Personer, der tager en fordeling fra en pensionskonto - uanset om de forlader et job eller af andre grunde - skal håndtere fordeling meget omhyggeligt for at forblive inden for IRS-reglerne. Den sikreste måde at undgå gældende skatter og sanktioner på beløbet er at rulle den over til en anerkendt pensionskonto inden for 60 dage efter modtagelsen. (Du kan også formidle pengene gennem det, der hedder en direkte overførsel og undgå problemet ved aldrig at modtage distributionen.)

Der er dog nogle få undtagelser fra denne regel. At kende dem kan hjælpe dig med at undgå at betale skat på overdragelsesberettigede udlodninger, der ikke opfylder 60-dages regel og sikre fortsat skatteudskudt vækst i dine pensionsaktiver.

Undtagelse for førstegangsbydere

Beskatningspligtige udlodninger på op til $ 10.000 fra din IRA er ikke underlagt den 10% tillægsafgift (straffe for tidlig fordeling), hvis IRA-ejeren eller et kvalificeret familiemedlem er en første -tid homebuyer - og hvis IRA-ejeren inden for 120 dage efter modtagelsen bruger beløbet til at betale for kvalificerende erhvervelse eller genopbygning af omkostninger for hans eller hendes eget eller et kvalificeret familiemedlems primære bopæl. Hvis beløbet ikke anvendes på grund af en annullering eller forsinkelse i køb eller opførelse af opholdet, kan beløbet blive rullet over til IRA inden for 120 dage i stedet for de sædvanlige 60 dage.

Automatisk afkaldsansøgning

En person kan levere fordele fra en IRA eller anden kvalificeret pensionsplan til en finansiel institution og påtænke beløbet deponeres på hans eller hendes pensionskonto som et overdragelsesbidrag. Nogle gange er beløbet på grund af en fejl ikke krediteret pensionskonto inden for 60-dages perioden. Sådanne fejl kan opstå, hvis du opretholder flere konti hos din pengeinstitut, og en repræsentant udilsigtigt indbetaler beløbet til den forkerte konto, som f.eks. Din almindelige kontokonto.

For at sikre, at dine instruktioner følges, skal du kontrollere din kontoudskrift for nøjagtighed og straks kontakte din finansinstitution, hvis du opdager eventuelle fejl. Hvis dette sker for dig, modtager du en automatisk forlængelse af 60-dages perioden (under afsnit 3. 03 i Rev Proc 2003-16), hvis alle følgende krav er opfyldt:

• Aktiverne blev leveret til din økonomiske institution inden for 60 dage efter at du havde modtaget fordelingen.
• Du fulgte de proceduremæssige krav til overdragelsesbidrag, som blev oprettet af din finansinstitution.
• Beløbet blev ikke deponeret på din pensionskonto på grund af en fejl foretaget af finansinstituttet.
• Aktiverne deponeres på din pensionskonto inden for et år efter, at du har modtaget fordelingen.
• Transaktionen ville klart have været et gyldigt overdragelsesbidrag, hvis finansinstituttet havde fulgt dine anvisninger på modtagelsestidspunktet.

Selvcertificering af en gyldig årsag til manglende 60-dages vindue

Hvis du ikke kvalificerer dig til automatisk afkald, er dit liv lige lettere. Fra den 24. august 2016 ændrede IRS sine procedurer for dem, der savnede deadline og ikke kvalificerer sig til automatisk afkald. I henhold til en ny forordning, der hedder Indtægtsprocedure 2016-47, kan du "selvcertificere", at du er kvalificeret til ophævelse af 60-dages regel af en af ​​de følgende 11 grunde, som angivet af IRS-webstedet:

"( a) en fejl er begået af det finansieringsinstitut, der modtager bidraget eller foretager den fordeling, som bidraget vedrører;

b) fordelingen, der er foretaget i form af en check, blev forlagt og aldrig indbetalt; > c) fordelingen blev deponeret i og forblevet på en konto, som skatteyderne fejlagtigt troede var en støtteberettiget pensionsplan;

d) skatteydernes hovedbolig var alvorligt beskadiget,

e) et medlem af skattepligtiges familien døde;

f) skatteyderne eller et medlem af skatteydernes familie var alvorligt syg;

g) skattepligtige blev fængslet;

h) restriktioner blev pålagt af et fremmed land

(i) en postfejl opstod;

j) fordelingen blev foretaget på grund af en afgift i henhold til § 6331 og proceduren eds af afgiften er returneret til skatteyderen; eller

(k) den part, der foretager den distribution, som overdragelsen vedrører, forsinkede at give oplysninger om, at modtagelsesplanen eller IRA krævede at gennemføre overgangen til trods for skatteydernes rimelige indsats for at indhente oplysningerne. "

Tidligere betragtes som undtagelse, måtte du indgive en ansøgning til IRS til en privat brevafgørelse (PLR) og betale det gældende gebyr, der var steget fra $ 500 for rollover beløb under $ 50.000 til $ 10.000, uanset beløb involveret.

Sikring af korrekt rapportering

Hvis en annullering eller forsinkelse i køb eller opførelse af et første hjem skyldes, at du ikke brugte det fordelte beløb inden for 120 dage for førstegangsudgifter, var du berettiget til automatisk frafald inden for et år efter distributionen eller din ansøgning om udvidelse til IRS blev godkendt, skal du indberette størrelsen af ​​undtagelsen på din selvangivelse som ikke-ekspedibel for at udelukke beløbet fra din indkomst og undgå straffen. gjort ved at medtage beløbet på den gældende linje i din selvangivelse.

Hvis du ikke har ryddet over beløbet inden for 60-dages periode og ikke er kvalificeret til disse undtagelser, skal du inkludere skattepligtige beløb i fordelingen som indkomst og betale de gældende skatter.

Bottom Line

"Skatkoden er lang, kompliceret og undertiden meget vanskelig at fortolke," siger Kevin Michels, CFP®, finansiel planlægger for Medicus Wealth Planning i Draper, Utah. Rådfør dig med din skattefaglig for at få hjælp til at bestemme den skattepligtige del af din fordeling og inklusive beløbet på din selvangivelse.Din skat eller jurist skal også kunne hjælpe dig med at bestemme din frafaldskrav og ansøgningsprocessen.

"En advarsel: Kun en '60-dages rollover' kan afsluttes hver 12 måned, eller straffe og skatter kan være meget ekstreme," bemærker David S. Hunter, CFP®, formand for Horizons Wealth Management i Asheville , NC For mere, se

Common IRA Rollover Mistakes.