Små virksomhedsejere nyder flere forskellige fordele ved at drive forretning i Californien. Staten er hjemsted for flere befolkede, voksende og dynamiske storbyområder, herunder Los Angeles, San Francisco og San Diego. Disse byer er modne med talent, flush med overklasse og velhavende beboere, og alle er hjemsted for prestigefyldte universiteter, der pumper ud nye klasser af uddannede arbejdere hver forår og vinter. Derudover er Californien et behageligt sted at bo. I de fleste dele af staten er vintrene ikke for kolde, og somre er ikke for varme eller fugtige. Staten tilbyder forskellige landskaber og landskaber, herunder strande, ørkener, bjerge og dale.

Når det er sagt, er Californien ikke let at leve for små virksomheder. Især er virksomhedsskatter i Californien nogle af de mest undertrykkende i enhver stat. Høje skatter kombineret med de hårde forretningsregler, som Californien også er kendt for, har ført mange virksomhedsejere i det 21. århundrede til at flygte staten til steder, de opfatter som mere venlige driftsområder, som f.eks. Texas og Florida. I 2014 indkapslede en erhvervsdrivende i Californien dette fænomen med et stats kort, han cirkulerede på sociale medier; På toppen af ​​kortet trykte han "De bedste veje til erhvervsejere i Californien" og fremhævede derefter alle de interstater og motorveje, der førte ud af staten.

Dobbeltbeskatning for små virksomheder

Californien pålægger højere end gennemsnittet statsskat på erhvervs- og personlig indkomst. Dette er dog ikke den værste del. Californien er en af ​​de få stater, der pålægger både skatter, forretninger og personlige, små virksomheder, der opretter deres virksomheder som pass-through-enheder, såsom S-selskaber eller aktieselskaber. Virksomheder dannet ved hjælp af disse betegnelser undgå føderal indkomstskat, fordi den indkomst, de tjener, passerer igennem til virksomhedsejere. Den føderale regering anser det for dobbeltbeskatning for at beskatte både virksomhedsejere på pass-through-indtægterne og virksomheden selv, så det beskatter kun virksomhedsejere på personlige indkomstskatter. Mens de fleste stater følger den samme filosofi, skiller Californien sig ud som en, der rammer disse virksomhedsejere fra begge sider.

Afhængigt af adskillige faktorer, herunder en gennemgående enheds nettoindtægt og størrelsen af ​​personlig indkomst, der er afledt af virksomheden af ​​ejerne, kan denne dobbeltbeskatning, der pålægges af Californien, være så meget som dobbelt små virksomhedsejeres skattebyrde. I betragtning af at staten også har en meget høj leveomkostninger, kan skattemæssig behandling af små virksomheder i Californien gøre det vanskeligt for en iværksætter at få sin venture fra jorden.

Typer af erhvervsliv i Californien

Californien pålægger virksomheder tre typer af indkomstskatter: en selskabsskat, en franchiseafgift og en alternativ mindsteafgift. Næsten alle virksomheder i staten er underlagt mindst en af ​​disse skatter, og nogle gange mere end en.

Virksomhedsskatten gælder for virksomheder og LLC'er, der vælger at blive behandlet som virksomheder. Denne skatteprocent er 8,84%, hvilket er højere end gennemsnittet i USA, og det gælder for netto skattepligtig indkomst fra forretningsaktivitet i Californien. Virksomheder er ikke underlagt statens franchiseafgift, men de er underlagt den alternative minimumskat (AMT) på 6,65%, hvilket begrænser effektiviteten af ​​en virksomhed, der afskriver udgifter til indkomst for at sænke selskabsskattesatsen.

Franchisebeskatningen gælder for S-selskaber, LLC'er, partnerskaber (limited partnerships) og partnerskaber med begrænset ansvar (LLP'er). Derudover skal traditionelle selskaber eller C-virksomheder, der ikke tjener positive nettoindtægter og derfor ikke er underlagt selskabsskatten, betale franchiseafgiften i stedet.

Den alternative minimumskat på 6,65% er baseret på føderale AMT-regler og gælder for C-virksomheder og LLC'er, der vælger at blive behandlet som virksomheder. Dette er en skat, der forhindrer virksomheder i at effektivt nedskrive indtægter for at minimere selskabsskatten.

C-virksomheder

C-virksomheder eller traditionelle selskaber betaler selskabsskatten på 8,84% eller AMT på 6,6%, afhængigt af om de hævder netto skattepligtig indkomst. For eksempel skyldes et selskab med en netto skattepligtig indkomst på $ 1 million 8,84% af det eller 88 dollar i Californien, staten indkomstskat. Staten beskatter desuden aktionærerne om enhver personlig indkomst, de kommer fra selskabet. Hvis denne indkomst udbetales i form af udbytte, er Californien en særlig brutal stat. Statens øverste marginalskat på udbytte på 33% er en af ​​de højeste i de amerikanske virksomheder, der yder lignende juridiske og økonomiske beskyttelser som C-virksomheder, men passerer gennem indkomst til virksomhedsejere, betale en franchiseafgift på 1,5% af nettoindkomsten. Den minimale franchiseafgift er $ 800, selv for S-selskaber, der hævder nul eller negativ nettoindkomst. Derfor skyldes et S-selskab med en nettoindtægt på 1 million dollars 1,5% af det eller 15.000 dollars i Californiens statsskat. Virksomhedens indkomst passerer derefter til virksomhedsejere, der skal betale indkomstskat på den personlige stat. Californien har ni parenteser til personlig indkomstskat, som bærer marginale satser fra 1 til 12. 3%.

LLCs

Selskaber med begrænset ansvar betaler også franchiseafgiften, men den beregnes forskelligt end for S-virksomheder. I stedet for en fast procentsats baseret på nettoresultatet beskattes LLC'er på flade dollarsatser baseret på bruttoindkomst tier. Bruttoindkomster mellem $ 250, 000 og $ 499, 999 betale en skat på $ 900. Bruttoindkomster mellem $ 500.000 og $ 999, 999 betale en afgift på $ 2, 500. Bruttoindkomster mellem $ 1 million og $ 4, 999, 999 millioner betale en skat på $ 6, 000.Bruttoindkomster på $ 5 millioner eller derover betale en afgift på $ 11, 790. For virksomheder med mindre end $ 250.000 i bruttoindkomst gælder minimumsfranchisen på $ 800. Nettoresultatet fra en LLC overgår til virksomhedsejere, der skal betale personlig indkomstskat til marginalrenter fra 1 til 12,3%.

Partnerskaber og Sole Proprietorships

Skattebehandling af partnerskaber afhænger af den specifikke type. Limited Partnership (LLP) og LP'er skal betale minimumskatten på $ 800, og virksomhedsejere skal betale personlig indkomstskat på enhver indkomst, der passerer gennem partnerskabet. For generelle partnerskaber, hvor indkomst uddeles direkte til virksomhedsejere, gælder kun den personlige indkomstskat. Dette er også tilfældet med enmansvirksomheder.