a:

Som de mest udbredte og velkendte pensionsopsparingsplaner i USA var 401 (k) planer hjernebarn af fordelskonsulent Ted Benna. I 1980 noterede Benna, at reglerne i lov om indtægter fra 1978 gjorde det muligt for arbejdsgiverne at etablere enkle skattefordelte opsparingskonti for deres ansatte.

Historie

Begrebet "401 (k)" henviser til afdeling 401 (k) i den interne indtjeningskode. Bestemmelsen giver medarbejderne mulighed for at undgå beskatning af dele af deres indkomst, hvis de vælger at modtage den som udskudt erstatning snarere end som direkte løn.

Den oprindelige bestemmelse tillod dog ikke, at der blev oprettet en særskilt konto og finansieret gennem lønnedskæringer. Benna anmodede IRS om at ændre § 401 (k), som blev skrevet som en del af indtægtsloven, og i 1981 opfyldte IRS. I det næste år begyndte flere store virksomheder at tilbyde nye 401 (k) planer til medarbejdere. Deltagerne i 401 (k) -planer kan derefter bruge deres udskudte indkomst til at foretage investeringer uden at blive beskattet af gevinster.

Disse nye konti blev hurtigt populære. I 1983 deltog mere end 7 millioner medarbejdere i en 401 (k) plan. I 1991 havde det tal nået 48 millioner, og de samlede aktiver for alle 401 (k) planer oversteg $ 1 billioner i 1996.

I 2001 passerede USA's kongres afstemningsloven om økonomisk vækst og skattelettelse, der tillod de såkaldte "catch-up contributions" for deltagere i alderen 50 år og ældre. Loven tillod også, at virksomhederne kunne tilbyde Roth 401 (k) konti, der kræver bidrag efter skat, men gavn for skattefri vækst og distribution.

Formål og anvendelser

Moderne 401 (k) planer var ikke et hensigtsmæssigt udformning af den amerikanske regering eller Internal Revenue Service. Faktisk forsøgte den føderale regering to gange at annullere 401 (k) planer i slutningen af ​​1980'erne. Bekymringen var, at skatteindtægterne ville falde for hurtigt, da flere arbejdstagere finansierede deres pensionsplaner.

Ansatte modtager to væsentlige fordele fra 401 (k) planer og andre skattefri pensioneringskonti: For det første er der den oplagte skattefordel. For det andet har medarbejderne en måde at beskytte deres pensionsopsparing på ved at tabe reel købekraft gennem inflation. På downside er 401 (k) planer mere risikable for medarbejdere end definerede pensionsordninger, som er føderalt garanteret.

Der er også indlysende fordele for arbejdsgiverne. For eksempel er omkostningerne ved at tilbyde pensionsydelser faldet betydeligt. Små virksomheder nyder især fordel af de nye bidragsbaserede ordninger; planen giver disse virksomheder mulighed for at tilbyde lignende ydelser pakker til medarbejdere som dem, der findes i større virksomheder, udjævning af spillereglerne.

Den føderale regering opfordrer til brug af 401 (k) s og andre pensionsordninger. Selvom skatteindtægter falder, da flere mennesker deltager, en befolkning, der finansierer sin egen pensionering, ender med at reducere de offentlige udgifter til velfærdsprogrammer for ældre.