Tæt på seks millioner handicappede i USA står til gavn for nye skattefrie opsparingsplaner, der falder ind under loven om at opnå en bedre livserfaring fra 2014. Lovgivningen blev vedtaget af kongressen efter en otteårig kampagne for at opnå godkendelse af skat -fri sparekonti, der hjælper enkeltpersoner og deres familier med at finansiere handicapbehov.

Hvorfor er dette vigtigt?

Millioner af amerikanere med handicap er afhængige af flere offentlige tjenester - for eksempel supplerende sikkerhedsindkomst (SSI) og Medicaid - til indkomst, sundhedsydelser og boliger. Forud for ABLE-loven betyder det, at der kræves adgang til disse fordele, ved at teste de begrænsede personer til maksimalt $ 2, 000 i aktiver, herunder kontantbesparelser og pensionskasser. Det betød, at de, der modtog offentlige fordele, blev forhindret i at spare på andre grundlæggende fornødenheder.

F.eks. Kan handicappede personer kræve, at et køretøj kommer til og fra medicinske aftaler. Tidligere kunne de ikke have sparet de nødvendige midler til at købe en bil uden at overstige $ 2, 000 cap og true deres offentlige bistand. I henhold til den nye lov kan kvalificerede handicappede indbyggere nu spare op til $ 100.000 i besparelser uden at påvirke deres statsstøtteprogrammer. ABLE-loven tillader et handicappet individ (eller familiemedlem på deres vegne) at åbne en bankkonto specifikt til dette formål.

Loven er indført som supplement til, snarere end erstatning for, eventuelle fordele opnået via Medicaid, Social Security og privat forsikring. (For mere, se Introduktion til social sikring .) Offentlig politik har endelig erkendt de betydelige ekstraomkostninger forbundet med handicappet levevis, hvilket er en enorm økonomisk gevinst for mange handicappede amerikanere og deres familier, der nu kan redde tilstrækkeligt til langsigtede plejebehov uden at gå på kompromis med fordele.

Disse særlige konti er blevet modelleret på 529-college-besparelsesplanen og bør blive tilgængelige i de fleste stater i 2016. (For at lære om disse planer, se Er der 529 College Savings Plans Right for You? er dog begrænset på en række vigtige måder, der begrænser fordele til omkring 10% af landets 58 millioner handicappede amerikanere, ifølge estimater fra handicap advocacy gruppen Ramp Your Voice! efter at regningen er gået. Hvordan loven virker

I henhold til loven kan familie og venner placere kontanter, obligationer og andre omsættelige værdipapirer ikke tilladt - i en skattefri ABLE-sparingskonto til pleje af en handicappet, der holdes i hans eller hendes navn Kontomodtagere kan deponere så meget eller så lidt som de ønsker på kontoen, men det samlede årlige bidrag fra venner og familie er kun skattefritaget op til $ 14.000, det beløb, som enkeltpersoner har lov til at give andre skattefri i enhver kalender år.(På grund af inflationsjusteringer kan IRS øge denne årlige ekskluderingsgrad for gaver efter eget skøn.)

Bidrag over denne figur er skattepligtige. (Bemærk, at dette adskiller sig fra den almindelige gaveafgift, hvor den $ 14.000 er pr. Donor. For en ABLE-konto, $ 14.000, kan alle modtagere modtage kumulativt fra

alle donorer, alle, der bidrager til konto.) Imidlertid behandles både indkomst i kontoen og tilbagekøb for kvalificerede handicapudgifter som skattefri. Hvis en ABLE-konto overstiger $ 100.000, suspenderes modtagerens SSI-ydelser. Men hans eller hendes valgbarhed til Medicaid ville ikke blive påvirket (selvom efter døden, kan kontosaldoen være genstand for tilbagebetaling af Medicaid-udgifter, før de overføres til arvinger). Hvis kontoens aktiver falder under $ 100.000, genoptager SSI-fordringen automatisk.

Hvem kvalificerer?

En person, der modtager eller har ret til SSI (Supplerende Sikkerhedsindkomst) eller SSDI (Social Security Disability Insurance) kan kvalificere sig til en ABLE-konto - men kun hvis han eller hun har oplevet blindhed eller handicap inden sin 26-års fødselsdag. Den handicappede behøver dog ikke være under 26 år for at kvalificere sig til en ABLE-konto. Enhver ansøger ud over denne alder skal simpelthen fremlægge dokumentation for at bevise, at handicap eller dets indtræden har fundet sted før 26 år.

Lovens aldersspecifik afskæring forhindrer personer, der udvikler handicap senere i livet (demens eller svær arthritis f.eks.) Fra kvalificere sig til besparelsesplanen. Hvorfor er konti begrænset til personer, der blev handicappede i ung voksenalder senest? Denne ekskluderende holdning, et sene kompromis, begrænsede programmets omkostninger til 2 mia. Dollars i løbet af et årti.

En berettiget person må kun have en ABLE-konto, som administreres af statens 529 skolebesparelsesprogram. I modsætning til college 529-planer kan en ABLE-konto kun åbnes i modtagerens bopælsland. Kontoen skal afholdes i modtagerens navn, men enhver bidragyder kan åbne en ABLE-konto på vegne af en modtager.

Hvad er kvalificerede handicapudgifter?

ABLE-loven giver mulighed for skattefri udbetalinger fra kontoen for en række foreslåede kvalificerede handicapudgifter. I henhold til IRS og Treasury Department reglerne omfatter kvalificerede handicapudgifter grundlæggende leveomkostninger og er ikke begrænset til medicinske fornødenheder. Eksempler på sådanne udgifter er hjælpeteknologi og personlig støtte; uddannelse; beskæftigelsesstøtte sundhed, forebyggelse og velvære; bolig og transport.

Hvornår kan jeg åbne en konto?

Selv om det i øjeblikket er lov, forventes programmet ikke at starte før 1. januar 2016, og tidspunktet for dets tilgængelighed kan variere fra stat til stat. På trods af lovens passage på føderalt niveau skal hver stat administrere sine egne regler, før der stilles ABLE-konti til rådighed. Mange stater arbejder for tiden for at gøre ABLE-loven til en realitet for deres beboere.

Yderligere føderale retningslinjer og forskrifter skal gives til staterne, før eventuelle kvalificerede personer kan åbne en ABLE-konto. Denne vejledning indeholder de oplysninger, der skal fremlægges for at åbne en ABLE-konto: korrekt bevis for berettigelse, kvalificerede udgiftsdefinitioner og dokumentation for skattereduktion. Administrative gebyrer for åbning og vedligeholdelse af en ABLE-konto vil også variere efter stat. National Down Syndrome Society tilbyder en ajourført liste over stater, der har vedtaget ABLE-loven og arbejder for øjeblikket med gennemførelsen.

The Bottom Line

Personer med handicap og deres familier står over for unikke udfordringer ved at betale for pleje og spare på fremtidige behov. Tidligere begrænsede reglerne i høj grad deres evne til at sørge for deres behov uden at sætte SSI- og Medicaid-betalingerne i fare, fordi millioner er afhængige af at betale for de tjenester, de har brug for. ABLE-loven gør en stor forskel for et betydeligt antal handicappede - og de mennesker, der støtter dem - ved at skabe betydeligt mere økonomisk fleksibilitet, der er designet til at hjælpe dem med at opretholde deres sundhed og uafhængighed og for at opnå en bedre livskvalitet.