a:

En tilbagekaldelig tillid er en vigtig del af ejendomsplanlægningen. Tillidsdokumentet giver en levende bidragyder mulighed for at modtage indtægter fra aktiverne i tilliden i hele hans levetid og få disse aktiver direkte overført til støttemodtagerne ved hans død. En tilbagekaldelig tillid kan ændres, mens bevillingen stadig er i live, og modtagere kan opdateres, men det ser ofte ud til, at støttemodtageren passer. Aktiver, der bruges til at finansiere en tilbagekaldelig tillid, omfatter ofte bankregnskaber, ikke-pensioneringskonti, ikke-kvalificerede livrenter, aktier eller obligationer i certifikatform, forretningsinteresser, materielle personlige ejendele, livsforsikringer, varemærker eller patenter og ejendomme.

Processen med finansiering af en tilbagekaldelig tillid kan være kompleks, afhængigt af de typer aktiver, der overføres. For eksempel skal en aktie eller obligation i certifikatformular sendes tilbage til overførselsagenten, så et nyt certifikat kan udstedes i tillidens navn. Det er almindeligt for denne retitling at kræve en medaljongesignaturgaranti fra ejeren af ​​tilliden og koordinering med overførselsagenten, når certifikater skal leveres via post. Den samme retitling er nødvendig for ikke-pensionering investering mægler konti og bankkonti såsom opsparing eller pengemarkedsregnskaber. Imidlertid kræver IRA'er, arbejdsgiversponserede pensionskonti og kvalificerede livrenter, at modtagerens betegnelse skal opdateres til tillidens navn. Retitling af en pensionskonto kan have negative skattemæssige konsekvenser for kontoejere, så det er vigtigt at bemærke forskellen i processen for disse aktiver.

Ud over at overdrage støtteberettigede aktiver i navnet på den tilbagekaldelige tillid, skal udstederen også oplyse overførte aktiver på den relevante tidsplan i tilliden. Selv om dette trin ikke er påkrævet i alle stater, skaber det et mere effektivt og håndterbart ejendomsplanlægningsdokument under donorens levetid og for hans arvinger efter hans passering.