Skatteydere, der ikke i første omgang er i stand til at betale deres skatter, kan først forvente at modtage nogle meddelelser i posten sammen med et sæt instruktioner, der forklarer deres rettigheder som skattepligtige. Mange gange kan dette problem løses med en afdragsplan ved hjælp af Formular 9465. Imidlertid vil skattepligtige, der skylder store saldi på deres selvangivelser og nægter at kommunikere med IRS, i sidste ende blive udsat for muligheden for at få en lien eller afgift lagt på nogle eller alle af deres ejendom. Sådan fungerer denne proces, og hvordan den kan undgås. (Lær mere om Formular 9465 i Formular 9465: Betal ikke din tilbagebetaling uden det .)

Skat Liens
En føderal skattelett er en offentlig meddelelse om, at nogen skylder tilbage skatter til IRS. Det giver IRS autoriteten til at gribe ethvert provenu fra salg af fast ejendom ejet af en kriminel skatteyder. Reglerne vedrørende skattelettelser er beskrevet i afsnit 6321 i den interne omsætningskode. Tax liens forhindre misligholdige skattepligtige fra at sælge deres ejendom med en klar titel, indtil IRS er blevet betalt fuldt ud. Desuden følger lien ejendommen og ikke skatteyderne / ejeren, hvilket betyder, at enhver, der er uheldig nok til at købe aktivet fra skatteyderne, vil arve lien også. Så IRS har to mennesker, at det kan gå efter for sine penge.

Der er to typer skattelettelser; den ene er en tavs automatisk lien og den anden indebærer en meddelelse sendt fra IRS til optagerens kontor i skatteyderens bopælsland. Den sidstnævnte type lien er opført af kreditrapporteringsorganerne og vil have en væsentlig negativ indvirkning på skatteydernes kredit score. Den eneste måde, hvorpå de kan frigives, er via betaling i sin helhed plus renter og sanktioner, konkurs eller et tilbud i kompromis. Hvis tidsbestemmelsen for skatteopkrævning udløber, kan det også frigive lien.

Tiltalende og undgå skattekasse
Skattepligtige kan protestere mod en skattekasse med IRS Office of Appeals. De bør forsøge at kontakte lederen af ​​den enhed, der indgiver lien først. Hvis det ikke forhindrer lien, skal de sende Form 9423, Samling Appelanmodning, til Samlingskontoret. En appelkammerat beslutter skatteyderens sag inden for fem arbejdsdage. Det skal dog bemærkes, at disse trin sjældent forhindrer en lien. Skatteydere, der modtager meddelelser om pensioner, bør straks kontakte IRS eller Taxpayer Advocate Service og gøre deres bedste for at overbevise dem om, at postering af lien ikke er i deres bedste interesse, fordi det vil reducere din kredit score og derved forstyrre din evne til at betale din skatter med midler som et lån.

Skatteydere, der har ret til flere ejendomme, kan være kloge at anmode om, at IRS frigiver lien på en af ​​dem, så det kan sælges for at rejse skattepenge.IRS vil normalt give denne anmodning. Når en lien er blevet opfyldt via ethvert middel, skal IRS udstede en meddelelse om frigivelse af lien inden for 30 dage efter betalingen. Hvis der ikke udstedes nogen frigivelse, skal skattepligtige kontakte IRS Centralized Lien Processing Department i Cincinnati. (Læs mere om appeller i vores artikel Sådan appellerer du din IRS-revision .)

Skatteafgifter
Hvis IRS ikke kan genoprette ubetalte skatter med en lien, så er næste skridt at opkræve skatteyderens aktiver. En afgift er den faktiske beslaglæggelse af skatteydernes aktiver af IRS. Dette er den endelige metode til håndhævelse af beskatning, når alle andre forsøg på at indsamle skatter har mislykkedes. Skatteafgiftskendelser udstedes normalt til arbejdsgivere og pengeinstitutter af kriminelle skatteydere. Men ikke alle skattepligtige, der udstedes meddelelser om afgift, vil faktisk få deres aktiver beslaglagt. Forskellige faktorer, såsom skatteydernes geografiske beliggenhed og betalingshistorie, bestemmer sandsynligheden for, at denne procedure vil finde sted.

Reglerne og procedurerne for aktivafgifter er beskrevet i afsnit 6330 i den interne omsætningskode. IRS skal give skattepligtige en skriftlig meddelelse om hensigt at opkræve sammen med en redegørelse for retten til at klage mindst 30 dage før handling.

Undtagne aktiver
Selvom IRS har beføjelse til at udnytte det store flertal af en skattepligtiges aktiver, kan de ikke tage alt. Følgende er en liste over elementer, der er uden for grænserne for IRS (fra 2009):

• Basic tøj
• Op til $ 7, 700 af personlige varer
• Op til $ 3, 860 af uddannelsesmæssige, faglige eller faglige lærebøger og udstyr
• 85% af arbejdsløshedsunderstøttelsen
• Uleveret post
• Ydelser til jorder og kongresmedlemmer
• Arbejdsgodtgørelse
• Børnehjælp
• Mindste fritagelse for løn eller anden løn til at betale basale leveomkostninger
• Social sikring og velfærd

Desværre omfatter listen over undtagelser ikke biler. Imidlertid kan skatteydere, som er afhængige af deres biler, komme i arbejde, normalt overtale IRS'erne til ikke at tage dem, for da kunne de ikke komme til arbejde og tjene penge til at betale deres skatter. IRS kan også udnytte pensionskonti og boliger, men det vil kun gøre dette som en sidste udvej. Som det fremgår af listen, kan IRS også garnere lønninger, men ikke alle dem. Den skattepligtige skal have nok tilbage til at leve på fra hver lønseddel. Lavindkomst skattepligtige eller dem med mange afhængige kan være fritaget for garnishment. Men når en lønafgift er gennemført, vil den forblive i kraft, indtil alle tilbagebetalte skatter betales fuldt ud.

Skatteydere kan forsøge at afvikle denne handling ved at forhandle med IRS og oprette en betalingsplan eller sælge et aktiv. Et tilbud i kompromis kan også fungere her, men det kan også være nødvendigt med mere drastiske foranstaltninger som konkurs eller skiftende arbejdsgivere. Der er også situationer, hvor skatteyderne kan gave eller overføre visse aktiver til andre familiemedlemmer for at forhindre at de bliver beslaglagt af IRS. At lægge papiraktiver i værdibeskeder med eget skatte-ID-nummer kan ofte holde dem uden for rækkevidde.Skatteydere kan også forsøge at vise IRS at et aktiv, der beslaglægges, har ringe værdi. Men den mest effektive strategi, når man beskæftiger sig med afgifter, er at overbevise IRS om, at afgiften direkte vil skabe en økonomisk trængsel, der kun gør det vanskeligere at betale afgiften.

Når IRS har overtaget dine aktiver, vil den sælge dem ved IRS-auktion til den højeste byder. Skatteydere kan fortsætte med at forhandle med IRS helt indtil den aktuelle budproces begynder. Aktiver solgt på auktion skal sælges til mindst deres rimelige markedsværdi; For eksempel kan et 400.000.000 hus ikke sælges til 100.000 dollars. En vurdering kan dog kræves for at håndhæve dette i nogle tilfælde.

Den nederste linje
IRS har betydelig magt til at udstede hæfter og afgifter på skattepligtige, der nægter at betale deres skatteregninger. Dette kan være et meget effektivt middel til opkrævning af skat i mange tilfælde, men skatteyderne har også rettigheder under disse sager. Der er mange strategier, der kan bruges til at forsøge at forhindre eller forsinke IRS'en fra at beslaglægge personlige og erhvervsmæssige aktiver. For mere information kontakt din finansielle rådgiver eller en kvalificeret skatteadvokat.

For relaterede aflæsninger, se Overvågning af IRS-revisionen og Sådan appellerer du din IRS-revision .