a:

En forenklet medarbejderpension IRA, der kaldes SEP IRA for kort, er en pensionsplan, der gør det muligt for virksomhedsejere at bidrage til deres medarbejders pensionsbesparelser såvel som deres egne. Det faktiske bidrag går ind i hver medarbejders individuelle pensionskonto eller en livrentekonto. SEP IRA'er følger de samme investerings-, distributions- og rolloverregler som en traditionel IRA.

Det samlede bidragsbeløb for hver medarbejders SEP IRA-konto kan ikke være mere end 25% af medarbejderens årlige kompensation i 2014 eller $ 52.000, alt efter hvad der er mindre. Endvidere kan kun den første $ 260.000 af en medarbejders kompensation overvejes, når denne beregning foretages. For eksempel: Hvis en medarbejder tjener 34.000 dollars om året, kan arbejdsgiveren bidrage med i alt 8500 dollars, hvilket er 25% af medarbejderens løn. Hvis en medarbejder tjener $ 250, 000 om året, er 25% af hans eller hendes løn $ 62, 500. Det er mere end $ 52.000 bidragsgrænsen. Så det samlede arbejdsgiverbidrag for denne medarbejder kan ikke overstige 52.000 dollars, selv om det er mindre end 25% af kompensationsbeløbet. Denne grænse kan ændres på grund af årlige justeringer af levetid.

Selvstændige skal følge de samme bidragsgrænser, der er diskuteret ovenfor, især dem, der investerer i flere forskellige regnskabsformer for maksimal skattefordel. Men der er særlige regler for beregning af det maksimale fradragsberettigede bidrag til selvstændige. Den selvstændige skal reducere planens bidragsrente til beregning af bidragsbeløb. Den bedste måde at bestemme selvstændig erhvervsdrivendes maksimale fradragsberettigede bidrag på er at anvende taksttabellen for selvstændige eller rate-regneark for selvstændige, og fradragsarket for selvstændige, der er tilgængelige fra IRS.

Alle SEP IRA-støtteberettigede bidrag skal ske senest 15. oktober. Derudover skal alle SEP IRA bidrag ske kontant. En arbejdsgiver kan ikke bidrage til ejendom til en SEP IRA.