Før loven om økonomisk vækst og skattelettelse af 2001 (EGTRRA) blev enkeltpersoner tilladt at rulle over en IRA til en kvalificeret plan konto, kun hvis disse IRA-aktiver stammede fra en kvalificeret plan og blev opretholdt i en rørledning IRA. Dette hjalp pensionskontoejere med at sikre, at deres kvalificerede pensionsaktiver beholder visse skattefordele. EGTRRA, som trådte i kraft i skatteår i begyndelsen af ​​2002, ændrede reglerne for at give pensionskontoejere mulighed for at flytte aktiver mellem almindelige IRA'er, 403 (b) konti, 457 (b) konti og kvalificerede planer. Mange pensionskonto ejere overvejer nu de tilladte fordele ved at kombinere deres pensionskonto. (For at lære mere om reglerne om at konvertere en IRA livrente til en Roth, se Konvertering af en IRA-annuitet til en Roth: Kend reglerne)

TUTORIAL: Pensionsplaner

Ved at kombinere dine pensionsordninger aktiveres det af mange grunde. Det reducerer dine gebyrer og dine kontoudtog ved at reducere antallet af konti, du skal opretholde. Før du kombinerer dine kvalificerede pensionsaktiver med dine andre pensionsordninger, skal du spørge dig selv om to spørgsmål:

1. Indeholder min pensionskonto kvalificerede saldi, der er påløbet før 1974?
2. Var jeg født før 1936?

Hvis svaret ikke er på begge spørgsmål, er der ingen skattefordel for at holde aktiverne adskilt. Hvis svaret på et af disse spørgsmål er ja, kan du miste skattefordele ved at kombinere din pensionsplanbalance. Her er hvorfor: visse planbalancer er berettiget til særlig skattebehandling, hvorved pensionskontoindehaveren betaler mindre end hans eller hendes ordinære indkomstskattesats. Disse særlige planbalancer er dem, der er påløbet før 1974 eller tilhører personer, der blev født før 1936. (Er dit barn klar til at indsende deres første selvangivelse? Lær hvordan du gør det her, Sådan arkiverer du barnets første indkomstskat Retur)

Planlægninger, der er påløbet før 1974 Hvis din kvalificerede konto indeholder saldi, der opstod før 1974, og du tager en engangsbeløb fordelt på planen, kan du muligvis få det før 1974 beløb beskattes som en gevinst; Det betyder, at fordelingen vil blive beskattet med en fast sats på 20% i stedet for din almindelige skatteprocent, hvilket kunne være over 38%.
Bemærk: Personer med et lille beløb på kompensation kan have en skattesats på under 20%. Tjek med din skattefaglig at bestemme din skatteprocent, og hvordan du kan blive påvirket af disse skattefordele.

Hvis du blev født før 1936, har du lov til at behandle engangsbeløbet fordelt på en kvalificeret plan som om de blev modtaget over en 10-årig periode. Dette betegnes som "10-årig fremadgående gennemsnit" og resulterer i, at fordelingen beskattes til en lavere sats.

Fastsat fordeling af fordele For at være berettiget til de særlige skattebehandlinger, der er nævnt ovenfor, skal din kvalificeret planfordeling være en engangsbeløbet. Generelt fordeles udlodninger fra kvalificerede planer som engangsbeløb, hvis følgende krav er opfyldt:

• Den samlede planbalance fordeles over samme skatteår.
• Fordelingen er foretaget som følge af et af følgende:
  • Medarbejderen når 59 år. 5.
  • Medarbejderen dør (gælder for modtagere).
  • Medarbejderen adskiller sig fra tjenesten (gælder ikke for selvstændige - men gælder for deres fællesretlige medarbejdere).
  • Medarbejderen bliver handicappet (gælder kun for selvstændige).
• Fordelingen sker efter fem års deltagelse. Dette krav er vinket for modtagere.

Conduit IRAs Som tidligere nævnt giver bestemmelserne i EGTRRA dig mulighed for at kombinere dine faste IRA, 457 (b), 403 (b) og kvalificerede pensionsaktiver. Hvis du imidlertid ønsker at bevare kapitalgevinsten og 10 års gennemsnitlig behandling af kvalificerede pensionsaktiver, skal du beholde aktiverne i enten en kvalificeret plan eller en IRA-ledning. Hensigten bag en ledning IRA, en IRA, der midlertidigt besidder aktiver fordelt på en kvalificeret plan, er at rulle aktiverne til en anden kvalificeret plan i fremtiden. Aktiver opretholdt i en rørledning IRA kan rulles tilbage til en kvalificeret plan, og stadig være berettiget til de særlige skattebehandlinger. Skulle andre aktiver blive slået sammen i ledningen IRA, mister den sin ledningsstatus, og aktiverne er ikke længere berettigede til de særlige skatbehandlinger. (For at lære mere om IRA'er, se Tips om, hvordan IRA bruges til at øge pensionsbesparelser).

Udlodninger, der ikke er berettigede til denne særlige skatbehandling. Ikke alle udlodninger fra pensionsordninger er berettigede til kapitalgevinstbehandlingen, eller den 10-årige indkomst i gennemsnit. Her er en liste over ikke-støtteberettigede distributioner:

Enhver fordeling, hvoraf en del rulles til en IRA, en kvalificeret plan eller anden kvalificeret pensionsplan. Enhver fordeling af en person, der allerede har haft glæde af en indkomstgennemsnitlig mulighed, såsom 10 års gennemsnitlig indkomst eller femårig indkomst i gennemsnit efter 1986. Bemærk: Den gennemsnitlige gennemsnitlige indkomst på fem år er ophævet skattepligtige år begynder den 1. januar eller den 1. januar 2000. U. S. pensionsordninger obligationer fordelt med et fast beløb. Enhver fordeling foretaget i de første fem skatteår, at den enkelte var i planen, medmindre fordelingen sker som følge af plandeltagers død. Den aktuarmæssige aktuarmæssige værdi af en livrentekontrakt, der indgår i fast beløb. En fordeling fra en IRA. En fordeling fra en skattebeskyttet livrente (§ 403, litra b)). En fordeling af indløsningsudbyttet af obligationer rullet over skattefri fra en kvalificeret obligationsopkøbsplan til en kvalificeret pensionsplan mv. En uddeling fra en kvalificeret plan, hvis deltageren eller efterlevende ægtefælle tidligere har modtaget en støtteberettigede distribution fra samme plan, der blev rullet over, skattefri, til en anden kvalificeret plan eller en IRA.Eller en fordeling fra en kvalificeret plan, der var for de faste beløbsfordelingsregler kombineret med en støtteberettiget fordeling fra en anden arbejdsplan. En fordeling fra en kvalificeret plan, der efter 2001 modtog en overdragelse fra en IRA (bortset fra en IRA-ledning), en statlig sektion 457-plan eller en sektion 403 (b) skattebeskyttet livrente på vegne af plandeltageren. En fordeling fra en kvalificeret plan, som blev overført efter 2001 fra en anden kvalificeret plan på vegne af den pågældende plandeltagers overlevende ægtefælle. En korrigerende fordeling af overskydende udsættelser, overskydende bidrag, overskydende samlede bidrag eller overskydende årlige tillæg. En engangsbeløb eller betaling fra Federal Civil Service Retirement System (eller Federal Employees 'Retirement System).

Konklusion
Det kan være fornuftigt at kombinere dine pensionsaktiver, fordi det reducerer antallet af konti, du skal opretholde, hvilket gør det mere bekvemt og billigere at kontrollere dine konti. Der er dog en vigtig skattemæssig overvejelse: Hvis din pensionskonto indeholder kvalificerede saldi, der er påløbet før 1974, eller hvis du blev født før 1936, kan du miste skattefordele ved at kombinere aktiver. Og hvis du beslutter dig for at kombinere, skal du huske, at din kvalificeret planfordeling skal være en engangsbeløb for at kunne modtage skattefordele. Ud over det, vi har dækket her, er der mange andre spørgsmål at overveje vedrørende den skattemæssige behandling af dine pensionsplanfordelinger. For ethvert spørgsmål vedrørende pensionsplaner anbefaler vi stærkt, at du søger kompetent skatterådgivning, inden du træffer beslutninger.