a:

Skatteydere, der modtager mere end $ 1, 500 i skattepligtige renter og / eller ordinære udbytte i løbet af året er påkrævet for at udfylde IRS Form Schedule B, der ledsager IRS formular 1040. Skema B kræver, at skattepligtige skal oplyse navnene på hver betaler (som et investeringsselskab eller en bank) og beløbet af interesse eller udbytte modtaget fra hver betaler. De oplysninger, skattepligtige skal indberette på form Skema B rapporteres typisk til IRS af betaleren, med en kopi sendt til skattepligtige ved hjælp af blanket 1099-INT for renter og formular 1099-DIV for udbytte. Skattepligtige skal indberette renter og udbytte, de modtager til IRS, fordi disse indkomstkilder er skattepligtige.

Andre, mindre almindelige grunde til, at skatteydere måske skal udfylde et skema B, omfatter følgende:

• For at rapportere renteindtægter modtaget fra et sælgerfinansieret pant, hvor låntageren bruger ejendommen som deres personlige opholdssted.
• For at rapportere påløbne obligationsrenter.
• For at rapportere en obligations oprindelige udstedelsesrabat i et beløb mindre, der rapporteres på Form 1099-OID.
• For at reducere renteindtægter på en obligation med størrelsen af ​​obligationens afskrivningspræmie.
• At påberåbe sig en udelukkelse af renter fra serier EE eller serie I S. sparerobligationer udstedt efter 1989.
• At indberette renter eller ordinært udbytte modtaget som nomineret (på vegne af en anden).
• At indberette en finansiel interesse i, eller underskrive myndighed over, en udenlandsk konto.
• At indberette en distribution fra, være tildelt eller overdrager til en udenlandsk tillid.

Skema B bør ikke bruges til at rapportere nogen skattefritagelse, der er vist på blanket 1099-INT; Disse oplysninger skal indberettes på formular 1040.

Skatsoftware kan forenkle processen med at afgøre, om skema B er påkrævet og udfylde formularen korrekt, hvis det er påkrævet. Summen fra skema B overføres til formular 1040, hvor de indgår i beregningen af ​​skattepligtig indkomst.

Nogle af de omstændigheder, der kræver, at en skattepligtig skal indlevere Skema B, kræver også indgivelse af andre former. For eksempel kan skattepligtige med udenlandske konti eller trusts kræve at indsende formular 8938, opgørelse over specificerede udenlandske finansielle aktiver.