de er en del af en ESOP-ordning eller om de udstedes af en skattefritaget organisation.

Alle udbytte, der ikke opfylder kriterierne for at blive kvalificeret, kaldes almindeligt udbytte eller ikke-kvalificeret udbytte. Lidt eller ingen forskel eksisterer mellem kvalificeret og ikke-kvalificeret udbytte for, hvordan de udbetales. Deres primære ulighed er skattebehandling.

Kvalificeret udbyttebeskatning

Investorer graver ofte mod kvalificeret udbytte, fordi de er underlagt lavere skatter, da disse udbytter beskattes med den langsigtede kapitalgevinst snarere end den almindelige indkomst. Lavere skatteprocenter gælder for kvalificeret udbytte i forhold til ikke-kvalificeret udbytte, uanset den skatkonsol, som investor er inde i. Imidlertid giver de væsentligste besparelser til investorer i de to øverste parenteser, hvor skattesatsforskellen mellem de to typer udbytter kan være så meget som 20%.

Fra 2016 er skatteplanen for kvalificerede udbytte kun tre niveauer: 0, 15 og 20%.Investorer i de nederste to skattebeslag er fuldt fritaget for at betale skat på kvalificeret udbytte. Med en skattesats på 0% betyder det, at lavindkomstinvesteringer kan beholde alle de penge, de yder gennem denne investeringskøretøj. For alle andre investorer er skatteprocenten for kvalificeret udbytte 15%, med undtagelse af dem i den højeste skattekonsol, der betaler 20%. Fra 2016 var denne skatkonsol bestående af single filers, der tjener $ 415, 050 eller derover og giftede filister, der tjener en samlet $ 466, 950 eller derover.

Derudover betaler en person, der tjener $ 200.000 eller mere, eller et ægtepar, der tjener $ 250.000, yderligere 3,8% på investeringsindtægter, herunder kvalificeret udbytte.

Ikke-kvalificeret udbytteskatbehandling

Investorer er forpligtet til at betale skat af indkomst fra ikke-kvalificeret udbytte til de samme satser, som de beskattes på almindelig indkomst, såsom løn eller løn fra arbejde. Både almindelige indkomstskatter og langfristede kursgevinster ændres over tid, normalt baseret på det politiske klima og landets budgetbehov. For hele den seneste historie har de almindelige indtægtsrater imidlertid været højere over hele linjen.

Skattesatserne for den almindelige indkomst, herunder ikke-kvalificeret udbytte, ligger fra 10 til 39. 6% pr. 2016. Indkomstopdelingen for disse satser er som følger:

10%: Enkeltfiler tjener mindre end $ 9, 275 og gift filister tjener mindre end $ 18, 550.

15%: Enkelt filers tjener fra $ 9, 275 til $ 37, 650 og gift filers tjener fra $ 18, 550 til $ 75, 300.

25%: Single filers tjener fra $ 37, 650 til $ 91, 150 og gift filers tjener fra $ 75, 300 til $ 151, 900.

28%: Single filers tjener fra $ 91, 150 til $ 190, 150 og gift filers tjener fra $ 151, 900 til $ 231, 450.

33%: Single filers tjener fra $ 190, 150 til $ 413, 350 og gift filers tjener fra $ 231, 450 til $ 413, 350.

35%: Single filers tjener fra $ 413, 350 til $ 415, 050 og gift filers tjene fra $ 413, 350 til $ 466, 950.

39. 6%: Single filers tjener mere end $ 415, 050 og gift filers tjener mere end $ 466, 950.

På baggrund af ovenstående tal og hvordan de svarer til kvalificerede udbytteskatter, er de lavest mulige skattebesparelser på kvalificeret udbytte 10% , og den højeste er 20%.

Eksempler

Lad os vende tilbage til ovenstående eksempel på investor med 5.000 aktier i selskab X-aktier, som hver tjener ham $ 2 i udbytte, for i alt $ 10.000 i udbytteindtægt pr. År. Antag også, at han er single og tjener $ 50, 000 om året, og placerer ham i 25% skatkonsollen for almindelig indkomst. Da ikke-kvalificerede udbytter ikke modtager særlig skattebehandling, betaler investoren 25% eller $ 2, 500 i skat på udbyttet, hvis det ikke er kvalificeret. Men hvis hans udbytte er kvalificeret, betyder det, at han betaler en skattesats på 15% på den ud fra hans indkomst. Hans skatteforpligtelse på udbyttet er da $ 1 500. Denne investor, hvis indkomst ligger tæt på den amerikanske median, sparer 10% eller i dette scenario $ 1 000 ved at have kvalificeret udbyttebeholdning i modsætning til ikke-kvalificeret udbyttebeholdning .

Overvej nu den samme investor, der stadig er singel, men i stedet for en gennemsnitlig amerikansk indkomstvis er han en iværksætter i Silicon Valley, der tjener 1 million dollars om året. Også antage, at fordi han er så rig, har han råd til 50.000 aktier i selskab X-lager i stedet for kun 5, 000. Derfor er hans årlige udbytte $ 100.000. Skatlagt til sin ordinære indkomst på 39,6% betyder, at han giver op på $ 39, 600 til regeringen hvert år, hvis udbyttet er uvalgt. Hans kvalificerede udbyttesats er 20%, hvilket betyder at han skylder 20.000 dollars i skat for et kvalificeret udbytte af samme beløb. Hans besparelser på 19,6%, som udgør $ 19, 600 i dette scenario, er materiale, selv for en velhavende Silicon Valley hotshot.