I en tidligere artikel (se Introduktion af The Roth 401 (k) ) gav vi et højt overblik over Roth 401 (k). Da artiklen blev skrevet, var Roth 401 (k) -forskrifterne i et foreslået format. Den 30. december 2005 udstedte statskassen og IRS endelige bestemmelser vedrørende Roth 401 (k). Disse regler trådte i kraft den 3. januar 2006 og gælder for planår, der begynder 1. januar 2006 eller senere. I denne artikel undersøger vi nogle af de problemer, der er behandlet i de endelige Roth 401 (k) regler, og ser på de faktorer, som kan påvirke din beslutning om at deltage.

- 9 ->

Højdepunkter i Final Roth 401 (k) Regulations
Anvendelse af RMD Regler bekræftet Da regelmæssige Roth IRA'er ikke er underlagt minimumsfordeling (RMD) regler, føler mange mennesker, at anvendelsen af ​​sådanne regler på Roth 401 (k) i de foreslåede forordninger var en fejltagelse. De endelige bestemmelser bekræfter dog, at Roth 401 (k) faktisk er underlagt RMD-regler, fordi de forskrifter, der gælder for Roth 401 (k) s, ikke udtrykkeligt udelukker ejerens Roth 401, i modsætning til de regler, der gælder for regelmæssige Roth IRA'er. (k) aktiver fra disse regler. Som sådan skal ejere af Roth 401 (k) konti begynde RMDs året hvor de når 70 år. 5.

Udskydervalg Som med traditionelle 401 (k) planer kan en arbejdsgiver indbefatte en automatisk udskydelsesordning under en Roth 401 (k). Under sådanne arrangementer vil medarbejdere, der ikke bekræftende foretager et udsættelsesvalg (herunder valg om ikke at stille udskuddsbidrag), blive behandlet som at have valgt et valg som fastsat i henhold til planens automatiske udskydelsesordning. Kravene til sådanne automatiske tilmeldinger beskrives detaljeret i Revenue Ruling 2000-8.

Kun Roth 401 (k) Tilladelser og visse tilladte tilladelser De eneste bidrag, der kan foretages til en Roth 401 (k) konto, er Roth 401 (k) udskydelsesbidrag og overdragelsesbidrag fra andre Roth 401 (k) og Roth 403 (b) konti. Derfor kan fortabelsesbidrag, matchende bidrag og andre bidrag, der ikke er Roth 401 (k) bidrag, ikke foretages til Roth 401 (k) konti.

Roth 401 (k) aktiver kan rulles over til andre Roth 401 (k) s, til Roth 403 (b) s og til Roth IRA'er. I lighed med kvalificerede planregler skal en arbejdsgiver ikke tillade en direkte overdragelse til planbalancer, der er under 200 dollars. Til dette formål behøver Roth 401 (k) saldi ikke aggregeres med andre planbalancer.

Distributionsregler En ikke-kvalificeret distribution fra en Roth IRA er kun skattepligtig i det omfang distributionen indeholder indtjening. Med Roth IRA'erne beregnes basisbeløbet, før der udbetales indtjening som bestemt i henhold til bestillingsreglerne.Udlodninger fra Roth 401 (k) konti vil dog indeholde en prorateret basisgrundlag og indtjening. Som sådan beskattes ikke-kvalificerede udlodninger, men kun på de beløb, der henføres til indtjeningen. Bestemmelsen af, om en distribution fra en Roth 401 (k) er kvalificeret, og mængden af ​​basis, der indgår i sådanne uddelinger, skal foretages af planadministratoren. Dette er i modsætning til Roth IRA, hvor kontoejeren er ansvarlig for at holde styr på grundlaget og afgøre, om distributionerne er kvalificerede.

Modelændring
Generelt udsteder IRS prøvesproget, der bruges til at foretage ændringer til kvalificerede planer for at vedtage nye regler. Et sådant sprog er dog endnu ikke udstedt for Roth 401 (k) s. Indtil et sådant sprog er udstedt, kan arbejdsgiverne stadig betjene Roth 401 (k) konti uden disse stikprøveændringer, forudsat at de følger reglerne i de endelige bestemmelser.
Er Roth 401 (k) rigtigt for dig?
Som det er tilfældet, når man vælger mellem en traditionel IRA og en Roth IRA (se

Roth eller Traditional IRA … Hvilket er det bedre valg? ), skal du overveje flere faktorer, når du beslutter dig for at udskyde bidrag til enten en traditionel 401 (k) eller en Roth 401 (k) konto. Følgende er nogle faktorer at tænke på. Nedsættelse af indkomstskatter Nu vs skattefri indkomst senere At foretage valgfri udskudsbidrag til en traditionel 401 (k) konto vil generelt resultere i en nedsættelse af indkomstskatter vurderet på din løn. Imidlertid beskattes disse beløb - og eventuelle tilskrevne indtægter - når de trækkes tilbage. Med Roth 401 (k) sker der dog bidrag efter skat, men kvalificerede udlodninger er skattefrie.

De skattefrie udlodninger er en attraktiv funktion, men først skal du foretage en omhyggelig vurdering af, hvad din indkomststatus vil være, når du begynder at gøre udbetalinger fra din Roth 401 (k). Hvis du projekterer, at din indkomstskattesats ved pensionering vil svare til din nuværende indkomstskattesats, så kan det ikke give stor økonomisk mening at betale skatterne nu i stedet for senere. I stedet kan det være en bedre løsning at tage skatteafbrydelsen nu ved at udsætte sig for din traditionelle 401 (k) plan. Arbejd med din finansielle planlægger for at se på alle faktorer, herunder aktuelle skattefradrag i forhold til forventede fradrag under pensionering, din nuværende indkomst i forhold til din forventede indkomst under pensionering og din nuværende versus din forventede skatteprocent i løbet af dine pensionsår. Disse og andre faktorer vil påvirke mængden af ​​skatter, du betaler på dit bidrag dollars.

Reducere din RMD-indtægt

Mens både traditionelle og Roth 401 (k) s er underlagt RMD-reglerne, vil RMDs fra Roth 401 (k) s være skattefri, hvis de er kvalificerede. Som sådan vil RMD fra din Roth 401 (k) konto ikke øge din skattepligtige indkomst. Derfor, hvis du søger at reducere den skattepligtige indkomst, der ville blive genereret fra dine RMD'er, kan du overveje at aflede nogle eller alle dine udskudelser til en Roth 401 (k) konto.(For at lære mere, se

Strategiske måder at distribuere RMD .)

Overvej en split

Der er et par grunde til, hvorfor du kan vælge at dele dine bidrag mellem både en traditionel 401 (k) og en Roth 401 (k). For det første, hvis du ikke kan foretage realistiske fremskrivninger om din økonomiske status under pensionering, kan opdeling af dine bidrag mellem begge typer konti være en god måde at afdække dine indsatser på. For det andet kan din finansiel planlægger kun beslutte, at det giver mening at splitte dine udskudelser mellem dine traditionelle og Roth 401 (k) konti, da dette giver dig mulighed for at nyde fordelene ved begge konti.

For at kunne tilbyde Roth 401 (k), skal din arbejdsgiver tilbyde det som en del af en traditionel 401 (k ) plan. Med andre ord kan en Roth 401 (k) ikke etableres som en selvstændig plan. Du skal underrettes af din arbejdsgiver, hvis funktionen Roth 401 (k) er blevet tilføjet til enhver plan, hvor du er berettiget til at deltage. Hvis det ikke udbydes under din arbejdsgiver plan, vil du ikke kunne deltage - i modsætning til de regelmæssige Roth IRA'er, som kan etableres af de enkelte skattepligtige, kan Roth 401 (k) s kun udbydes af arbejdsgivere. Konklusion

Roth 401 (k) bliver spioneret af nogle som den bedste ting siden skiverne. Men som med ethvert finansielt planlægningsværktøj vil graden af ​​egnethed af Roth 401 (k) variere blandt skattepligtige. Mange arbejdsgivere er medvirkende til de ekstra omkostninger ved separat regnskab, der gælder for Roth 401 (k), samt de sædvanlige administrationsomkostninger, der gælder for en traditionel 401 (k) plan, når de beslutter at vedtage en plan med sådan funktioner. Som følge heraf kan mange småfirmaer være tilbageholdende med at vedtage en plan med en 401 (k) funktion. Derfor, hvis du er interesseret i at bidrage til en Roth 401 (k), skal dit første skridt være at finde ud af, om din arbejdsgivers plan indeholder den funktion, og hvis det er tilfældet, skal dit andet skridt være at tjekke med din finansielle rådgiver for at bestemme om Roth 401 (k) passer til din økonomiske profil.