Med spredning af online- og rabatmæglerhandel handler folk aktiemarkedet i stadig stigende antal. Men som en enkeltperson eller eneejer kan erhvervsdrivende ikke drage fordel af de utallige skattefordele og strategier for beskyttelse af aktiver, der er tilgængelige for virksomhederne. At handle på markedet kan være en lønnet måde at tjene ekstra indkomst, eller endda muligvis en fuldtidsboende. Ligesom enhver virksomhed er indkomsten fra handel skattepligtig og kan skabe betydelige skatteforpligtelser for den succesrige erhvervsdrivende. (Læs mere herom vores Brochurer og Online Trading Tutorial .)

Når man beslutter, hvilken struktur der skal handles med, kan enkeltpersoner handle som enkeltpersoner eller enmanshavere, kvalificere sig til erhvervsdrivendes status eller handle via en forretningsenhed. For den aktive erhvervsdrivende vil skabelsen af ​​en juridisk handelsvirksomhed ofte give den bedste skattebehandling og aktivbeskyttelse.

Skatteemner
Ifølge IRS er "handel" ikke en forretningsaktivitet. Faktisk betragtes alle indtægter fra handel som uoprettet eller passiv, indtægt. Formodningen er, at enkeltpersoner er investorer, og at der udføres handelsaktiviteter for langsigtet kapitalakkumulering og ikke for betaling af kortfristede forpligtelser. Af denne grund, medmindre en person kan kvalificere sig til erhvervsdrivendes status, vil han eller hun blive behandlet som enhver anden skatteansvarlig person. (For syv retningslinjer, der hjælper dig med at holde flere af dine penge i lommen, læs Skattips til den enkelte investor. )

Indtægter fra handel kan ikke reduceres ved at bidrage til en IRA eller pension. Den eneste fordel ved at blive betragtet som en passiv erhvervsdrivende er, at den indkomst, der stammer fra handel, ikke er underlagt yderligere selvstændige skatter. Herefter er fradrag det samme som normalt til W-2 lønmodtagere, som generelt er begrænset til realkreditrenter, ejendomsskatter og velgørende fradrag. Beløbene for de fleste fradrag er begrænset til en procentdel af justeret bruttoindkomst. Fordi handel ikke betragtes som en forretningsaktivitet, er alle nødvendige udgifter til handel udelukket som fradrag. For de fleste aktive forhandlere kan omkostningerne til fornødenheder som uddannelse, handelsplatform, software, internetadgang, computere og lignende være betydelige.

For de fleste handlende er det største skatteproblem, de står overfor, at fradrag for handelsmæssige tab er begrænset til gevinster. Derefter kan kun 3 000 dollars fratrækkes almindelig indkomst. I et år, hvor netto kapitalgevinster overstiger 3 000 dollars, kan enkeltpersoner kun overføre 3 000 USD af dette tab pr. År mod fremtidige indtægter.

Skattemidler For at undgå en sådan skattemæssig behandling forsøger nogle aktive forhandlere at kvalificere sig til erhvervsdrivendes status.Den kvalificerede erhvervsdrivende har lov til at indgive en liste C og fratrække almindelige og nødvendige forretningsomkostninger, hvilket vil omfatte uddannelse, underholdning, margenrenter og andre handelsrelaterede udgifter. Kvalificerede forhandlere kan også tage et afsnit 179 fradrag og afskrive op til 19.000 dollars om året for udstyr, der anvendes i handelsaktiviteter. Endelig kan en kvalificeret erhvervsdrivende vælge en sektion 475 (f) eller mark-til-mark-valget (MTM)

Siden slutningen af ​​1990'erne har mark-to-market regnskaber gjort det muligt for erhvervsdrivende at ændre deres kursgevinster og tab til almindelig indkomst og tab. På den sidste dag af året antages alle positioner at blive solgt til markedsværdi, og der beregnes en hypotetisk gevinst eller tab. For det følgende år beregnes grundlaget for hver af disse positioner ved at antage, at de også blev købt til markedsværdi. De hypotetiske gevinster og tab ved årsskiftet lægges til faktiske gevinster og tab for skattemæssige formål. (Mark-to-market regnskab kan være en værdifuld praksis, men alle væddemål er slukket, når markedet svinger vildt. Læs Mark-to-Market: Tool or Trouble og Mark-To-Market Mayhem. )

Da gevinster og tab betragtes som ordinær indkomst under MTM, fratrækkes alle tab i det år de indtræffer. Under MTM er erhvervsdrivende ikke bundet af $ 3, 000 netto kapitalforebyggelse begrænsning og kan trække alle tab i det år de opstår, giver den maksimale skattelettelser i indeværende år. Nogle erhvervsdrivende vil også vælge MTM for at undgå 30-dages vaskeforbudsregel, der diskvalificerer tabsafdrag på "i det væsentlige identiske" værdipapirer købt inden for 30 dage før eller efter et salg. (For relateret læsning, se Sælger at tabe værdipapirer til en skattefordel .)

Hvordan IRS definerer en Trader I IRS Publication 550 og Revenue Procedure 99-17 har IRS udarbejdet generelle retningslinjer, der giver vejledning om de aktiviteter, der kvalificerer sig som handel. At være engageret i en virksomhed som erhvervsdrivende i værdipapirer, skal en person handle på heltid og udlede det meste af hans eller hendes indkomst ved dagshandel. Ifølge IRS er en erhvervsdrivende en person, der handler betydeligt og kontinuerligt for at drage fordel af de kortvarige udsving i sikkerhedspriserne. (For mere om denne type karriere, se Afslut jeres job til handelsbeholdninger? )

Handlende er personer, der foretager flere handler dagligt for at drage fordel af intradag-markedssvingninger og gør det hele tiden hele året. De bruger meget tid på at dokumentere og undersøge handler og strategier og pådrage sig en betydelig del af udgifterne for at kunne udføre deres forretningsaktiviteter. Selvom ikke specifikt krævet, vil de fleste kvalificerede forhandlere åbne og lukke flere handler dagligt og holde deres positioner i mindre end 30 dage.

For aktive erhvervsdrivende er fordelene ved at kvalificere indlysende, men disse retningslinjer er åbne for fortolkning af IRS og domstolene. Kun en lille procentdel kvalificerer, selv nogle, hvis eneste indkomst er afledt gennem handel.(For mere, se Skatteeffekter på kapitalgevinster .)

En juridisk handelsvirksomhed
Den eneste måde at sikre, at du modtager samme skattebehandling som en kvalificeret erhvervsdrivende, er at oprette en separat corporate enhed at handle gennem. Ved at oprette et aktieselskab eller et begrænset partnerskab kan du modtage samme skattebehandling som en kvalificeret erhvervsdrivende uden at skulle kvalificere dig. Den juridiske enhed modtager normalt mindre kontrol fra IRS, fordi antagelsen er, at ingen ville gå gennem besværet og bekostningen af ​​at danne virksomheden, medmindre de var forpligtet til at handle som et forretningsprojekt. Det er ekstremt svært for enkeltpersoner at ændre valg som MTM, når det er blevet valgt. Med selskabet, hvis der er en fordel at ændre regnskabsmetoderne eller den juridiske struktur, kan virksomheden simpelthen opløses og omformes i overensstemmelse hermed.

Flere succeser = Flere enheder
For meget succesrige forhandlere vil nogle rådgivere foreslå strukturer, der omfatter flere enheder for at maksimere skatte- og beskyttelsesfordelene. Selvom den faktiske struktur er bestemt af en persons økonomiske mål, omfatter den normalt et C-selskab, der eksisterer som den generelle partner eller administrerende medlem af flere aktieselskaber. På denne måde kan ekstraindkomst overføres til virksomhedens enhed (normalt op til 30% af omsætningen) gennem et kontraktligt administrationsgebyr for at drage fordel af de utallige yderligere skattestrategier.

For eksempel til at finansiere skoleudgifter eller give børn skattefrie skattefrie, kan familiemedlemmer blive medarbejdere. Selskabet kan derefter drage fordel af fradragsberettigede løn- og uddannelsesudgifter, samtidig med at Social Security og Medicare-konti opbygges. Medicinske refusionsplaner kan oprettes for at finansiere alle former for elektive sundhedsydelser og sygesikringspræmier. Pensionskonti som IRA og 401 (k) s kan overføres til en 401a, en ERISA pensionsfond, der tillader bidrag på op til $ 49.000 pr. År og kan aldrig blive angrebet af kreditorer eller gennem en retskrav. Fordi selskabet betaler skatter på nettoresultatet, er målet at betale så mange udgifter som muligt med pretax-dollars og for at minimere skattepligtig indkomst. (Find ud af, hvordan et firma kan beskytte og fremme din økonomi i Skal du indarbejde din virksomhed? )

Denne type forretningsstruktur giver også fremragende aktivbeskyttelse, fordi den adskiller virksomheden fra den enkelte. Langfristede aktiver kan afholdes af andre aktieselskaber, der kan anvende regnskabsmetoder, der er bedre egnet til investeringer. Alle aktiver er beskyttet mod kreditorer og de juridiske passiver af den enkelte, fordi de holdes af separate juridiske enheder. Mængden af ​​retsbeskyttelse er bestemt af statens lovgivning. Mange rådgivere foreslår at danne disse enheder i stater, der ikke tillader piercing af den juridiske struktur. De fleste foretrækker Nevada på grund af sin mangel på selskabsskat, fleksibilitet til at opkræve ordrer som eneste afhjælpning af kreditorer, anonymiteten til ikke at oplyse aktionærerne og udpegelsen af ​​virksomhedsledere.(Kan integrere din virksomhed medvirke til at beskytte den? Find ud af Asset Protection for virksomhedsejeren .)

Konklusion Selvom handel via en kompleks juridisk struktur har indlysende fordele, kan den også tilføje en betydelig mængden af ​​kompleksitet til ens personlige forhold. For erhvervsdrivende, der har været konsekvent rentable, men ikke kan eller ikke ønsker at kvalificere sig til erhvervsdrivendes status, er handel via en simpel virksomhed afgørende. Hvis du ønsker at oprette en pensionskasse for at udskyde skatter, betale løn til dine kære eller genvinde betydelige lægeudgifter skattefri, så er den ekstra kompleksitet en anstændig afvejning for at få fordelene ved en sammensat struktur. Uanset hvad, for at opnå den bedste skattebehandling og retlig beskyttelse, bør man tale med rådgivere, der forstår dannelsen og driften af ​​disse enheder for erhvervsdrivende. (For relaterede aflæsninger, se Byg en væg omkring dine aktiver .)