Når medarbejderne forlader et job, ruller de ofte deres 401 (k) planens aktiver i deres IRA. I de fleste tilfælde er dette en fantastisk måde at fortsætte med at udsætte skat indtil du går på pension og begynder at tage udlodninger. Men hvis din 401 (k) eller anden arbejdsgiversponsorerede pensionsplan indeholder meget værdsat, offentligt handlede aktier i det firma, du arbejder for, kan du spare tusindvis af dollars ved at betale skat på lager nu snarere end senere.

Når du distribuerer penge fra din IRA, betaler du almindelige indkomstskatter på disse udlodninger, hvis du endnu ikke har betalt skat på bidragene til kontoen . Selskabsbeholdning rullet ind i IRA behandles på samme måde.

Men hvis du trækker dit firma lager fra din 401 (k), og i stedet for at rulle det ind i en IRA, overfører det til en afgiftspligtig mæglerkonto, undgår du almindelige indkomstskatter på lagerets netto urealiserede påskønnelse (NUA) (uanset om du sælger eller fortsætter med at holde beholdningen). NUA er forskellen mellem værdien af ​​selskabets aktie på det tidspunkt, hvor den blev købt (indsat i din 401 (k) konto) og distributionstidspunktet (overført ud af 401 (k)). Så den eneste del af din virksomhedsaktie, der er genstand for din almindelige indkomstskat, er den værdi, bestanden var, da den først blev erhvervet ved 401 (k) -planen. Samlet set kan det på grund af denne NUA skatteafgang være mest gavnligt for dig at

ikke rulle over din virksomheds lager fra 401 (k) til en IRA. (De øvrige aktiver i 401 (k) - som fonde, mv. - modtager ikke NUA-skatteafbrydelsen, så du vil stadig sandsynligvis vil rulle disse planaktiver til en IRA og fortsætte med at udskifte skatter på fortid og fremtid vækst.)

Når du også udnytter NUA-skattelettelsen for din virksomhedsaktie (ved ikke at rulle den over til en IRA), skal du ikke bekymre dig om at tage krævede minimumsfordelinger (RMD) på disse aktiver, da de ikke er en del af en IRA.

Sælger 401 (k) Lager

Sig du sælger 401 (k) aktierne i stedet for at fortsætte med at holde dem i en almindelig mæglerkonto. For de fleste aktier, når du sælger dem, skal du have holdt dem i mindst et år for at modtage en lavere kursgevinst på dem, men det gælder ikke for NUA. Derfor kan du sælge aktierne dagen efter, at du har overført dem ud af din 401 (k) og kun betaler den lavere nuværende kursgevinst på NUA. På den anden side, hvis du skulle rulle bestanden til din IRA, vil du til sidst betale skat til en højere sats end din almindelige skatteprocent.
Holding 401 (k) Stock

Sig du beslutter at holde fast på lageret fra 401 (k) på din mæglerkonto.Hvis aktierne værdsætter yderligere, og du ønsker at udnytte den lavere kapitalgevinstskat på denne opskrivning, skal du holde værdipapirerne i mere end et år før salg. Ellers beskattes enhver vækst på lageret, der skete siden den dag, hvor den blev flyttet ud af pensionsplanen, til din almindelige indkomstskat. Fremtidige udbytte er skattepligtige til din ordinære indkomstskat. -> -> Hvordan dine arvinger kan få fordel

Modtagere til IRA og andre pensionsordninger skal betale almindelige indkomstskatter på alle penge, de modtager. Skatten er baseret på dit omkostningsgrundlag, som i skattemæssig henseende er generelt nul, da du endnu ikke har betalt afgift på bidragene. Nulskatkostningsgrundlaget betyder, at det ikke koster dig nogen skat, så alt over denne skatteomkostning (som er nul) er fortjeneste og dermed stadig skattepligtig. Med andre ord betyder et omkostningsgrundlag for nul i skattesøjemed, at alt i IRA er skattepligtigt for dine modtagere. Men nogle gange vil folk efter skat bidrage til en IRA-plan. Disse dollars ville komme ud skattefrie på en pro rata basis.

Men arvelige NUA-aktier behandles forskelligt. Dine arvinger arver stadig dit omkostningsgrundlag på lageret, men når de distribuerer NUA-aktierne, har de ret til samme behandling, som du ville have modtaget (dvs. betale ingen almindelig indkomstskat på NUA), men de skal også overholde samme regler (dvs. hvis de holder aktiebeholdningen og aktien værdsætter, for at modtage en lavere kapitalgevinst på denne opskrivning, skal de holde aktierne i et år). Så når dine arvinger modtager den arvede aktie, betaler de kun kapitalgevinstskat på NUA. Hvis der var nogen påskønnelse mellem den dato, du distribuerede bestanden fra 401 (k) og den dato, du dør, vil værdien af ​​apprecieringen få et trin op på basis. Det betyder, at dine modtagere i skat modtager beholdningen til den værdi, det var på din dødsdato. Så hvis de sælger det til samme pris, var det, da de arvede det, er der ingen skat på denne påskønnelse - det passerer derfor til dem uden skattefrihed.
Eksempel

Lad os gå gennem et eksempel for at demonstrere disse skattebehandlinger.

Mike er 57 år, går om at gå på pension og har selskabsbeholdning i sin 401 (k) plan. Den oprindelige pris for bestanden var $ 200.000, men det er nu værd $ 1 million. Hvis han skulle rulle 1 million dollars over til hans IRA, ville pengene vokse skat udskudt, indtil han tog uddelinger. På det tidspunkt ville udlodningerne blive beskattet som almindelig indkomst. Når Mike dør, vil hans IRA-modtagere betale almindelig indkomstskat på alle de penge, de modtager. Men hvis Mike trækker bestanden fra planen i stedet for at rulle den ind i hans IRA, ville hans skattesituation være anderledes. Han ville skulle betale almindelig indkomstskat på $ 200.000. Imidlertid ville de resterende 800.000.000 dollars ikke være underlagt hans almindelige indkomstskat (på grund af NUA skatteafbrydelsen). Hvis Mike straks solgte bestanden, ville han på NUA kun skulle betale de lavere kapitalgevinster.Sig Mike holder denne aktie for et år. Når han sælger det, betaler han den lavere kapitalgevinstskat på NUA og eventuelle yderligere påskønnelse. Endelig, fordi bestanden ikke er en del af en IRA, behøver han ikke at bekymre sig om RMD.

Også, hvis Mike ikke ruller bestanden til en IRA, vil hans modtagere heller ikke skulle betale almindelig indkomstskat på NUA. Men de ville ikke modtage en opbygning på grundlag af NUA. Det betyder, at de skulle betale (den lavere) kapitalgevinstskat på NUA. Men hvis der er en forståelse mellem datoen, Mike distribuerede bestanden fra 401 (k) og datoen for Mikes død, vil denne påskønnelse blive styrket. og derfor er Mike's arvinger ikke nødt til at betale indkomstskat på denne forståelse.

Lad os opsummere forskellen mellem Mike

ikke

rullende hans 401 (k) aktiver til en IRA (udnytter NUA skatteafbrydelsen), og Mike ruller ind i en IRA. Her er sammenligningen, hvis Mike straks sælger bestanden: Ikke ruller ind i IRA
Rolling til IRA

35% indkomstskat på $ 200,000	$ 70,000
35% skat på $ 1 million	$ 350.000	15% lavere kapitalgevinst skat på $ 800.000	$ 120.000
Total Skat	$ 190,000
Total Skat	$ 350,000	Figur 1	Sig Mike ikke sælger straks og holder beholdningen på mæglerkontoen. Værdien stiger til $ 1. 5 millioner om fem år, og så beslutter han at sælge.

Ikke rullende til en IRA

Rullende til IRA

Skattepligtige beløb	$ 1. 3 millioner (200.000.000 $ blev allerede beskattet ved overførsel fra 401 (k))
$ 1. 5 millioner	Skattesats	15% (lavere kapitalgevinstskat)
35% (almindelig indkomstskat)	Potentielt skattebeløb Mike skal betale	$ 195.000
$ 525.000	Plus beløb af almindelig indkomstskat tidligere betalt	$ 70.000
Samlet skat	$ 265, 000
$ 525, 000	Figur 2	Endelig antager, at Mike døde i fem år efter lagerforhøjelsen til $ 1. 5 mio. Hvad skal hans modtagere betale?

Arv fra Regular Brokerage Account

Erverv fra en IRA

Skattepligtige beløb	$ 800, 000
$ 1. 5 millioner	Skatteprocent	15% (lavere kapitalgevinstskat
35% (almindelig indkomstskat)	Betalt skat	$ 120.000
$ 525.000	Modtagelsesstrin -op i grundlag (det beløb, der er skattefrit)	$ 500 000 (mængden af ​​aktierne værdsat siden Mike fordelte det fra 401 (k)
Total Skat	$ 120.000
$ 525, 000	Figur 3	Nogle forholdsregler og tips

NUA skatteafbrydelsen gælder strengt for aktier i det firma, du rent faktisk arbejder for. Og du bør kun overveje at udnytte det, hvis bestanden har apprecieret betydeligt fra det tidspunkt det blev købt af din plan. Hvis det ikke har det, ville du hellere rollere det over til din IRA og lade det fortsætte med at vokse skat udskudt.

Du kan dog opdele aktier i bestanden. Antag at nogle aktier havde en meget lav værdi, da de først blev bidraget til din 401 (k), mens andre ikke. Du kunne bruge NUA på de billigere aktier og overføre de andre til din IRA.Husk også, at du bliver nødt til at distribuere og overføre planens aktiver som et fast beløb. Det betyder, at
alle

af planens aktiver, ikke kun arbejdsgiverens aktiebeholdning, skal fjernes inden for et kalenderår. Derfor, da forvaltere kan tage flere uger til at behandle sådanne anmodninger, skal du sørge for at give dig selv nok tid, så fordelingen og overførslen sker i samme år. En anden potentiel ulempe er, at hvis du ikke er mindst 55 og forlader dit job, skal du betale en 10% bøde på det skattepligtige beløb, hvilket er prisen på lageret (ikke fuldfordelingsværdien). Men det betyder også, at hvis bestanden er vokset nok (NUA er mere end det oprindelige beløb), kan det være umagen værd at betale straffen for at indfange NUA-ydelsen. Når du distribuerer fra arbejdsgiverens plan, skal arbejdsgiveren tilbageholde 20% fra udlodningerne til IRS, men du kan muligvis komme rundt om dette. Få din arbejdsgiver at overføre de ikke-beholdede aktiver direkte til din IRA. Derefter har bestanden distribueret til dig i naturalier. På den måde er der intet tilbage i planen for IRS. Men hvis du ikke kan undgå skatten, skal du sørge for, at din arbejdsgiver kun tilbageholder 20% på kostprisen, ikke hele beløbet.

Blander ikke til NUA-aktier med andre firmaaktier på samme mæglerkonto til rekordhensyn. Det kan gøre det meget svært at få skatteafbrydelsen. I stedet opretter du en separat konto for at holde NUA-aktien.

Andre faktorer, der skal fastslås, inden de beslutter sig for ikke at rulle aktiverne til en IRA, er, om aktierne udgør en betydelig del af din nettoværdi, og om dit hovedmål er større diversificering. Husk, når bestanden er ude af pensionsplanen, vil du skylde skat af eventuelle overskud, omend til nedsat sats. På den anden side, hvis du rullede den over til en IRA og solgte aktier, udskydes skatten. Desuden har aktiver i en IRA større kreditorbeskyttelse end ikke-IRA-konti.

Endelig, hvis din arbejdsgiver ikke er bekendt med NUA-skatte taktikken, må du måske gøre noget overbevisende. Dette kan medføre at få en kompetent finansiel rådgiver eller revisor til at gribe ind på dine vegne.

Konklusion

For at få den skatteafgang, der er tilgængelig for virksomhedsaktie i en pensionsplan, skal du bruge nogle penge på forhånd. Og dette kan fraråde nogle investorer at bruge det. Men i forhold til den skattebyrde, som du eller dine arvinger kan blive udsat for i fremtiden, kan det være penge, der bruges godt.

(For yderligere beslægtet læsning, se
Flyt dine planaktiver?

og Rollovers af efterbehandlede aktiver kan ændre landskabet i din IRA .)