Hvis du sælger aktier med tab, skal du kunne bruge tabet til at modregne gevinster på din indkomstskat - ikke? Ret, undtagen hvis du overtrådte vaskelovgivningen. Det betyder, at hvis du købte og solgte den samme investering for tab inden for en 30-dages periode, kan tabet ikke bruges til at kompensere gevinster. Du har dog lov til at tilføje tabet til omkostningerne ved de værdipapirer, du køber igen, og derved øge basisbeløbet. Dette problem bliver mere kompliceret, hvis du tilbagekøbte værdipapirerne i din IRA. Stiger det også grundlaget i din IRA? I 2008 behandlede IRS dette ubesvarede spørgsmål.

Hvad er en vaskesalg? Lad os starte med at definere et vaskesalg. Et vaskesalg sker, når du sælger aktier i en aktie og genkøb eller erhverver samme aktie inden for 30 dage (før eller efter) af salget. Ethvert tab fra vaskeforhandlingen kan ikke bruges til at kompensere for gevinster på din skat for året. Lad os se på nogle eksempler:

Eksempel - Vask salg

Du ejer 100 aktier i XYZ med et beløb på $ 2, 000. Du sælger 100 aktier i XYZ den 21. marts til $ 1.000. Du køber 100 aktier i XYZ den 22. marts til $ 600. Dette er et vasksalg, og du kan ikke fratrække tabet på $ 1.000. Du kan dog tilføje tabet på $ 1 000 til den nye købspris på $ 600, hvilket giver et grundlag på $ 1, 600. < ! Eksempel - Ingen Vask Salg Du ejer 100 aktier i XYZ med et beløb på $ 2, 000.

Du sælger 100 aktier i XYZ den 21. marts til $ 1.000. > Du køber 100 aktier i XYZ den 2. juni til markedsprisen. Dette er ikke et vasksalg, fordi købet ikke fandt sted inden for 30 dage efter salget. I henhold til IRS Publication 550 kan der ske et vaskesalg med andre værdipapirer, såsom obligationer, fonde og optioner. Optioner betragtes som i det væsentlige identiske med det lager, de reflekterer, så salg af optioner på et lager du ejer kan udløse et vaskeforbrug. Fordi en fondsbørsmeddelelse er teknisk en sælger og et køb, hvis du bytter til samme fond, som du tidligere solgte inden for 30 dage, er det også et vaskesalg.

Hvorfor eksisterer reglen? Vaskesalg skaber illusionen om en ændring i beholdninger. Som sådan håndhæver IRS reglen om at forhindre investorer i at kræve et skattefradrag på et tab på ejendom, som de stadig ejer. Det stopper også kunstig grundjustering. Gælder Wash-Sale-reglen for IRA-transaktioner?

I 2008 udstedte IRS Revenue Ruling 2008-5

, hvor den behandlede spørgsmålet om, hvorvidt vaskehandlereglerne gælder for IRA. I denne afgørelse forklarede IRS, at når aktier sælges på en ikke-pensionskonto, og i alt væsentligt identiske aktier købes i en IRA inden for 30 dage, kan investor ikke påberåbe sig skattemæssige tab for salget, og grundlaget i den enkeltes IRA er ikke steget. Eksempel - Påstand om skatteforløb i en IRA Antag at du ejer 100 aktier i YYY-aktier på grundlag af $ 1, 000 på din mæglerkonto. Du sælger de 100 aktier i YYY med tab for $ 400 den 10. oktober. Den 1. november køber du 100 aktier i YYY-lager i din IRA-konto for $ 800. Ifølge Revenue Ruling 2008-5

kan du ikke fratrække tabet på $ 600 på salget, og du kan ikke øge grundlaget for den købte aktie i din IRA med $ 200 forskellen mellem salg og genkøb. IRS Revenue Ruling 2008-5 forhindrer investorer i at bruge kappen af ​​en skattefordelte kontotype, såsom en IRA, til at omgå reglen om at sælge. Det gælder traditionelle og

Roth IRA'er , uanset om IRA'erne holdes hos forskellige pengeinstitutter. (For relateret læsning, se Sælger at tabe værdipapirer til en skattefordel .) Hvad sker der, hvis du bryder reglen? Du har muligvis udført vaskesalget for at reducere din nuværende skat, men ved at bryde reglen har du kun udskudt skat, og du må muligvis betale den tidlige distributionsgebyr på beløbet. Lad os sige, at du er klar til at tage en distribution fra din traditionelle IRA. Du sælger aktier, der tidligere er købt i et vasksalg, og trækker provenuet tilbage. Normalt er den del af fordeling, der betragtes som en del af dit grundlag, ikke skattepligtig. Da dit køb i vaskesalget ikke øgede dit grundlag, er den samlede værdi af provenuet fra disse aktier skattepligtige, når den distribueres fra din IRA. Den samme regel gælder for ikke-kvalificerede udlodninger fra en Roth IRA, idet vaskesalget ikke øger grundlaget i Roth IRA. (For at lære mere, læs

Undgå IRS-sanktioner på dine IRA-aktiver .)

Eksempel - IRA Wash Sale Antag at du ejer 100 aktier på lager med et beløb på $ 3, 000. Du sælger aktierne for $ 1, 500, for et tab på $ 1, 500. I løbet af 30 dage køber du 100 aktier af samme lager for $ 1 000 (et vaskeforbrug) i din traditionelle IRA.

Basis = $ 0. Du sælger de 100 aktier til $ 2, 000 og trækker provenuet tilbage. Skattepligtigt beløb = $ 2, 000. Hvis du havde solgt aktierne for $ 800, ville det skattepligtige beløb være $ 800. En negativ IRS-revision kan resultere i bøder, så hvis du føler at du har overtrådt reglerne for vaskesalg tidligere, skal du kontakte en skattefaglig, da du måske skal ændre tidligere afkast. (Se mere om revisionsprocessen under Overvågning af IRS-revisionen og

Undgå en revision .) Sådan undgås overtrædelse af reglen Du kan sikre dig, at du ikke gør det overtræde vaskelovgivningen ved at følge nogle enkle retningslinjer: Se alle investeringer som en enkelt portefølje, uanset kontotype. Planlæg skatteforpligtede transaktioner baseret på hele din portefølje. Dette vil hjælpe dig med at blive genkendt, når et vaskesalg kan forekomme.

Sælg aktier med tab mere end 30 dage før eller efter køb for at gøre krav på skattefordele. For at opretholde din aktivitetsfordelingsstrategi skal du købe en anden aktie i samme kategori (for eksempel et andet værktøjs lager).Du ønsker at sikre, at lagrene ikke kan kategoriseres som "stort set identiske". Brug en fast investeringsplan eller metode. At have præstationsmål for hver investering og beredskabsstrategier holder dig fokuseret på at gøre velovervejede investeringsbeslutninger i modsætning til vilkårlige handler. (Se mere om hvordan man gør dette ved at se

• At have en plan: Grundlaget for succes
• .)
• Invester i volatile investeringer uden for IRA og andre skatteudskudte konti. Dette giver dig mulighed for at udnytte skattefordele ved ændringer i skattepligtige gevinster og tab. Køb investeringer, der betaler udbytte og renter inden for en IRA. Du vil være i stand til at maksimere skatteudskuddet af indkomst og geninvestere det i din pensionsfond. Brug automatisk gennemsnitlige gennemsnitlige dollaromkostninger eller automatiske afviklinger for udtagninger fra din IRA. Køb ikke disse samme investeringer i andre konti. (Se mere om denne strategi under Dollar-Cost Averaging Pays
• .)
• Gennemfør ikke optionsstrategier baseret på aktier. Brug aktier, der matcher på først og fremmest basis, for at afgøre, om du er i fare for at overtræde vaskereglen. Hvis du ejer en aktie, der har taget en stor dukkert, og du ikke kan holde høsten, så sælg den. Hvis det er en hund, er der ikke behov for at købe det tilbage, uanset hvor lavt prisen er.
• Konklusion
• Vaskelovgivningen gælder for alle investeringsregnskaber, du ejer eller kontrollerer, herunder din ægtefælles konto. Sørg for at holde kommunikationslinjerne åben mellem dig og din ægtefælle om handler i dine porteføljer af denne nøjagtige årsag. Når du er i tvivl, skal du kontakte en kompetent skattefaglig for at sikre, at de rette og mest effektive skattestrategier anvendes på dine investeringer.