En fælles planlægningsstrategi for ægtepar er for hver ægtefælle at forlade den anden alle deres aktiver for at drage fordel af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag. At gøre dette vil reducere størrelsen på afdødes ejendom og fjerne den umiddelbare ejendomsskat. Dette betyder imidlertid, at decedent savner at bruge deres fritagelsesækvivalent.

Desuden kan den overlevende ægtefælle ikke engang få brug for de arvede penge til at støtte hans eller hendes livsstil, men decedents aktiver vil blive medtaget i overlevendes ejendom på overlevendes dødstidspunkt. Sådan fungerer en kvalificeret ansvarsfraskrivelse, og hvad du skal overveje, når du afskriver en arv:

Kvalificeret ansvarsfraskrivelse

Hvis en person ikke har oprettet en fritagelsestillid før hans eller hendes død, kan en kvalificeret ansvarsfraskrivelse være nyttig. Det giver modtageren mulighed for at nægte at acceptere en del af eller alle aktiverne i stedet for at modtage dem. Aktiverne vil derefter overgå til den betingede modtager, omgå ejendommen hos den første modtager (den efterlevende ægtefælle) og bruge den første decedent's fritagelsesækvivalent.

Til skatteformål er afskedigende aktiver det samme som aldrig at eje dem. Derfor er det vigtigt at følge de præcise krav i en kvalificeret ansvarsfraskrivelse. Hvis den primære støttemodtager ikke følger disse krav, betragtes den pågældende ejendom som et personligt aktiv, som han eller hun har givet som en skattepligtig gave til den næste modtager i tråd.

Ifølge IRS skal den person, der fraviger aktivet, opfylde følgende krav for at anvende en ansvarsfraskrivelse:

• Gør ansvarsfraskrivelsen skriftlig.
• Frasige aktivet inden for ni måneder efter, at ejendommens oprindelige ejer er død (hvis en mindre begunstigede ønsker at frasige sig, kan ansvarsfraskrivelsen ikke finde sted før
• Den person, der afskediges, kan ikke have haft gavn af provenuet fra den fraskrevne ejendom.
• Den person, der frafalder, kan ikke indirekte overføre aktiverne til ham eller hende.

Husk, at ansvarsfraskrivelsen er uigenkaldelig; den person, der frafalder ejendommen, kan ikke komme tilbage senere efter en fejl i forretninger eller aktiemarkeder, for eksempel og genvinde disse aktiver.

Hvad bliver der af aktiverne?

Den person, der frafalder aktiverne, bliver ikke valgt til at vælge, hvem der er næste på linje for at modtage den frafalde ejendom. I stedet overgår aktiverne til den betingede modtager, som om den første modtager var død. I tilfælde af en intestat død vil statsloven bestemme den næste modtager. (Se også: Kom i gang på din ejendomsplan .)

Ekstra fordele for IRA-arvinger

Den, der til sidst arver en IRA, skal fjerne midlerne i IRA senest den tid, der er tilladt pr. IRS modtagerens forventede levetidstabell angivet i publikation 590, tillæg C, tabel 1.Indkomstskatter på aktiver modtaget fra en arvelig IRA skyldes hver fordeling.

Før en modtager fjerner aktiver fra en IRA, bør han eller hun overveje, hvordan IRAs indhold kan vokse, hvis en yngre person - for eksempel et barn eller et børnebarn - skulle modtage kontoen. For eksempel ville en 60-årig modtager skulle afvikle IRA inden for 25 2 år. Men hvis denne begunstigede frafalder kontoen og en 20-årig børnebarn var den betingede modtager, kunne pengene forblive i IRA i 63 år. Det er næsten fire årtier med yderligere skatteudskud. Desuden kan børnebarnet være i en lavere indkomstskattebeslag end den oprindelige modtager.

Men hvis du har en IRA, og du ønsker at give din primære modtager denne ekstra fleksibilitet, når han eller hun arverer IRA, skal du planlægge det videre. Du bør stille dig selv disse to spørgsmål:

1. Har du en nuværende vilje?
2. Har du eller din advokat inddraget en betinget modtager i din vilje?

For at besvare disse spørgsmål skal du finde din vilje og dobbeltkrydse dens indhold. Glem også IRA-modtagelsesformularen, du udfyldte, da du åbnede din IRA. Formularen har plads til, at du kan nævne primære og betingede IRA-modtagere. Tjek med din IRA-depot for at bekræfte, at de har de rigtige oplysninger, eller få din advokat til at kontrollere på dine vegne. Det er vigtigt at opdatere din IRA-modtagelsesformular, da der opstår ændringer i din familie eller din personlige situation (fx modtagerens død). ) Forladelse af en indtægt

Du kan bruge en frafalsket tillid til at sikre, at din modtager har en indkomst fra den frafalde ejendom. Men tillid skal etableres, mens du lever. Aktiver op til mængden af ​​din dispensationsækvivalent kan overføres til tilliden efter din død. Din overlevende ægtefælle vil typisk være indkomstmodtageren af ​​tilliden, men han eller hun kan ikke trække hovedstolen tilbage. Efter hans eller hendes død passerer tillidsmidlerne normalt til den næste modtager i tråd, hvorved forbundsskatterne undgås undervejs.

Andre grunde til at forkaste sig

Ud over at reducere føderale ejendoms- og indkomstskatter er der nogle flere grunde til, at en modtager måske ønsker at fraskrive arvede aktiver:

For at undgå at modtage uønsket fast ejendom, såsom en erodering strand ejendom eller ejendom med høje ejendomsskatter, der kan tage lang tid at sælge

• For at undgå at udlevere aktiverne til kreditorer, hvis den primære støttemodtager er involveret i en retssag eller en konkursprocedure
• Til gavn for et andet familiemedlem - for eksempelvis et børnebarn i skolealderen, der kunne bruge en arvelig bil.
• At drage fordel af en anden støttemoders lavere indkomstskat.
• The Bottom Line

En ansvarsfraskrivelse kan give dine overlevende den fleksibilitet, de har brug for til at håndtere skiftende fritagelse ækvivalente beløb, skattelovgivning, familiebehov og nettoværdi. Plus, det er en metode til post mortem ejendom planlægning, der giver dig nogle kontrol over, som i sidste ende ender med dine aktiver.Når den udføres korrekt, kan en kvalificeret ansvarsfraskrivelse redde en familie hundrede tusinder af dollars i føderale skatter. Som med enhver økonomisk planlægningsbeslutning er det bedst at søge råd fra en professionel, der specialiserer sig på dette område for at undgå fejl, der kan komplicere ejendomsafgørelser. (Se også:

Få klar til ejendomsskatfaseudgangen.)