a:

Holdperioden på aktieudbytte begynder typisk dagen efter, at den er købt. At forstå holdingsperioden er vigtig for at fastslå kvalificeret udbyttebeskatning.

Beregning af en holdingsperiode

For at bestemme et aktivs holdingsperiode begynder investorerne at tælle hver dag fra dagen efter den dato, hvor aktivet blev erhvervet, og de ophører med at regne med den dag, hvor aktivet bortskaffes . De anvender den første dag i holdingsperioden som en benchmark-dato for hver efterfølgende måned. Denne benchmark bestemmer om salgsdatoen falder uden for holdingsperioden.

Eventuelt aktiv, der afholdes i over et år, anses normalt for at være en langsigtet kapitalgevinst eller -tab. Ethvert aktiv ejet mindre end et år betragtes som en kortfristet gevinst eller tab. Dette er vigtigt på grund af de forskellige skattemæssige behandlinger for lang- og kortsigtede kapitalgevinster.

Kvalificeret udbytte

Opfyldelse af minimumsperiode er det primære krav om udbytte, der skal udpeges som kvalificeret. For stamaktier skal aktier holdes i mere end 60 dage i løbet af 120-dages tidsperiode, der begynder 60 dage før ex-dividend date. Foretrukne aktier skal have en holdingsperiode på mindst 90 dage i den 180-dages periode, der begynder 90 dage før aktiens ex-dividend date.

Kvalificeret udbytte beskattes til en kursgevinst på 15%, hvilket er lavere end den normale indkomstskattesats for de fleste individer. Ukvalificerede udbytter beskattes almindeligvis ved den højere faste indkomstskattesats.