I 2009 fik canadiske borgere en ny måde at spare på for pensionering eller andre økonomiske mål, takket være den canadiske finansminister Jim Flaherty. Denne artikel undersøger retningslinjerne for disse konti, forklarer for hvem de blev oprettet, hvordan de beskattes, og hvilke typer investeringer der kan bruges i dem. (For baggrundsvisning, se Skatteafbrydelser for canadiske familier .)

TFSA 101
I en nøddeskal er skattefrie sparekonti (TFSA'er) et registreret, fleksibelt sparekonto som tillader alle investeringer i dem at vokse skattefri. Enhver canadisk statsborger over 18 år med et socialsikringsnummer (SIN) er berettiget til at åbne en, og alle opfordres til at gøre det. De, der har lavet det maksimale bidrag til en registreret pensionssparingsplan (RRSP), er primære kandidater til TFSA-konti, såvel som seniorer, der kan miste føderale indkomst- eller kreditfordele som følge af skattepligtige investeringsindtægter. I sidste ende skal enhver, der ønsker at lægge penge væk og lade den vokse skattefri, udnytte denne besparelsesmulighed. (For mere om canadiske pensionsopsparing, se RRSPs Tutorial .)

TFSA-Støtteberettigede investeringer
Enhver armlængde type investering, der kvalificerer til brug i en RRSP, kan anvendes i en TFSA. Dette omfatter enhver form for offentligt handlet sikkerhed, såsom aktier, obligationer og fonde. Terminsindskud, garanterede investeringscertifikater (GIC'er) og efterspørgselsindskudskonti er også tilladte køretøjer til denne konto. Nogle aktier af nært hold i små virksomheder kan også kvalificere sig.

Bidragsretningslinjer
Kontoindehavere kan bidrage med højst $ 5, 500 pr. År til en TFSA i 2013. Dette beløb forhøjes til inflation og afrundes til nærmeste $ 500 hvert år for at holde tempo med stigende priser. En af de største fordele, som disse konti tilbyder, er evnen til at overføre ubrugte bidrag fra tidligere år. Hvis en kontoindehaver f.eks. Bidrager med 3 000 dollars til sin TFSA i 2013, kan han eller hun bidrage med de resterende $ 2 500 i det følgende år ud over det maksimale $ 5 500 plus den indekserede stigning i 2014. Derfor, Det samlede tilladte bidrag for denne person i 2014 ville være $ 8.000 plus den indekserede stigning. Faktisk er der muligvis tilbagekøb for tilbagekøbte mængder. Hvis kontohaveren i det foregående eksempel skulle trække $ 1 000 af de 3 000 dollars, der var bidraget i 2013, kunne han eller hun også modtage det pågældende beløb i et senere år, hvilket bringer det samlede tilladte bidragsbeløb for 2014 til 9 000 USD plus den indekserede stigning.

En anden stor fordel ved TFSA er, at kontoindehavere ikke behøver at have tjent indkomst for at kunne bidrage som de gør med RRSPs.Bidrag til TFSA'er adskiller sig også fra RRSPs, idet de kun må laves med fradragsberettigede dollars efter skat.

Canada Revenue Agency (CRA) bestemmer hvert år, hvor meget kontohaveren er berettiget til at bidrage til TFSA, og kontoindehaveren skal derefter underrette kontoindehaveren om dette beløb. Kontoindehaverne, der overleverer til deres TFSA'er inden for et givet år, skal betale en skat svarende til 1% af deres overskydende bidrag for hver måned, at det ufordelte beløb forbliver i kontoen.

Gift kontohavere og personer med indenlandske partnere kan også gøre TFSA-bidrag på vegne af deres ægtefælle eller partner, forudsat at de også bidrager til deres egne konti. TFSA'er kan ikke åbnes som fælleskonti. Fonde, der modtages af en ægtefælle eller en partner fra en afdød ægtefælle eller partnerens TFSA, regnes dog ikke med den årlige bidragsgrænse. I tilfælde af skilsmisse eller adskillelse kan kontosaldoen omfordeles mellem de tidligere ægtefæller eller partnere uden indvirkning på bidragsgrænserne for en af ​​parterne. Kontohavere, der afstår fra canadisk statsborgerskab, kan beholde deres TFSA-konto (r), men de kan ikke foretage yderligere bidrag til kontoen. Make-up bidrag i år, hvor kontohaveren er en ikke-resident, er heller ikke tilladt. (For mere om opdeling af ordningens aktiver ved skilsmisse læs At få skilsmisse? Forstå reglerne for opdeling af planaktiver .)

Tilbagetrækningsretningslinjer
Da bidrag ikke er fradragsberettigede, er TFSA-tilbagekøb ubetinget skattepligtige -gratis. Derudover kan udlodninger ske på ethvert tidspunkt i kontohaverens liv, og ikke lige efter pensionering. Provenuet kan bruges til ethvert formål, hvad enten du skal supplere pensionsindtægter, foretage et køb, betale gæld eller bare tage en ferie. Der er heller ingen grænse for det beløb, der kan trækkes tilbage. Hele kontosaldoen kan til enhver tid af en eller anden grund tilgås. Desuden skal TFSA-konti aldrig konverteres til nogen form for indkomstbetaling, som f.eks. En registreret pensionskassefond (RRIF) eller livrente, uanset kontohaverens alder. Som tidligere nævnt påvirkes eventuelle indtægter eller kapitalgevinster, der indgår i en TFSA, ikke kontohaverens ret til at modtage føderale indkomsttestede fordele eller kreditter af nogen art.

Endelig er TFSA-saldi overførbare til en ægtefælle eller hjemmepartner ved døden. Hvis en partner eller ægtefælle ikke er opkaldt som modtager på kontoen, bliver enhver indkomst, der betales efter kontohaverens død, skattepligtig. Det er vigtigt at bemærke, at midlerne kan fjernes uden nogen skattemæssige konsekvenser, men afhængigt af det instrument, hvor spareren er investeret, kan der være afgangsgebyrer ved tilbagetrækning.

Diverse udgaver
Kontoindehavere kan ikke fratrække renter, som de opkræver på penge, de låner for at gøre TFSA-bidrag, men de kan bruge aktiverne i deres TFSA-konti som lånegaranti. Som med andre typer konti kan mere end én TFSA blive holdt af samme kontoindehaver, selvom alle samlede bidrag vil blive underlagt den årlige grænse.

Konklusion
TFSA tilbyder enorme fleksibilitet og skattefordele for stort set alle canadiske borgere. Dens bestemmelser er ret ligetil og giver en større procentdel af befolkningen mulighed for at beskytte en betydelig mængde aktiver fra beskatning over tid. (For mere om, hvordan du maksimerer din RRSP, se Maksimering af din RRSP .)

For mere information, besøg webstedet for Canada Revenue Agency eller kontakt din finansielle rådgiver.