Der er betydelige skattefordele ved at eje enheder i et master-partnerskab (MLP), selvom de fleste investorer ikke ønsker at holde en MLP-rente på en individuel pensionskonto (IRA). Uddelinger fra MLP'er til andelshavere modtager gunstig skattebehandling under IRS-koden. En MLP er en pass-through enhed, og partnerskabsindkomst beskattes kun på partnerniveau. Udlodninger beskattes ikke, når de modtages, i modsætning til udbytte, som beskattes i skatteåret, når de realiseres. I stedet betragtes udlodningerne som en reduktion i omkostningsgrundlaget i investeringen i MLP. Skatteforpligtelsen fra udlodningerne indregnes kun, når interessen i MLP er solgt og således udskudt.
En MLP er en hybrid mellem et partnerskab og et børsnoteret selskab. De fleste MLP'er opererer i energisektoren. Kongressen begrænsede brugen af MLP'er til enheder, der opererer i bestemte sektorer i 1987, herunder de driftsaktiviteter, der er forbundet med naturressourcer. MLP'er udsteder enheder, i modsætning til aktier, ligesom virksomheder gør. En investor, der køber enheder i en MLP, er en begrænset partner i virksomheden. Virksomheden på MLP drives af den generelle partner.
MLP'er tilbyder stadig betydelig likviditet, da en investor kan købe enheder på de nationale børser. Indkomst fra en MLP beskattes ikke på virksomhedsniveau, hvilket undgår det fælles problem med dobbeltbeskatning for virksomheder. Mange MLP'er driver kapitalintensive virksomheder som olie- og gasledning og lagerfaciliteter. En investor i en MLP modtager et K-1-skema fra MLP med angivelse af investorens andel af MLPs nettoindkomst. Indtægterne fra en MLP er ikke udskudt, hvis enhederne holdes i en IRA, hvilket eliminerer skattefordelene ved en MLP-investering.
Jeg modtager penge fra en QDRO henrettet i henhold til min skilsmisse. Jeg vil gerne tage en del af pengene som en fordeling til at betale for et nyt hjem. Hvad er skattemæssige konsekvenser af at gøre dette?
Der er flere spørgsmål at overveje: Den tidlige distributionsstraf - Aktiver fordelt på en kvalificeret plan i overensstemmelse med en kvalificeret indenrigsrelateret rækkefølge (QDRO) er undtaget fra straffen på 10% for tidlig distribution. Hvis du straks bruger en del af aktiverne, kan det være praktisk ikke at rulle over den del af aktiverne til en IRA.
Hvad er skattemæssige konsekvenser af en Roth IRA-fordeling, hvis IRA-indehaveren er yngre end 59. 5?
Den skattemæssige behandling af en Roth IRA-distribution afhænger af, om fordelingen er kvalificeret. Kvalificerede udlodninger fra Roth IRA er skatte- og straksfrie, men ikke-kvalificerede udlodninger kan være genstand for skat og straffe for tidlig fordeling (kendt som punktafgift).
Hvad er skattemæssige konsekvenser for både virksomheden og investorer i en afhændelse fra et børsnoteret selskab?
Lær skatteimplikationerne for et selskab og dets investorer i afhændelseshændelser, såsom spinoffs, aktieudhugger og datterselskabsaktiver og aktiehandel.