Redaktørens note: IRS og Treasury Department har vedtaget bestemmelser, der alvorligt begrænser effektiviteten og brugen af ​​private livrenteforeninger som en indkomst- og ejendomsplanlægningsstrategi. Forordningen dækker alle private livrenteforsikringer skabt efter 18. oktober 2006. Alle tillid skabt før denne dato er bestefaret og vil fortsætte med at modtage skattefordelene ved tilliden.

Den største ændring er afskaffelsen af ​​udskydelsen af ​​kapitalgevinster skatter på alle fremtidige private livrenter. Uden den funktion bliver mange mennesker tvunget til at se på andre strategier for at bestemme, hvad der er bedst for deres situationer. Derfor, inden du gennemfører en strategi diskuteret i denne artikel, skal du sørge for at høre en juridisk og skattefaglig.

Ejer du et højt værdsat aktiv, som du har afskåret fra at sælge? Måske ønsker du det produceret mere indkomst? Har du et aktiv, der udgør en betydelig del af din nettoværdi, hvilket får dig til at tro at du har brug for større diversificering? I et af disse tilfælde skal du sælge investeringen for at nå dine mål. Men at sælge kommer med en pris - nemlig at betale kapitalgevinstskat. En måde at komme rundt på skatten er at holde fast på investeringen, indtil du dør. Derefter kunne dine modtagere udnytte stigningen i basiskapitalen og eliminere kapitalgevinstskatten helt og holdent. Men hvad nu hvis du vil fjerne det pågældende aktiv fra din skattepligtige ejendom samt modtage mere indkomst? Her ser vi på den private livrenteforening, et værktøj, der kan hjælpe dig med at sprede kapitalgevinstbeskatning ud over mange år, undgå gave- og ejendomsskatter og få nogle indkomster i processen.

Hvordan processen virker En privat livrente er ikke et produkt, som du kan købe. Det er snarere en proces, hvor en annuitant udveksler et aktiv - for eksempel nogle værdipapirer eller en familievirksomhed - for en livstids livrenteindkomst. Dette arrangement er mellem to parter, hvoraf ingen er et forsikringsselskab. Det er etableret ved kontrakt og findes ofte mellem familiemedlemmer. (For at lære mere om annuiteter, se En oversigt over livrenter .)
Udstederen af ​​kontrakten indvilliger i at betale annuitanten en periodisk betaling for annuitantens liv i bytte for betaling af kontanter eller for overdragelse af ejendom til en tillid. Betalingsperioden kan også strække sig over annuitantens ægtefælles liv. Annuitanten modtager hele hovedstolen og alle de påløbne renter under aktuarmæssige forudsætninger. Med andre ord gives annuitanten "fuld og passende overvejelse" for ejendommen over hans eller hendes levetid. Ejendomsoverdragelsen til en tillid er derfor ikke en gave og er ikke genstand for gavebeskatning. Desuden, når annuitanten dør, er der ingen ejendomsskatter, fordi ejendommen blev solgt.

Indstil det
Hvis du er interesseret i denne form for privat annuitetsaftale, er det første, du skal gøre, at oprette en tillid og liste modtagerne. Så overføres det aktiv, du vil fjerne fra din skattepligtige ejendom, til tilliden. I bytte for det pågældende aktiv (eller aktiver) giver tilliden dig en privat livstidskontrakt.

Dernæst sælger tilliden aktivet til en tredjepart uden at pådrage sig en skattepligtig forpligtelse, fordi salgsprisen er den samme som købsprisen. Endelig geninvesteres provenuet som ledet af trustee, og indtjeningen inden for tilliden ophobes udskudt, indtil penge er trukket tilbage.

Du kan tænke på det private annuitetsarrangement som en slags forsikringspolitik til din gave- og ejendomsskatplanlægning. Så længe du - annuitanten - er i live, vil du fortsætte med at modtage betalinger for at hjælpe med leveomkostninger, men balancen på annuitetsejendommen er uden for ejendom. (For yderligere læsning se Kom godt i gang på din ejendomsplan .)

Hvad Annuitanten får Når du overfører dine aktiver til en anden part gennem en privat livrente, kan du som annuitant forvente at modtage aktivets salgspris og indkomst, som er bestemt ud fra IRS forventede levetid og rentetabeller. Derfor jo længere du venter på at starte betalingerne, desto større bliver de. Så længe du er under 70 år, kan du begynde at modtage indkomst fra tilliden, når du ønsker det. Betalingerne skal begynde med 70 år. 5. Indtægtsbeløbet er fast, men hvis du har brug for flere penge, kan du låne fra tilliden.

En del af hver betaling er et afkast af den oprindelige omkostningsgrundlag og er derfor skattefri. En del af det er kapitalgevinsten fra salget, og den er beskattet til kursgevinster. Og betalingsbalancen består af indtjening i tilliden, beskattet som almindelig indkomst. Hvis du lever over din forventede levetid, har du modtaget alle dine omkostninger og kapitalgevinster. Fremtidige betalinger behandles derefter som almindelig indkomst.

Den private livrenteforløbs kontantstrøm stopper, når der ikke er flere penge, eller når du dør. Og hvis du dør før tilliden er udtømt, vil det uanset hvad der er tilbage, gå til dine modtagere uden skatte- eller gaveskat. Plus, det undgår probate. (For yderligere læsning, se Skipping Out On Probate Costs .)

Almindelige anvendelser
Her er et par af de situationer, hvor nogen kan overveje en privat livrente:

• En virksomhedsejer ønsker at gå på pension og skifte kontrol til en nøglemedarbejder eller familiemedlem uden at være udsat for en stor indkomstskat.
• En investor ønsker at fjerne et betydeligt aktiv fra sin ejendom.
• En bedsteforælder ønsker at give et aktiv til et børnebarn og undgå generationsoverskridelsesafgiften.
• En investor ønsker at konvertere ikke-indkomstproducerende fast ejendom til aktiver, der giver en regelmæssig indkomst uden at betale meget kapitalgevinstskat.

Konklusion En privat livrente kan hjælpe dig med at reducere skatter (indkomst, ejendom og gave), modtage en stabil indkomst og mangfoldighed i din portefølje.Men før du opgiver dine rettigheder til din ejendom for at spare skatte dollars, er der et par punkter at huske på. For det første, når betalinger begynder, kan de ikke ændres. For det andet kan kapitalgevinstskatten sættes i fremtiden. Derfor kan du ende med at betale højere skatteprocent på en del af din annuitetsbetaling, end du ville, hvis du lige har betalt skatten i dag.

Endelig er det vigtigt at vide, at du ikke kan tjene som administrator for den private livrenteforening, og du kan heller ikke have nogen kontrol over tillidens ledelse. Desuden er en privat livrente tillid uigenkaldelig, så sørg for at du har lavet dit hjemmearbejde, inden du går ind i denne form for arrangement.