Selvstændige, der ønsker at oprette pensionsordninger for deres virksomheder, kan vælge en IRA-baseret pensionsplan som SEP IRA eller vælge en Keogh-plan. I denne artikel fokuserer vi på Keogh-planen og giver et højt overblik.

Keogh Defineret
En Keogh, også kendt som en HR 10-plan, er en kvalificeret pensionsplan, der kan vedtages og vedligeholdes af en selvstændig erhvervsdrivende (en enesindehaver, en partner i et partnerskab eller visse fiskere) . Udtrykket "Keogh" bruges sjældent af finansielle institutioner og finansielle fagfolk i disse dage. Som sådan vil selvstændige, der ønsker at etablere en sådan plan, spørge om en ydelsesbaseret plan eller en selvstændig erhvervsdrivende selvstændig erhvervsdrivende. Optionerne for bidragsbaserede pensionsordninger omfatter penge købsplaner, fortjeneste deling planer og 401 (k) planer. Funktioner og fordele Bestem egnethed
En selvstændig, der ønsker at vedtage en Keogh, bør overveje funktioner og fordele ved hver mulighed og vælge den mest passende. Bidragsreglerne og omkostningerne ved at opretholde planen er ofte de vigtigste funktioner. Følgende er højdepunkter i bidragsreglerne.
- 9 ->

Defineret fordel

Defineret bidrag	Pengeopkøbspension
Fortjenestefordeling	401 (k)	Bidragsbeløb
Normalt er det beløb, der kræves for at yde en årlig fordel, der ikke er mere end det mindste af $ 205, 000 eller 100% af individets gennemsnitlige kompensation for hans eller hendes højeste tre på hinanden følgende kalenderår.	Den mindste af 100% af den støtteberettigede kompensation eller $ 51, 000.	Den mindste af 100% af den støtteberettigede kompensation eller $ 51, 000.	Lønudskud 100% af kompensationen op til $ 17, 500 plus en ekstra $ 5, 500 for personer, der er mindst 50 år ved årets udgang.	En profitdeling og en 401 (k) kan kombineres. I sådanne tilfælde er bidraget begrænset til den mindste af 100% af den støtteberettigede kompensation eller $ 51.000 plus en ekstra $ 5, 500 for personer, der er mindst 50 år ved årets udgang. Lønsgrænsen gælder.
Er bidrag obligatoriske eller skønsmæssige?
Obligatorisk	Obligatorisk	Normalt diskretionær	Diskretionær (kan vælge om der skal udskydes hvert år)	Fradragsbeløb
Beløb baseret på aktuarmæssige beregninger og antagelser.	25% af den støtteberettigede kompensation	25% af den støtteberettigede kompensation	25% af den støtteberettigede kompensation	Bidrag til selvstændig erhvervsdrivende er baseret på individets ændrede nettoomsætning. IRS'en indeholder et særligt regneark, som kan bruges til at beregne bidrag til selvstændige. Dette regneark er tilgængeligt i IRS-publikation 560 på www.irs. gov.

Roth 401 (k) Funktion

Hvis tilladt under planen, kan en Roth 401 (k) funktion tilføjes, hvis planen er en 401 (k) plan. Lønudskud indbetales til de traditionelle og Roth 401 (k) konti, eller opdeles mellem begge. De samlede lønudskud må ikke overstige $ 17, 500 plus en ekstra $ 5, 500 for personer, der er mindst 50 år ved årets udgang. Roth 401 (k) lønudskud og rollovers fra andre Roth 401 (k) eller Roth 403 (b) konti er de eneste typer bidrag, der kan foretages til Roth 401 (k) konti.
Administrative krav
Etablering af planen
En selvstændig erhvervsdrivende etablerer en kvalificeret plan ved at færdiggøre vedtagelsesaftalen inden årets udgang. Når vedtagelsesaftalen er afsluttet, dækker den planen så længe den opretholdes. Ændringer i adoptionsaftalen kan være påkrævet, hvis selvstændige ønsker at ændre de valgfrie funktioner, og / eller hvis der er behov for ændringer for at vedtage lovmæssige og andre obligatoriske ændringer.
Bidrag
Der kræves normalt bidrag til individets skatteindgivelse forfaldsdato plus tillæg, medmindre en undtagelse gælder. F.eks. Skal bidrag til ydelsesbaserede pensionsordninger ske kvartalsvis inden for 15 dage efter udgangen af ​​hvert kvartal.
5500 Filing
Hvis pensionsaktiver er over 250.000.000 kr. Ved årets udgang , Form 5500-EZ eller Form 5500-SF, hvis den arkiveres elektronisk, skal indleveres til planen.
Lån
Hvis planen tillader det, kan der tages lån, forudsat at beløbet ikke overstiger det mindste på 50, 000 eller 50% af planens balance.
Investeringsplanaktiver
Når der først er lavet bidrag til planen, investeres de normalt i forhold til den selvstændiges investeringsprofil - ofte med hjælp og vejledning fra en kompetent finansiel rådgiver. For ydelsesbaserede pensionsordninger kan aktuarmæssige fremskrivninger påvirke udformningen af ​​investeringsporteføljen.
Portabilitetsregler
Aktiver kan rulles over fra andre pensionsregnskaber, så det selvstændige kan konsolidere hans eller hendes pensionsopsparing. Følgende er forbehold for overdragelse til planen:

Beløb efter skat kan ikke rulles over fra en traditionel IRA.

• Roth IRA'er kan ikke rulles over.
• Hvis beløb efter skat rulles over fra en anden kvalificeret plan eller 403 (b), skal transaktionen ske som en direkte overdragelse.
• Hvis overdragelsesbeløbene opgøres særskilt fra andre pensionsaktiver, kan planen tillade, at beløbene trækkes tilbage uden nogen begrænsning. Vilkårene i plandokumentet vil diktere, når tilbagekøb kan ske fra andre pensionsaktiver.

Valg af den rigtige plantype

Omkostninger og kompleksitet og to af de primære funktioner, der ofte tages i betragtning, når man vælger en kvalificeret plan. Ydelsesbaserede pensionsordninger er de dyreste at finansiere og vedligeholde. Dette skyldes ikke kun, at bidragsgrænser er de højeste og er obligatoriske, men også fordi tjenester fra aktuarer og tredjepartsadministratorer skal sikre, at planerne opretholdes i overensstemmelse med lovkrav.
Det skønsmæssige bidrag i overskudsdelingsplanen er ofte et attraktivt træk for selvstændige, da det giver dem mulighed for hvert år at vælge, om de vil bidrage til planen.
Bottom Line
Selvstændige individer bør konsultere en professionel, der er ekspert inden for kvalificerede planer, for at sikre, at den valgte plan er den mest hensigtsmæssige samt at sikre, at planen opretholdes i overensstemmelse med vilkårene i plandokumentet og lovkravene.