Arvelige individuelle pensionsregnskaber (IRA'er) har længe været en metode til at give ikke-spousalmodtagere mulighed for at arve en IRA-konto og lade kontoen fortsætte med at vokse på skattereduktion over tid. I 2007 blev reglerne ændret for at tillade ikke-spousale modtagere af 401 (k) og lignende bidragspligtige pensionsordninger til at behandle disse konti på en lignende måde.

Inherited IRA Basics

Spousalmodtagere af en IRA har mulighed for at tage kontoen og administrere den som om det var deres egen konto, herunder beregning af krævede minimumsfordelinger (RMD). For ikke-spousale støttemodtagere kan en arvelig IRA-konto give dem flere muligheder, herunder evnen til at strække IRA over tid ved at lade den fortsætte med at vokse skatteudskyde. RMD'er vil gælde, og reglerne diskuteres nedenfor. (For mere se: Sådan beregnes krævede minimumfordelinger

.)

Det er vigtigt, at IRA kontohavere, der ønsker at forlade deres konti til ikke-spousale modtagere, arbejder sammen med en depotbank, der forstår de komplekse regler omkring disse konti. Med de fleste større vogter bør dette ikke være et problem. Det er også vigtigt, at kontomodtagerne bliver opmærksomme på deres muligheder for at sikre, at de ikke utilsigtet udløser en skattepligtig begivenhed. Arbejde med en vidende finansiel rådgiver er en god idé i disse situationer.

Modtagerne af en arvelig IRA har mulighed for at åbne en arvelig IRA-konto, der tager en fordeling, der vil blive skattepligtig eller frafalde hele eller en del af arven, som vil medføre, at disse midler overføres til andre berettigede modtagere. Traditionelle IRA'er, Roth IRA'er og SEP-IRA'er kan overlades til ikke-spousale modtagere på denne måde. En regelændring for 2015 siger, at kreditorbeskyttelsen tidligere gav en arvelig IRA, blev udelukket i en nylig højesteretstilfælde. Inherited IRA-konti kan ikke ledsages af dine andre IRA-konti, selvom modtageren kan navngive deres egne modtagere ved deres død. (For mere, se: Skattebesparende råd til IRA-indehavere

.)

Inherited 401 (k) Regler

Forud for regler ændres i 2007 muligheden for ikke-spousale modtagere at sætte arvet saldi for en 401 (k) eller lignende plan som en 403 (b) og andre, ind i en arvelig IRA eksisterede ikke. Reglerne blev ændret for at give disse modtagere mulighed for at rulle deres arvede 401 (k) saldi direkte til en arvet IRA-konto. Nogle planer vil gøre det muligt for ikke-spousalmodtagere at forlade balancen i planen og tage RMD'er over modtagerens levetid eller give modtageren mulighed for at forlade pengene i planen i op til fem år, hvorefter de enten skal tage uddelinger eller rolle ind i en arvelig IRA-konto. Det er vigtigt at bemærke, at denne regel ikke gjorde evnen til at gøre dette til en obligatorisk mulighed for pensionsordninger at tilbyde. Planen sponsor skal ændre deres plan dokument for at tillade disse distributioner. Hvis dette er en mulighed, som du overvejer for dine arvinger, vil du være klog til at tjekke med din virksomheds ydelsesafdeling for at bekræfte, at dette er en mulighed, og hvordan du udfylder modtagelsesbetegnelsen. Hvis det ikke udbydes, bør du bede dem om at ændre planen i overensstemmelse hermed. Dette er ikke dyrt eller svært for dem at gøre. (For yderligere oplysninger, se: Nye regler for IRA-indehavere i 2015

.)

RMD-regler

Reglerne for RMD'er for arvede IRA'er eller arvet 401 (k) s hængsler efter originalets alder kontohaver på tidspunktet for deres død. Hvis kontohaveren ikke havde nået 70 ½ år, hvilket er den alder, hvor RMD'er skal påbegyndes, kan modtageren vente til de når 70 ½ år for at begynde at tage RMD'er. De krævede procentdele vil blive baseret på IRS-tabellen i kraft for deres alder på det tidspunkt. Hvis den oprindelige kontoindehaver havde nået 70 ½ år og var ved at tage RMD'er, skal modtageren fortsætte med at uddele en fordeling hvert år. Disse RMD'er vil dog være baseret på deres alder i forhold til den oprindelige kontohaver. Det betyder, at distributionsbeløbene vil være lavere end de oprindelige kontohavere (forudsat at støttemodtageren er yngre), så de kan strække kontoen via skatteudskudt vækst over tid. (For mere, se: Undgå fejl i krævede minimumfordelinger

.)

Til forskel fra en traditionel IRA-konto kan varemægterne muligvis ikke give besked om mængden af ​​den nødvendige distribution. Som modtager er det pålagt dig at være på toppen af ​​dette, da straffen i forbindelse med ikke at tage fordelingen er stive og ville gælde.

Kreditorbeskyttelse Som nævnt ovenfor har Højesteret besluttet for nylig, at arvede IRA-konti ikke giver samme beskyttelse fra kreditorer i tilfælde af konkurs, en retssag eller andre situationer som en regelmæssig IRA, 401 (k) eller anden pensionsregnskaber. Hvis du forudser dette som et problem for dine arvinger, er dette måske ikke ruten til at gå med din IRA eller din 401 (k) konto. Andre ejendomsplanlægning køretøjer såsom en tillid kan være i orden, konsulter din finansiel rådgiver eller ejendom planlægning professionel her. .

Commingling-konti

Som nævnt ovenfor kan modtagere af arvelige IRA'er og 401 (k) s ikke sammenblande disse kontosaldoer med deres egne IRA eller 401 (k) konti. Afhængigt af omstændighederne kan de være i stand til at samle arvelige kontosaldoer. Hvis de arver mere end en IRA eller 401 (k) fra samme person, kan de muligvis kombinere kontosaldoer af samme type. For eksempel kunne de kombinere to arvede traditionelle IRA-konti til en. Igen er det komplekse ting, så sørg for, at depotbanken forstår, hvad de laver, og at du konsulterer en kvalificeret finansiel eller skattemæssig rådgiver.

The Stretch

Hvis man forlader en IRA eller 401 (k) til en ikke-spousal støttemodtager, kan en yngre støttemodtager strække sig over kontoen over en årrække via det forhold, at eventuelle RMD'er er taget ud fra den forventede levetid af modtageren. Disse beløb vil altid være lavere, så kontoen fortsat kan vokse med udskudt skat, hvilket giver en ekstra pension til modtageren. (For mere se: Strategiske måder at distribuere RMD .)

Advarsler

Reglerne omkring arvelige IRA'er og 401 (k) s er komplekse og begunstigede af modtagere, depotere og planer sponsorer. Hvis du søger at forlade din IRA eller 401 (k) til ikke-spousale modtagere, skal du sørge for, at du har en kyndig depotbank, og at du engagerer dig i en finansiel rådgiver, som forstår disse komplekse regler. Fejl kan resultere i uønskede skatteregninger for dine arvinger.

Bottom Line

Inherited IRAs og 401 (k) s kan være et godt køretøj for at overføre aktiver fra disse konti til ikke-spousale støttemodtagere. Reglerne er komplekse, så det er vigtigt at sikre, at de følges for at undgå dyre fejl ved din død. (For relateret læsning, se: Hvordan rådgivere kan beskytte arvelige IRA'er .)

Hvis du søger efter mere information om 401K arvregler, sætter Investopedia's Ask a Advisor fat på emnet ved at besvare et af vores brugerspørgsmål .