"Per diem" eller dagsrente er et fast beløb til refusion, der betales til medarbejdere til dagligt ophold, måltider og hermed forbundne udgifter i forbindelse med forretningsrejser. Satserne fastsættes hvert år af General Services Administration (GSA) for destinationer inden for Continental U. S.; Ikke-udenlandske satser (f.eks. Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) er fastsat af forsvarsministeriet; og udenlandske satser (hvor som helst uden for USA og dets territorier) er oprettet af staten.

Hvis du rejser for erhvervslivet eller har medarbejdere, der rejser, er det vigtigt at forstå per diem, hvilket giver et alternativ til refusion baseret på detaljerede regningsarkiver og kræver mindre udførlig bogføring. Her besvarer vi spørgsmål, du måske har om per diem, hvordan det virker, og hvad det medfører skattemæssigt.

Hvad dækker Per Diem?

GSA nedbryder per diem satser i to kategorier:

Måltider og tilfældige udgifter (M & IE) kategori

• dækker alle måltider (morgenmad, frokost og aftensmad) og roomservice; Tøjvask, rensning og presning af tøj; og gebyrer og tips til de personer, der leverer tjenesteydelser, såsom mad servere og bagagebærere. Per diem satser for måltider varierer efter sted og er opdelt i seks niveauer.

Større byer har typisk den maksimale per diem-tier på $ 74 (for regnskabsåret 2017); mindre byer, der er vært for betydelig forretningsrelateret rejse, har per diems, der falder i niveau 2 til niveau 5 ($ 51 til $ 66); og områder, der ikke typisk besøges af forretningsrejsende, vil have en minimumsniveau på $ 51. Indkvarteringskategori

dækker overnatningssteder, såsom hoteller, moteller, kroer, feriesteder og lejligheder.

Der er fastsat en separat per diem-sats for både M & IE og logi for hver placering.

For eksempel for skatteåret 2017 er per diem satser for Atlanta $ 140 for logi og $ 69 for M & IE. For Chicago er indgivelsespriserne mellem $ 137 og $ 212, afhængigt af måneden, og M & IE per diem er $ 74. Hvorfor varierer pr.

Per diem satser er baseret på et områdes leveomkostninger. Per diem satser i store byer som Chicago, New York og Los Angeles er højere end for storbyområder, fordi varer og tjenester i større byer generelt er dyrere. Indlogering satser kan også variere efter måned som svar på udbud og efterspørgsel. Den højeste logi pr. Diem i New York City falder fx sammen med efteråret, den sæson, der tiltrækker de fleste turister og forretningsrejsende.

Per diem satser opdateres årligt og træder i kraft 1. oktober, den første dag i den føderale regerings regnskabsår.

Hvordan finder jeg per diem-satser for et bestemt sted?

Spørg din arbejdsgiver Human Resources eller Regnskabsafdelingen for specifikke satser eller find selv oplysningerne ved at besøge GSA-webstedet, hvor du kan søge efter by, stat eller postnummer for indeværende regnskabsår (1. oktober til 30. september ). Hvis du vil se det næste regnskabsår eller et andet år siden 1997, søg efter stat og vælg det rigtige år fra rullemenuen. Klik på "Find per diem satser" for at se resultaterne, som er opdelt efter primære destination, amt, maksimal indgivelse pr. Måned og måltider og ekstraordinære udgifter (M & IE).

Hvis du søger efter et område, der ikke er omfattet af GSA-tabeller (for eksempel hvis du søger efter Hawaii, som ikke er en del af det kontinentale amerikanske), vises to links, der vil lede dig til den rigtige hjemmeside: Forsvarsministeriet for ikke-udenlandsk rejse (Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) og statens afdeling for alle udenlandske destinationer.

Hvad hvis min placering ikke er angivet i GSA-tabellerne?

En standard sats på $ 51 pr. Døgn til måltider og ekstraordinære udgifter og en standardpris på $ 93 pr. Døgn til indgivelse (regnskabsår 2018) gælder for ethvert sted, der ikke har en bestemt sats i GSA-tabellerne. Dette gælder for alle stater i Continental U. S.

Har min arbejdsgiver brug for de satser, som General Services Administration fastsætter?

Mens de fleste virksomheder bruger de per diem satser, der er fastsat af GSA, kan de bruge alternative refusionsmetoder. For eksempel kan arbejdsgivere bruge IRS high-low-metoden, som etablerer en fast sats pr. Døgn for billige steder (f.eks. New York, Chicago og District of Columbia) og en fast sats for alle andre steder. For rejser på eller efter 1. oktober 2016 er prisen $ 282 ($ 68 hvis kun M & IE) til rejse til ethvert højprisområde og $ 189 ($ 57 M & IE) for at rejse til et andet sted i det kontinentale USA. på og efter 1. oktober 2017.)

Skal jeg betale skat på døgn refusion?

Betalinger pr. Dag betragtes ikke som løn - og er derfor ikke skattepligtige - så længe de opfylder visse betingelser. Du vil blive genstand for skatter, hvis et af følgende er sandt:

Betaling er mere end den tilladte føderale per diem-sats.

Du har ikke indgivet en udgiftsrapport med din arbejdsgiver.

Din udgiftsrapport indeholder ikke datoen, tidspunktet, placeringen, beløbet og forretningsformålet med udgifterne.

• Din arbejdsgiver gav dig blot en per diem og krævede ikke en udgiftsrapport.
• Hvis en af ​​de ovennævnte situationer er sande, vil din per diem blive betragtet som løn og vil blive genstand for indkomstskat og indkomstskat. Beløbet vil blive rapporteret af din arbejdsgiver på din W-2 formular. Hvis det bare er, at din per diem var over den tilladte føderale per diem-sats, vil kun det overskydende beløb betragtes som løn.
• For at underbygge dine rejser og beslægtede udgifter skal du opretholde en logbog, der indeholder de dage, du rejste for erhvervslivet, hvor du gik og forretningsformål med rejsen.Bemærk: Hvis din forretningsrelaterede rejse varer længere end et år på ét sted - selv om det indebærer to eller flere separate opgaver - er du muligvis ikke berettiget til skattefritagelse i henhold til de gældende skatteregler. For at undgå ugunstige skattemæssige konsekvenser skal du rådføre dig med din skatterådgiver, før du påbegynder en udvidet forretningsrejse.
• Kan per diem nogensinde bruges som løn alternativ?

Fordi per diem-betalinger ikke er skattepligtige, kan nogle mennesker rejse spørgsmålet: "Kan jeg acceptere en lavere løn pr. Døgn i stedet for en højere løn uden dør? "Svaret er nej: Politikker kan ikke oprettes på en måde, der tillader, hvad der skal være lønninger, der skal mærkes som noget andet - i dette tilfælde per diem.

Bottom Line

Per diem betalinger yder refusion til medarbejdere, der rejser til forretningsformål. Priserne varierer afhængigt af beliggenhed og tidspunkt på året, og er opdelt i to kategorier: logi og måltider og tilfældige udgifter. Så længe dine betalinger ikke overstiger den maksimale føderale per diem-sats, er de ikke skattepligtige; hvis per diem betalinger overstiger føderale grænser, overskydes med overskud som almindelig indkomst.

Per diem satser kan ændres årligt, og per diem skattelove kan være kompliceret. Kontakt en kvalificeret skattespecialist, hvis du har spørgsmål eller bekymringer om din virksomheds politik. For mere råd om, hvordan man kan håndtere medarbejderudgifter, se

Strategisk brug af kreditkort