IRS gør det muligt for familier at få skattefritagelse for omkostningerne ved pasning af børn eller andre pårørende. Dette er især nyttigt, da flere familier, der passer til små børn, også tager i ældre forældre i stedet for at lægge dem i en pleje eller hospice. En plan, som nogle arbejdsgivere tilbyder, er den afhængige pleje Flexible Spending Account (FSA). Den afhængige pleje FSA deler nogle ligheder med den mere almindelige sundhedssektoren FSA. Nogle af de restriktive bestemmelser, som f.eks. "Brug det eller miste det", sikrer, at FSA'er bliver mere populære, men det kan være et vigtigt skatteplanlægningsværktøj til mange familier.

Hvad er en afhængig pleje FSA? En afhængig pleje FSA er en skattefordel plan, der tilbydes af arbejdsgivere og godkendt af IRS. Det giver plan abonnenter mulighed for at indbetale penge fra deres lønsedler til planen igennem året, som derefter kan bruges til at betale berettigede plejeomkostninger. Denne type FSA kan bruges sammen med eller i stedet for at gøre krav på den afhængige og børnepasningsskatkredit ved udgangen af ​​årsafkastet. Planen tilbydes kun gennem en arbejdsgiver og kan ikke tegnes på anden måde. Som med andre IRS-godkendte planer er der grænser. Behovskrav og andre regler, der skal opfyldes for at oprette og bruge en afhængig pleje FSA. Hver plan virker lidt anderledes, men de grundlæggende regler og begrænsninger er stadig de samme.

Hvem er berettiget? Formålet med planen er at give arbejdstagere en skattefordel til at betale for barn eller anden afhængig pleje, der gør det muligt for skatteyderne at arbejde. For at være berettiget til at påberåbe sig fordelene ved en DCFSA, skal begge ægtefæller enten arbejde eller søge arbejde. Støtteberettigelsen gælder også for dem, der er ude af stand til at arbejde på grund af fysisk eller psykisk handicap og for dem, der er i skole på fuld tid.

Den afhængige skal opholde sig i samme hus som skattepligtige og på anden måde kunne hævdes som afhængig. Dette opholdskrav er dagligt. Hvis den afhængige kun bor hos dig i en del af året, kan du kun kræve omkostningsgodtgørelse for omkostninger i forbindelse med den pågældende periode.

Støtteberettigede ansøgere omfatter:

• børn under 13
• ældre forældre eller andre skatteafhængige (f.eks. Børn 13 år eller derover), der ikke kan passe sig selv på grund af fysisk eller psykisk forringelse
• en ægtefælle, der kræver pleje

Bidragsgrænser Du kan bidrage med et maksimumsbeløb til din DCFSA på 5 000 USD om året, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab med din ægtefælle eller hvis du er single. Du er begrænset til $ 2, 500 årligt, hvis du er gift og arkiverer separat. De fleste planmæssige bidrag er foretaget direkte gennem lønninger fradrag. Dine samlede årlige anslåede afhængige plejeomkostninger er opdelt efter antallet af lønsedler om et år, og dette beløb tages direkte af checken.Dette reducerer skattepligtig indkomst på hver lønseddel og fordeler ydelsen gennem året. Føderale og statslige skatter samt Medicare og Social Security fradrag beregnes på indkomst netto af bidrag. I modsætning til en sundhedsvæsenet er planen ikke forudfinansieret af arbejdsgiveren, og du kan kun bruge op til, hvad du har på kontoen til enhver tid. For eksempel kan du planlægge at bruge $ 4,000 på dagplejeafgifter for året, men kan kun have $ 1, 200 i kontoen tidligt på året, når en afdrag forfalder. Du vil kun blive refunderet $ 1, 200, indtil du opbygger flere bidrag.

Kvalificerede udgifter De fleste udgifter, der vedrører omsorg for dine pårørende, for at give dig mulighed for at arbejde, er kvalificerede. Disse omfatter:

• plejeudgifter til dagpleje eller dagtid voksenpleje
• udgifter til huspleje, herunder udgifter til ansættelse af en barnepige-husholderske
• sommerudlejningsudgifter (mens forælder ikke er på ferie)
• før- skole- og efterskolepleje
• eventuelle indskud betalt på andre støtteberettigede udgifter, så længe forsørgelsen senere blev leveret.

Ikke-støtteberettigede udgifter Disse omfatter:

• børnebidrag
• overnatningslejeudgifter
• udgifter til uddannelse som fx ture
• undervisning på private skoler
• børnehaveudgifter
• udgifter til lægehjælp
• aktiviteter som sportsafgifter, musikundervisning eller medlemskab af serviceorganisationer
• udgifter til tjenester leveret af en af ​​dine andre skatteberettigede, herunder mindre børn
• måltider
• husholdningsydelser, der ikke leveres sammen med barn eller afhængig pleje
• levetid for hospice eller plejehjem

Hvordan godtgørelser virker Der er to hovedmåder til at styre støtteberettigede udgifter på en DCFSA. Nogle planer vedhæfter betalingskort, så du kan betale udgifter direkte til plejepersonalet. På denne måde, så længe udgifterne er berettigede, behøver du ikke at være ude af lommen for bekostning. De fleste planer arbejder dog stadig på refusionsmodellen. Du betaler udgiften ud af dine egne penge til udbyderen, så udfyld papirarbejde for at få en refusionskontrol eller direkte indbetaling fra planadministratoren. Dette kan tage flere uger før du får pengene tilbage, så det er vigtigt at planlægge udgifterne i overensstemmelse hermed. Du skal også indsende udgiftskvitteringer med refusionsanmodningen, der indeholder datoen for udgiften, typen af ​​udgifter og oplysninger om udbyderen, såsom socialsikringsnumre for de enkelte plejepersoner. Du kan kun kræve udgifter i forbindelse med planåret, selv om nogle planer giver mulighed for en frist på en eller to måneder ved årets udgang.

Afhængig pleje FSA Vs. Skatkreditter til børne- og plejehjælp IRS stiller de samme krav til kvalifikationskrav til Børne- og Dependent Care Credit (CDCC) som for den afhængige pleje FSA. De samme udgifter er også kvalificerede. Skattefordelen fungerer dog fundamentalt anderledes. FSA gør det muligt at fratrække udgifterne fra din skattepligtige indkomst; Derfor ændres størrelsen af ​​ydelsen afhængigt af din indkomst og skatkonsol.Jo højere din indkomst er, desto højere er din skattebesparelse. På den anden side er CDCC en kredit, der er en procentdel af udgiften. Den procentvise nedgang som indkomst stiger. Krediten starter ved 35% for indtægter op til $ 15, 000 til 20% for indtægter over $ 43, 000. Derfor jo højere din indkomst, jo lavere skattefordel. Kreditten trækkes direkte fra skattebalancen ved årsskiftet. CDCC kæmper også til støtteberettigede udgifter på $ 3,000 for en afhængig og $ 6,000 for to eller flere, op til maksimalt 100% af den lavere indtægt for den lavere indtjening ægtefælle. Hvis du for eksempel tjener $ 40.000, og din ægtefælle tjener $ 2, 000, vil du være i stand til at kræve udgifter på op til maksimalt kun $ 2 000.

Du kan have både en afhængig pleje FSA og være berettiget til at kræve kreditten, men ikke for de samme udgifter. Du kan vælge enten et køretøj til at gøre krav på skattefordelen af ​​en udgift afhængigt af hvilken giver dig den største skatteafgang.

Andre overvejelser Der er nogle problemer at overveje, når du beslutter dig for at abonnere på din arbejdsgiver DCFSA:

• Du skal bruge alle dine bidrag i året på kvalificerede udgifter, ellers forstyrrer du dem. Du kan ikke foretage en saldo på din konto fra år til år. Dette er kendt som "brug det eller miste det" bestemmelse.
• Når du har fastlagt dine finansieringsniveauer, kan du ikke ændre dine bidrag, medmindre du har en kvalificerende begivenhed, som et ægteskab, en baby, en død eller en skilsmisse. I disse tilfælde har du et kort vindue, normalt 30 dage, for at ændre dine bidragsniveauer.
• du skal udfylde IRS Form 2441 for at bestemme dine støtteberettigede udgifter og indsende det hvert år med din selvangivelse.

Skatteplanlægningsstrategier Hvorvidt det er mere fornuftigt at kræve afhængige plejeomkostninger under en FSA eller skattekredit afhænger af din og din ægtefælles situation og skattepligtige indkomstniveauer. Generelt vil en FSA yde en større skattefordel til dem i højere skattebeslag. I skatkonsoller lavere end 35% vil kreditten overstige FSA-fradraget. Hvis en ægtefælle gør meget lidt skattepligtig indkomst (som det kan være tilfældet med selvstændige), kan kreditten være begrænset til et lavere beløb end tilladt hos FSA. I enafhængige familier tillader FSA op til $ 5, 000 i støtteberettigede udgifter, mens skattekredit er begrænset til $ 3, 000. Når der er to eller flere afhængige personer, tillader krediten $ 6,000 mod $ 5,000. Fordi Skattekreditten kan ikke refunderes, og FSA tillader kun et fradrag på op til 100% af den samlede skattepligtige indkomst. Det kan være nødvendigt at udskyde andre fradrag og kreditter, f.eks. til donationer, der kan overføres, så du kan maksimere afhængige og barn plejeydelser.

Bundlinjen Opsætning af en afhængig pleje FSA med din arbejdsgiver kan hjælpe med at håndtere betydelige udgifter, når du skal finde pleje af børn eller andre afhængige. Det bør forvaltes omhyggeligt for at sikre, at du udnytter alle dine bidrag og ikke mister dem. Beregn skattebesparelsen for både DCFSA og CDCC for at sikre, at du vælger den mulighed, der gavner dig og din familie mest.