Hvis der er en fælles aftale blandt finansielle planlæggere, er det utvivlsomt, at Roth IRA er det bedste pensionskøretøj til rådighed for enkeltpersoner. To af de væsentligste årsager, der kan tilskrives dette, er, at Roth tilbyder skattefri tilbagekaldelse af bidrag og indtjening ved pensionering, og at Roth ikke har krav på tilbagekaldelse af minimumsfordeling (RMD) i alderen 70 1/2. Desværre, baseret på din indkomst, kan ikke alle direkte bidrage til en Roth IRA.

Hvorfor Roth IRA?
Som en enkelt skatteyder kan du ikke bidrage til en Roth IRA, hvis du har indtjening (modificeret AGI) på $ 125.000 eller derover. For gifte personer er dette beløb 183.000 $ (disse nuværende grænser for 2012 kan indekseres opadgående årligt). Enhver kan dog bidrage med op til $ 5, 000 pr. År (indekseret for 2012) til en traditionel IRA, uanset størrelsen af ​​hans eller hendes indkomst, så længe hans eller hendes bidrag ikke overstiger det mindste på $ 5, 000 eller Antallet af hans eller hendes indkomst. (Alder 50 eller ældre har også en $ 1, 000 ekstra indhente beløb)

Traditionel IRA Vs. Den ikke-fradragsberettigede IRA
Op til visse arbejdsindkomstbegrænsninger (som typisk ændres årligt) kan skattepligtige i lavere skattebeslag modtage et IRA-bidragsafdrag på deres føderale selvangivelser for indskud til et traditionelt IRA for året. Hvis du tilfældigvis tjener over IRS-grænserne, kan du stadig bidrage til en IRA, men du har ikke ret til et IRA-bidragsafdrag på din selvangivelse. Dette er kendt som et ikke-fradragsberettiget IRA-bidrag ", som kræver, at du indsender formular 8606 med din selvangivelse, der angiver bidraget som sådan. Da du aldrig har modtaget skattefradrag for disse bidrag, er disse" ikke-fradragsberettigede "bidragsbeløb ikke beskattes når de trækkes tilbage fra IRA-kontoen, og de er almindeligt kendt som "basis".

Konvertering af IRA til Roth IRA
I 2010 fjernede kongressen indkomstgrænsen på $ 100 000 på Roth IRA konverteringer.Dette gør det muligt for traditionelle IRA ejere i alle skat parentes at konvertere deres IRA til Roth og betale skat nu for at modtage skattefrie fordele ved pensionering. Hvad hvis alle dine IRA besparelser består af ikke-fradragsberettigede IRA bidrag? dette er tilfældet, så kan du konvertere hele din ikke-fradragsberettigede IRA til en Roth IRA, og du skal kun betale skat på indtjeningsdelen.

Susan Smith er for eksempel i en 30% skatkonsol dette år og hun har kun en IRA værd $ 100, 000. IRA består af $ 90, 000 i ikke-deductib le bidrag og $ 10.000 i indtjening. Hvis hun beslutter at konvertere hele IRA til Roth, ville hun kun skulle betale skat på indtjeningsdelen ($ 10.000). Ved en skattesats på 30% ville hun skylde 3 000 dollars i skat for at konvertere hele $ 100 000 til Roth.

Hvis Smith ikke havde nogen indtjening i denne IRA, kunne hele $ 100.000 (alle ikke-fradragsberettigede bidrag) konverteres uden skattepligt. Når indtjeningen er til stede, skal ejeren overveje, om det ville være mere gavnligt for ham eller hende eller hans eller hendes arvinger at betale den skyldige skat nu, idet den fremtidige ydelse ville være skattefri.

Hvor det bliver vanskeligt
Når du har en IRA, der indeholder normale bidrag, ikke-fradragsberettigede bidrag og indtjening, er konverteringsreglerne mere komplekse. Det ville være fantastisk, hvis du blot kunne udligne de ikke-fradragsberettigede bidrag og kun konvertere den del til Roth-skattefri. Men vi kender alle IRS ganske godt, og det vil have sit stykke af tærten. Lad os tage et kig på den særlige skattemæssige behandling af delvise konverteringer for ejere med flere IRA-konti eller IRA'er med både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag.

John Doe, en 30% skatteyder, har en traditionel IRA værdi på 200.000 dollars den 31. december 2012, hvoraf 100.000 dollars er ikke-fradragsberettigede bidrag. Ønsker at konvertere $ 100, 000 af denne IRA til Roth. Fordi Doe har $ 100.000 af ikke-fradragsberettigede bidrag i denne traditionelle IRA, ville du tro at han kunne konvertere 100.000 dollars af ikke-fradragsberettigede bidrag skattefri. Desværre har IRS en særlig formel, der skal følges, hvis du ejer en IRA med normale bidrag.

Sådan fungerer det:

Skatfri procentsats = I alt ikke-fradragsberettigede bidrag divideret med
(Summen af ​​slutningsværdien af ​​alle IRA-konti + Omregningsbeløb) = $ 100.000 / $ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 / $ 300 000

Skatfri konverteringsgrad = 33. 3% (eller $ 33, 333)

Derfor, hvis John konverterer $ 100, 000 til Roth , vil han have 33, 333 ($ 100, 000 x 33, 3%), der ikke er beskattet og $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66,7%), der vil blive beskattet med hans 30% skattesats.

Bundlinjen
Når du undersøger dette emne, finder du mange økonomiske planlægningsanbefalinger og artikler om dette emne er skrevet forkert. Den fælles misforståelse er, at du kan udligne de ikke-fradragsberettigede bidrag og konvertere dem specifikt til skattefri. En anden misforståelse er, at du simpelthen opdeler de ikke-fradragsberettigede bidrag med IRA'ernes samlede værdi, og dette er skattefritaget beløbsprocent. Desværre er formlen lidt mere kompleks end begge metoder, der netop er nævnt. Nu kender du reglerne, og hvis du gør beregningen korrekt, holder du IRS fra din ryg.