Bitcoin er en virtuel valuta, der bruger kryptografisk krypteringssystem til at lette sikre overførsler og lagring. I modsætning til en fiat valuta, er bitcoin ikke trykt med en central ryg, og det understøttes heller ikke af nogen. Bitcoins genereres af det, der kaldes minedrift-en proces, hvor højdrevne computere på et distribueret netværk bruger en open source matematisk formel til at producere bitcoins. Det tager rigtig højteknologisk hardware og timer eller endda dage at min bitcoins. Man kan enten mine bitcoins eller købe dem fra nogen ved at betale kontant, ved hjælp af et kreditkort eller endda en PayPal-konto. Bitcoins kan bruges som en fiat verdens valuta til at købe varer og tjenesteydelser.

Bitcoin er nu noteret på børser og har været parret med førende verdensvalutaer som f.eks. Amerikanske dollar og euro. US Federal Reserve anerkendte den stigende betydning af bitcoin, da den meddelte, at bitcoin-relaterede transaktioner og investeringer ikke kan anses for ulovlige. I begyndelsen blev bitcoins attraktivitet tilskrives dels, at det ikke var reguleret og kunne bruges i transaktioner for at undgå skatteforpligtelser. Bitcoins virtuelle karakter og dets universalitet gør det også sværere at holde øje med cross-country-transaktioner. Derudover indså de offentlige myndigheder verden over, at bitcoin tiltrak sorte marketingfolk, der kunne lave ulovlige tilbud. Det var naturligvis umuligt for bitcoin at undslippe skattemyndighedernes radarer i lang tid.

Over hele verden har skattemyndighederne forsøgt at fremsætte bestemmelser om bitcoins. US Internal Revenue Service (IRS) og dens modparter fra andre lande er for det meste på samme side, når det gælder behandling af bitcoins. IRS'en sagde, at bitcoin skal behandles som et aktiv eller en immateriel ejendom og ikke en valuta, da den ikke udstedes af et lands centralbank. Bitcoins behandling som et aktiv gør skatteimplikationen klar.

IRS har gjort det obligatorisk at rapportere bitcoin-transaktioner af enhver art, uanset hvor lille i værdi. Således skal alle amerikanske skattepligtige registrere alle køb, salg af, investere i eller bruge bitcoins til at betale for varer eller tjenesteydelser (som IRS anser for byttehandel). Fordi bitcoins behandles som aktiver, hvis du bruger bitcoins til simple transaktioner som køb af dagligvarer i et supermarked, vil du medføre en kapitalgevinstskat (enten på lang sigt eller på kort sigt, afhængigt af hvor længe du har holdt bitcoins). Når det kommer til bitcoins, er følgende forskellige transaktioner, der vil medføre skatter:

• Sælg bitcoins, personligt udvundet til en tredjepart.
• Sælg bitcoins, købt fra nogen, til en tredjepart.
• Brug af bitcoins, som man kan have brugt, til at købe varer eller tjenester.
• Brug af bitcoins, købt hos nogen, til at købe varer eller tjenester.

Scenarierne 1 og 3 indebærer minebitroner, der bruger personlige ressourcer, og sælger dem til nogen for penge eller tilsvarende værdi i varer og tjenesteydelser. Værdien modtaget fra opdeling af bitcoins beskattes som personlig eller erhvervsmæssig indkomst efter fradrag af eventuelle udgifter i forbindelse med minedrift. Sådanne udgifter kan omfatte omkostninger el eller computer hardware brugt i minedrift af bitcoins. Således, hvis man er i stand til at minde 10 bitcoins og sælge dem for 250 dollar hver. Du skal indberette $ 2500 som skattepligtig indkomst før eventuelle fradragsberettigede udgifter.

Scenarierne 2 og 4 er mere som investeringer i et aktiv. Lad os sige, at bitcoins blev købt for $ 200 hver, og en bitcoin blev givet op til gengæld for $ 300 eller tilsvarende værdi i varer. Investoren har fået $ 100 på en bitcoin over holdingsperioden og vil tiltrække kapitalgevinstskat (langsigtet, hvis den afholdes i mere end et år, ellers kortfristet) på $ 100, der er tjent ved at sælge / udveksle bitcoin.

Hvis bitmønter holdes i en periode på mindre end et år, før de sælges eller udveksles, anvendes en kortfristet kapitalgevinstskat, der svarer til den almindelige indkomstskattesats for den enkelte. Men hvis bitcoinsne blev afholdt i mere end et år, anvendes der langfristede kapitalgevinster. I USA er de langfristede kapitalgevinster skatteprocenter 0% for folk i 10% -15% ordinære indkomstskatteprocent, 15% for personer i 25% -35% skatkonsol og 20% ​​for dem i 39 6% skatkonsol. Således betaler individer skatter til en lavere sats end den almindelige indkomstskattesats, hvis de har holdt bitcoins i mere end et år. Dette begrænser dog også skattefradragene på langfristede underskud, som man kan hævde. Kapitalforløb er begrænset til årets samlede kapitalgevinster plus op til $ 3000 af ordinær indkomst.

Beskatning af bitcoins og rapportering er dog ikke så simpelt som det ser ud til. Til at begynde med er det svært at bestemme dagsværdien af ​​bitcoin på købs- og salgstransaktioner. Bitcoins er meget volatile, og der er store svingninger i priser på en enkelt handelsdag. IRS opfordrer til konsistens i din rapportering; hvis du bruger dagens høje pris for køb, skal du bruge det samme til salg også. Frekvente erhvervsdrivende og investorer kunne også bruge regnskabsmetoderne "første i, først ud" (FIFO) eller "last in, first out" (LIFO) til at reducere skatteforpligtelser. (Se Bitcoin Tax Guide for en detaljeret forklaring af problemer i Bitcoin Skat og rapportering.)