Hvis du regelmæssigt giver store pengesummer, kan du tænke dig at starte din egen private fond. Måske ser du et socialt behov, som ikke er blevet opfyldt. Eller måske er du fascineret af prestige i forbindelse med at drive et velgørende fundament i dit eget navn. I denne artikel fortæller vi dig, hvordan du vurderer, om det er værd at arbejde.

Hvad er en privat fond?

Den mest almindelige form for fundamenter er stipendiernes grundlag. Denne type private foundation er en ikke-for-profit organisation primært finansieret af en enkeltperson, ægtepar, familie eller selskab. Den private fonds aktiver hedder en kapital, som er investeret til at generere indtægter til stiftelsen. Tilskuddet bruges til at finansiere sine aktiviteter og yde tilskud.

Ligesom offentlige velgørende organisationer defineres private fonde i henhold til § 501, litra c), nr. 3, i den interne omsætningskode. Faktisk er "privat foundation" den standardstatus, der gives til organisationer, der er tildelt 501 (c) (3) status. I modsætning til en offentlig velgørenhed producerer en privat fond typisk donationer, der kaldes tilskud til andre velgørende organisationer. Det udfører normalt ikke egne velgørende operationer. Private fonde giver tilskud enten for at finansiere en organisations generelle driftsudgifter eller til at finansiere et bestemt program.

De kan også yde tilskud til enkeltpersoner, hvis de følger IRS regler. Aktiviteten i en privat fond, som for en offentlig velgørenhed, skal være til gavn for offentligheden, for at fundamentet kan opretholde sin skattefritagne status.

Fordele ved at have en privat fond

Hvis du vil bidrage til en god sag, er den nemmeste måde at gøre det på at skrive en check. Så hvorfor går titusinder af mennesker i besvær med at starte og drive private fonde?

For en kan en fond konsekvent finansiere en valgt årsag og give kumulative fordele til modtagerne i mange års donationer. Så folk der starter et fundament søger ofte permanent, ifølge Exponent Philanthropy, tidligere kaldet Association of Small Foundations.

Nogle familier begynder at danne grundlag for at skabe en arv, ifølge Exponent Philanthropy. Et fundament etableret i et elskedes navn kan ære den enkelte, selv efter at de er gået bort. Etablering af et fundament i et familienavn kan også tilskynde familiemedlemmer til at deltage i en fælles - og ofte bindende - årsag.

Skattefordele er en anden grund til at starte en privat fond. Når de er organiseret som 501 (c) (3), er private fonde skattefritaget. De kan samle bidrag fra kontanter og værdsat ejendom uden at betale skat på disse bidrag, og bidragydere kan kræve deres donationer som skattefradrag (med nogle begrænsninger).For at kvalificere sig til skattefritagelse skal fondets formål være velgørende, religiøst, uddannelsesmæssigt, videnskabeligt, litterært, test for offentlig sikkerhed, fremme national eller international amatørsport eller forebygge grusomhed for børn eller dyr. Stiftelsen kan hjælpe de fattige, videreuddannelse eller opretholde en offentlig bygning. (Se også: Fradrag af dine donationer .)

IRS definerer tre vigtige forskelle mellem en offentlig velgørenhed og en privat fond. Private fonde skal:

• Gør stipendier værd for mindst 5 procent af fondens investeringsaktiver hvert år.
• Skal kun yde stipendier til andre nonprofits (selv om det under nogle omstændigheder er muligt at yde stipendier til enkeltpersoner, som f.eks. Til uddannelsesmæssige stipendier).
• Skal betale en 1 til 2% punktafgift på organisationens investeringsaktiver.

Sådan etablerer du dit fundament

For det første skal du definere din private fonds formål og de retningslinjer, det vil følge ved at yde sine tilskud. Denne definition styrer din organisations aktiviteter og er nødvendig for at opnå skattefritaget status.

Dernæst skal du beslutte, om du skal strukturere dit fundament som en velgørende tillid eller et nonprofit selskab. Ifølge Association of Small Foundations kan en velgørende tillid være lettere at etablere og drive, men kan ikke give forvalterne lige så stor retlig beskyttelse som et nonprofit selskab. Ikke-profitvirksomheder har strengere driftskrav, men er mere almindelige end velgørende trusts, da de begrænser personligt ansvar og har større fleksibilitet i, hvordan de kan bruge deres midler. (Se også: 5 skridt til dannelse af en skattefri organisatorisk non-profit organisation .)

Hvis du organiserer som tillid, skal du udpege trustees. Hvis du organiserer som et selskab, skal du følge de sædvanlige trin for oprettelse af et selskab, herunder at skrive dine vedtægter og vedtægter, navneofficerer og direktører og arkivere med staten.

Uanset hvordan du vælger at strukturere dit private fundament, skal du ansøge om et arbejdsgiver identifikationsnummer (EIN). IRS kræver, at du har en EIN, selvom du ikke forventer at ansætte medarbejdere. Dette nummer vil fungere som et skatteidentifikationsnummer til dit fundament som et Social Security nummer gør for en person.

Det næste skridt er at arkivere dokumenter med IRS. Du skal udfylde formular 1023, ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til § 501 (c) (3) i den interne indtjeningskode og udarbejde alle nødvendige dokumentation. Denne formular beder om de grundlæggende identificerende oplysninger om dit fundament og hvordan det organiseres og drives. Det kræver også, at ansøgerne betaler et gebyr.

Endelig, når IRS godkender din skattefritagne status, skal du indsende yderligere obligatorisk papirarbejde for at få skattefri status fra din stat.

Er dit eget fundament værd for problemerne?

At oprette din private fond er meget arbejde.Så vedligeholder det, hvilket indebærer følgende IRS regler. Dit fundament skal undgå forbudte aktiviteter, som IRS definerer som:

• tillader mere end en uvæsentlig periodisering af fordele, herunder ikke-monetære fordele, til enkeltpersoner eller organisationer
• tillader indkomst eller aktiver at tilfalde insidere (f.eks. betaler en urimelig løn til en officer, direktør eller nøglemedarbejder)
• deltager i en hvilken som helst politisk kampagne på vegne af (eller i modsætning til) en kandidat til offentligt embedsmand, herunder at gøre kampagnebidrag og offentliggøre offentlige erklæringer

Dit fundament skal også begrænse begrænsede aktiviteter, som IRS definerer som:

• selvstændig beskæftiger sig med diskvalificerede personer (defineret som væsentlige bidragydere, fundamentledere og visse andre beslægtede personer)
• investeringsaktivitet, der kan bringe udøvelsen af ​​fritagne formål i fare < lobbyvirksomhed eller forsøg på at påvirke lovgivning gennem handlinger eller udgifter
• Både fundamentet og enhver enhed, der fejlagtigt nyder godt af et forbudt eller reelt strengt aktivitet kan stå over for skatter og sanktioner for at overtræde disse regler. Stiftelsen kunne endda miste sin skattefritagne status.

At drive en privat fond indebærer også mange af de samme ansvar og omkostninger som at drive en virksomhed. Du skal opbevare optegnelser, arkiver årlige selvangivelser ved hjælp af formular 990-PF (et detaljeret dokument på 13 sider) og ansætte og styre medarbejdere (som kan være dine familiemedlemmer). De fleste mennesker vil også gerne ansætte juridiske og regnskabsmæssige fagfolk til at håndtere opstart og igangværende regulerings- og overholdelsesspørgsmål som bogføring, skatforberedelse og corporate filings. Mange aspekter ved at starte og drive en privat fond styres af komplekse regler og / eller kræver specialiseret viden.

Hvor mange penge skal du donere for at være værd at forsøge at starte og vedligeholde et fundament? Der er ingen hård og hurtig regel her, men de fleste familiefundamenter har aktiver på mindst et par hundrede tusinde dollars, ifølge Rådet for Stiftelser. Nogle fonde har mere end en milliard dollars i aktiver, men omkring 60 procent har færre end $ 1 mio.

Bottom Line

Mens private fundamenter kan være tidskrævende og dyre, tror de tusindvis af individer, familier og virksomheder, der har etableret private fonde, at disse offer er værd.

Hvis du ikke er sikker på, om en privat fond er den mest effektive måde at imødekomme dine filantropiske mål på, kan du dog altid engagere sig i enklere alternativer til at give ligesom at skrive en check til din foretrukne ide, donere din tid eller bidrage til en donor rådgivet fond.