Kongressen har i de sidste par år oprettet en midlertidig regel, der gjorde det muligt for traditionelle IRA-ejere at udelukke deres krævede minimumsfordeling (RMD) fra deres justerede bruttoindkomster, hvis de overførte dette beløb til en kvalificeret velgørende organisation . Men denne regel er tidligere blevet fornyet i sidste øjeblik af kongressen, og det gjorde det vanskeligt for kommissærerne og deres klienter at planlægge den fremtidige planlægning.

Men sidst i 2015 lavede kongressen endelig denne velgørende bestemmelse permanent, således at skatteyderne kunne skabe langsigtede planlægningsstrategier omkring denne regel. De regler, der regulerer hvordan denne regel kan anvendes, har været stort set intakt.

Læs videre for lowdown på den kvalificerede velgørende distribution (QCD) regel. (For relateret læsning se: Toptips for at reducere nødvendige minimumfordelinger. )

Hvem er berettiget

Enhver traditionel IRA-ejer eller modtager, der er mindst 70. 5 år gammel, kan bruge QCD-reglen til at fritage deres krævede minimumsfordeling fra beskatning. Aldersgrænsen her gælder bogstaveligt talt til den nøjagtige dato, hvor IRA-ejeren bliver 70 år. 5; QCD kan ikke bare ske i løbet af året, hvor skatteyderne bliver denne alder. Hvis en IRA-ejer f.eks. Bliver 70 den 15. februar, kan han eller hun ikke lave en QCD til 15. august.

Roth IRA-ejere har også lov til at bruge QCD-reglen, selvom de ikke vil se nogen fordel ved at gøre det, da deres udlodninger allerede er skattefrie.

Støtteberettigede distributioner

Alle bidrag og indtægter, der akkumuleres inden for en traditionel IRA, er kvalificerede til QCD'er. Undtagelsen er fradragsberettigede bidrag, da de betragtes som skattefri afkast. (Dette er også grunden til, at Roth-bidrag ikke er støtteberettigede, fordi de også blev foretaget efter skat). SEP og SIMPLE planfordelinger kan kvalificere så længe arbejdsgiveren ikke har bidraget til planen i løbet af planåret, der enten slutter med eller i året for QCD.

QCD'er kan ikke tages fra nogen anden form for kvalificeret eller arbejdsgiverbaseret plan. Beløbet, der kan tages som en QCD, er begrænset til $ 100.000 pr. Skatteyder per år. Fælles gaver strategier er heller ikke tilgængelige med henblik på QCDs; et par kan ikke tage begge deres samlede RMD beløb fra en enkelt konto og udelukke hele beløbet fra deres AGI. Hver af dem skal tage deres RMD fra deres egne konti for at kvalificere dem begge.

QCD-strategien kan også gavne traditionelle IRA-ejere, der ønsker at konvertere deres saldi til Roth-konti, da QCD vil reducere mængden af ​​skattepligtige penge på kontoen. (For relateret læsning, se: Giv til Velgørenhed, Slash Din Skattebetaling. )

AGI Advantage

En af de største fordele, som QCD-reglen giver, er muligheden for, at skatteyderne kan sænke deres justerede bruttoindkomster. Dette er meget mere værdifuldt end at tage et specificeret fradrag, som kun sænker skattepligtig indkomst. Fordi AGI-nummeret er det, der anvendes til mange skatteberegninger, kan et lavere antal give donoren mulighed for at forblive i et lavere skattebeslag, reducere eller fjerne beskatningen af ​​social sikring eller anden indkomst og forblive berettiget til fradrag og kreditter, der måtte være tabt, hvis skatteyderne skulle oplyse RMD-beløbet som indkomst.

En anden vigtig fordel er, at donoren ikke behøver at specificere fradrag for at kvalificere sig til dette fradrag, da udelukkelsen vedrører justeret bruttoindkomst og ikke skattepligtig indkomst. Dette sænker i sidste ende de reelle omkostninger ved donationen til donoren, fordi at have en lavere AGI er mere effektiv på nogle måder end blot at have en lavere skattepligtig indkomst.

Udbetalingsregler

Nøglebestemmelsen at huske, når det kommer til QCD'er, er, at fordelingen skal ske direkte til velgørenhedsorganisationen og ikke til ejeren eller modtageren. Distributionskontrol skal udbetales til velgørenhedsorganisationen, ellers bliver det regnet som en afgiftspligtig fordeling. Ejeren eller modtageren kan modtage denne check og levere den til velgørenhedsorganisationen, men han eller hun kan ikke deponere checken og derefter udstyre en anden til velgørenhed. (For relateret læsning, se: Donationer: Sådan maksimerer du skatteafdrag. )

Selvfølgelig kan eventuelle udlodninger på over $ 100.000, der tages, stadig bidrage til velgørenhed, men de vil ikke udelukkes fra AGI, og skattepligtige skal kvalificere sig for specificerede fradrag for at fradrage det overskydende bidrag. Den modtagende velgørenhed skal også være en kvalificeret 501 (c) 3 organisation; køretøjer som velgørende gave annuiteter vil ikke kvalificere sig.

Donationsbeløbet skal også dokumenteres af velgørenhedsorganisationen med en skriftlig kvittering.

Bottom Line

IRA-ejere, der ønsker at sænke deres justerede bruttoindkomster, kan bruge den kvalificerede velgørende distributionsstrategi til effektivt at sprede penge til en velgørenhed efter eget valg. Denne strategi er bedre end at tage konstruktiv modtagelse af distributionen og derefter donere det til velgørenhed, fordi det ikke vil reducere donorens AGI. Nu da kongressen har gjort denne regel permanent, vil det være meget nemmere at planlægge for i fremtiden og bør give charmerende sindede IRA-ejere et bekvemt skattefradrag i de kommende år. (For relateret læsning se: Tips om velgørende bidrag: Grænser og skatter. )