Beslutningen om at danne enten et aktieselskab (LLC) eller et selskab afhænger af den type virksomhed, den enkelte skaber, samt mulige skattemæssige konsekvenser af at danne virksomhedens enhed blandt andre overvejelser. Begge typer virksomheders enheder har den betydelige juridiske fordel at bidrage til at beskytte aktiver fra kreditorer og give et ekstra lag af juridisk ansvar. Generelt er oprettelsen og styringen af ​​en LLC meget nemmere og mere fleksibel end et selskabs. LLC'er er en forholdsvis ny type forretningsenhed omfattet af statutten. Alligevel er der fordele og ulemper for begge typer forretningskonstruktioner.

Nem at danne en LLC

Oprettelse af en LLC tager generelt mindre papirarbejde end at danne et selskab. LLC'er er skabninger af statslovgivning, så processen til dannelse af LLC afhænger af den tilstand, hvor den indgives. De fleste LLC'er kræver indgivelse af en organisationsartikler hos statssekretæren. Dette koster generelt overalt fra $ 100 til $ 800. LLC skal bruge et navn, der ikke allerede bruges af en anden virksomhedsenhed.

Nogle stater tillader, at blanketten udfyldes online, hvilket gør det til en meget nem proces. Meget få stater kræver det ekstra trin at indgive en form for offentlig meddelelse. Denne offentliggørelse kan være påkrævet før eller efter organisationens artikler indleveres.

Når organisationsartiklerne er dannet, og ethvert gældende varselkrav er opfyldt, er LLC officielt dannet. De fleste LLC'er bruger driftsaftaler til at definere LLC's medlemmer. Hvis der ikke er nogen driftsaftale, er LLC reguleret af standardreglerne i statutten. Medlemmerne er de personer med en ejerandel i LLC. De svarer til aktionærerne i et selskab.

Det er ikke nødvendigt at udarbejde en driftsaftale for at LLC skal være gyldig. Det er dog en god forretningspraksis. Driftsaftalen fastlægger medlemmernes rettigheder og ansvar. Det kan definere forretningsforholdet og beskæftige sig med kapitalkonstruktion, tildeling af overskud og tab, hensættelser til køb af et medlem, hensættelser i tilfælde af et medlems død og andre vigtige forretningsmæssige overvejelser.

Skat Fleksibilitet af en LLC

Der er mere fleksibilitet i, hvordan en LLC behandles til skatteformål. IRS behandler ikke LLCs som en særskilt enhed til skatteformål som standard, hvilket giver større fleksibilitet. En LLC med et enkelt medlem kan beskattes og behandles som en enebolig. Således beskattes overskud og tab på individets personlige føderale selvangivelse.

Der er to muligheder for en LLC med mere end et medlem. Den første mulighed er at behandle medlemmerne som partnere. Medlemmerne er beskattet på samme måde som partnerne i et partnerskab. Den anden mulighed er at beskatte LLC som et selskab.

Ulemper ved en LLC

En potentiel ulempe ved at bruge en LLC er, at medlemmerne måske skal betale selvstændige skatter på deres overskud og eventuelle lønninger. For en LLC flyder overskuddet til de medlemmer, der behandler dem på deres føderale selvangivelser. For et selskab beskattes overskuddet på virksomhedsniveau. De enkelte medlemmer skal normalt betale for føderale ting som Medicare og Social Security.

Der er også andre ulemper. Der kan være en automatisk opsigelse af en LLC, der behandles som et partnerskab for føderale skatteformål. Den automatiske opsigelse udløses, hvis der sælges eller udveksles 50% eller mere af en LLCs samlede renter inden for en 12-måneders periode. Dette kaldes en teknisk opsigelse. Når dette sker, anses aktiverne for at være blevet indbetalt skattefri til en ny LLC. Medlemskabsinteresserne i den nye LLC behandles derefter som blevet distribueret til medlemmerne af den gamle LLC. Der skal også være mindst to medlemmer for en LLC, der skal behandles som et partnerskab til skatteformål. Derimod kan der være et C-selskab eller S-selskab, der kun har en aktionær.

En anden stor ulempe er forskellene mellem stater i de vedtægter, der styrer LLC'er. Dette kan føre til usikkerhed for LLC'er, der opererer i flere stater. Forskellene i regler og forskrifter kan resultere i yderligere papirarbejde og inkonsekvent behandling i forskellige jurisdiktioner.

Fordele ved et selskab

På trods af den lette administration af en LLC er der betydelige fordele ved at bruge en juridisk virksomhedsstruktur. To typer af virksomheder kan dannes. Et S-selskab er en pass-through enhed til skattemæssige formål. Et C-selskab beskattes på virksomhedsniveau og indgiver en selskabsskat.

Virksomheder tilbyder mere fleksibilitet når det gælder deres overskydende overskud. Mens alle indtægter i en LLC flyder gennem til medlemmerne, kan et S-selskab betale sine ansatte en rimelig løn, mens de fratræder udgifter som føderale afgifter. Det resterende overskud kan fordeles som udbytte fra selskabet. Fra og med 2015 har udbytte en lavere skatteprocent i forhold til bruttoindkomsten. C-virksomheder har den fordel at lade overskud forblive hos selskabet. Således kan udbyttet fra selskabet struktureres for at udnytte det bedste skatsscenarium for aktionærerne. Også for virksomheder, der i sidste ende søger at udstede aktier, kan selskabet nemt udstede aktier, mens en LLC ikke kan udstede aktier.

Ulemper ved et selskab

Der er betydelige ulemper ved oprettelsen af ​​et selskab. Det kræver meget mere papirarbejde. Virksomheder skal opfylde mange flere retningslinjer. De skal vælge bestyrelser, vedtage vedtægter, have årlige møder og oprette formelle årsregnskaber.De har generelt mere byrdefulde krav til registrering end LLCs.

Der er også spørgsmålet om dobbeltbeskatning for virksomheder. Dette vedrører skatter, der betales to gange på samme indkomst for virksomheder. Dette skyldes, at virksomheder betragtes som en særskilt juridisk enhed fra deres aktionærer. Således betaler virksomhederne skatter på deres indtjening, mens deres aktionærer også betaler skat på ethvert udbytte, de modtager fra selskabet, selvom denne indkomst allerede var beskattet.