Der er mange måder at give aktiver til dem, for hvem du ønsker at forlade en arv. Du kan efterlade materielle aktiver som biler, huse eller andre ejendele eller likvide aktiver såsom kontanter eller værdipapirer. Men alderen på den person, du forlader disse aktiver, vil ofte bestemme formen for og betingelserne for, at de modtager ejendommen. En særlig sag at overveje er forgreningerne i at forlade en eller flere af dine individuelle pensionskonto (IRA) til en mindreårig. Her er nogle af fordelene og potentielle faldgruber i denne strategi.

Hvorfor vælge en mindreårig som en IRA-modtager? Der er flere grunde til, at en donor kan vælge at give en IRA til en begunstiget, der endnu ikke har opnået flertalsalderen. Et af de mest oplagte er, at fordi IRA er selvstyrede, kan de give langt større fleksibilitet og potentiale for langsigtet vækst end for eksempel besparelsesobligationer. IRA'er behøver ikke bruges til videregående uddannelse eller andre specifikke formål for at undslippe beskatning. Endnu vigtigere får unge modtagere fordelene ved en lavere minimumsfordeling (RMD) i deres liv. Dette skyldes, at modtagerens forventede levetid anvendes ved beregning af deres RMD'er.

Hvis du for eksempel døde og forlod $ 100.000 af IRA-penge til et etårig barnebarn i år, ville hendes nuværende forventede levetid være 81. 6 år. Forudsat at pengene i kontoen vokser til 8-10% om året, kunne hun trække flere millioner dollars fra kontoen over hendes liv. Selvfølgelig, hvis pengene er inde i en Roth IRA, ville hun sandsynligvis spare mindst en million dollars i skat også. (Læs mere om vores Roth IRAs vejledning og vores Traditionelle IRA-vejledning .)

Problemer med mindre ejerskab
Fælles lovgivning bestemmer, at der skal træffes visse retlige foranstaltninger for at beskytte mindreårige under disse omstændigheder. Mindreårige kan ikke eje juridisk ejendom af nogen art i deres navn en værge skal udnævnes til at forvalte ejendommen på deres vegne, indtil de når flertalsalderen. Udpegning af en værge er dit ansvar; hvis du ikke gør dette, vil retten udpege en til dig - en der kan have meget forskellige ideer om, hvordan kontoen skal styres og investeres.

Der er ingen undladelse af denne aftale, da loven forbyder, at IRA-undervisere ikke behandler direkte med mindreårige i nogen form for kapacitet. En vilje alene vil ikke rette op på dette problem for dig, fordi testamente kun omhandler sandsynlige aktiver, og IRA er fritaget for probate. En af mindreåriges forældre eller en anden familie kan indgive retten til værger, hvis du ikke udnævner en, men det kan være dyrt, tidskrævende og til sidst er det helt unødvendigt.Det kan også blive en langvarig juridisk kamp, ​​hvis mindreåriges forældre er skilt og begge søger forældremyndighed over kontoen. (Læs mere i vores relaterede artikel Skattebehandling af Roth IRA Distributions .)

Find den løsning der passer dig
Der er et par alternativer, som du kan få din værge til at gennemføre, når din modtager modtager IRA. Den ene er at sætte distributionerne inde i en frihedsregning, som f.eks. En UGMA eller UTMA. Dette kan imidlertid have negative konsekvenser for mindreåriges forældre (eller hvem der påstår mindreårige som afhængige af deres selvangivelse). Hvis mindreåriges indkomst er over et bestemt niveau, skal forældrene eller værgerne betale skat på overskuddet ved deres øverste marginalskattesats. Dette giver også den mindre engeforvaring af ejendommen i flertalsalderen - en alder, hvor de måske ikke er klar til at håndtere en stor sum penge.

En anden mulig løsning er at sætte pengene i en 529 plan, som gør det muligt for aktiverne at vokse skattefri, indtil de er vant til at betale for videregående uddannelsesudgifter. Men hvis mindreårige beslutter ikke at forfølge en skoleuddannelse, så kan denne plan også genopblussen.

En mere omfattende (omend dyr) løsning kan være at erstatte en tilbagekaldelig levende tillid som modtager for IRA, med mindreårige som modtager af tillid. Vogteren bliver derefter udnævnt til trustee. Tilliden giver dig mulighed for at give specifikke instruktioner om, hvordan du ønsker, at værgen skal håndtere IRA-uddelingen for den mindreårige.

Der er flere typer trusts, som du kan bruge til dette formål. En "lednings" tillid ville siphon distributionerne direkte fra IRA til mindreårige, således at tilliden ikke beskattes (en situation, du vil undgå, når det er muligt, da tillidsskattesatser for øjeblikket er blandt de højeste). Hvis mindreårige har særlige behov, kan en akkumuleringstoler være passende. Selvom dette arrangement holder pengene inden for tilliden beskattet ved højere tillidshastigheder, sikrer den også, at pengene vil blive brugt til mindreåriges fordel, tænkeligt selv efter at han eller hun når voksenalderen. (Læs mere i vores relaterede artikler Problemer med betegnelser for problematik - Del 1 og Del 2 .)

Bundlinjen
Der er flere alternativer at vælge imellem, hvis du ønsker at Forlad din IRA til en mindre modtager. Tjek med din IRA-bevarer for at se, hvad deres krav er i denne sag. Hvis dine ønsker ikke kan opfyldes gennem blot begunstigede betegnelser eller vogter udnævnelser, så overvej at bruge en tillid for at sikre, at den mindreårige modtager IRA-distributionerne på den måde du specificerer.