Din arbejdsgiver kan tilbyde dig muligheden for at udskille kvitteringen for kompensation udover eller i stedet for en kvalificeret pension som en 401 (k) plan gennem en ikke-kvalificeret udskudt kompensation (NQDC) plan. Hvis du har en sådan mulighed, skal du forstå, hvordan du bliver beskattet, før du accepterer eventuelle udsættelser.

Hvordan indkomstskat virker på disse planer

Løn, bonusser, provisioner og anden skattepligtig kompensation, du accepterer at udsætte under en NQDC-plan, beskattes ikke til dig i det år, hvor du tjener det. (Udskudt beløb kan angives på din formular W-2, i rubrik 12 ved hjælp af kode Y.) Du beskattes på kompensationen, når du faktisk modtager den. Dette kan være når du går på pension eller møder andre udløsende begivenheder, der er tilladt i henhold til planen (f.eks. Handicap). Indkomstskat tilbageholdelsen gælder i året for den faktiske betaling. Den endelige betaling af den udskudte erstatning er rapporteret på en anden Form W-2, selvom du ikke længere er medarbejder på det tidspunkt.

Du beskattes også på "indtjeningen", du får på dine udskudelser, når sådanne beløb betales til dig med den udskudte erstatning. Dette er en rimelig afkast fastsat af planen. Det kan f.eks. Være en afkast af en forudbestemt faktisk investering (fx afkastet på S & P-indekset).

Når der udbetales erstatning i aktie- og aktieoptioner, opstår særlige skatteregler. Du beskattes normalt ikke på det tidspunkt, du modtager denne ejendom, hvis ejendommen enten er overførbar eller ikke er udsat for en betydelig risiko for fortabelse. Således udgør kompensation udbetalt i form af aktier eller optioner, der for øjeblikket ikke kan overdrages eller udsættes for risiko for fortabelse, udskudt erstatning. I virkeligheden bliver du normalt ikke beskattet, før bestanden eller mulighederne er dine til at overføre, sælge, give væk osv.

Du kan dog vælge at anmelde denne kompensation straks (dette kaldes et afsnit 83 (b) valg). Hvis du gør dette, kan du rapportere ejendommens værdi som indkomst nu, med al fremtidig appreciering vokse ind i, hvad der kan blive kapitalgevinster beskatet til gunstige skatteprocenter. (Hvis du ikke foretager valget, og ejendommen er skattepligtig, når ejendommen er overførbar, eller der ikke længere er nogen risiko for fortabelse, kan værdien heraf være vokset væsentligt og beskattes som almindelig indkomst.) IRS har en prøve valgformular, der kan bruges til at rapportere denne kompensation i stedet for at udskyde den.

Kraftige skattemæssige konsekvenser for tidlige udlodninger

Hvis du modtager midler fra NQDC-planen før en udløsende begivenhed, eller hvis planen ellers ikke opfylder skattelovskravene til en NQDC-plan, er der store skattemæssige konsekvenser :

• Du beskattes straks på alle de udskudelser, der er foretaget under planen, selvom du kun modtager en del.

• Du er beskattet af renter (en procentpoint højere end den betalte sats på underbetalinger). Den nuværende rente på underbetalinger er 3%, så den skattepligtige rente ville være 4%.

• Du er underlagt en 20% straf på deferrals.

Social Security og Medicare skatter

FICA skatter betales på kompensation, når den er optjent, selvom du vælger at udsætte den. Dette kan være gavnligt på grund af socialsikringslønnen. Tage dette eksempel: Sig i 2015 din kompensation er 150.000.000 dollars, og du har foretaget et rettidigt valg til at udskyde $ 25.000. Indtægtsgruppen til Social Security-delen af ​​FICA er begrænset til $ 118, 500. Således er $ 31, 500 af den samlede kompensation for året er ikke underlagt socialsikringsdelen af ​​FICA. Når den udskudte erstatning er udbetalt, siger ved pensionering, er der ikke yderligere FICA på det tidspunkt.

Bottom Line

Skattefordring er en betydelig besparelse i det lange løb. Din reden æg vokser uden at blive reduceret for skat, hvilket giver dig større indtjening af indtjeningen. Dagen for beregning kommer dog, når du begynder at indsamle din udskudte erstatning. Hvis du ønsker at udsætte kompensation under din arbejdsgivers NQDC plan, skal du være forberedt på skatteomkostningerne på det tidspunkt.

For yderligere læsning, se Hvordan ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner arbejder og Ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner Vs. 401 (k).