Hvis du ikke ejer en virksomhed, trækker du et reliefsug. Du behøver aldrig at udfylde denne skatteformular. Men siger en vintage tøjbutik ejer køber nye racks og viser til sin butik, eller en bager erhverver en brugt lastbil (ny til ham) eller måske et nyt iPad-baserede kassa system til hans marked stall. IRS vil ikke tillade virksomhedsejere automatisk at fradrage de fulde omkostninger ved køb som disse i det første år. Det er her Form 4562 kommer ind.

Faktisk, hvis du købte et udstyr eller maskiner i erhvervslivet eller investeringsformål i 2014, købte en bygning eller anden ejendom eller brugte et køretøj til erhvervslivet, skal du udfylde Form 4562 , Afskrivninger og afskrivninger. Denne formular på to sider har seks dele, men hvis du tager det trin for trin, kan du gennemføre de afsnit, som din situation kræver.

Sådan fungerer formularen

Afskrivninger er afskrivninger på kostprisen ved erhvervelse af forskellige aktiver eller pådragelse af visse udgifter anvendt i erhvervslivet eller til investeringsformål (såsom en udlejer med en lejebolig). Lyder simpelt nok, men der er mange betingelser og krav, specialvalg, specialterminologi (ikke alle kan defineres her) og andre regler, der komplicerer emnet. Følgende er en trinvis metode til at udfylde formularen under de mest almindelige omstændigheder.

Del I

Denne del af formularen bruges til at udpege materielle ejendomme, hyldeprogrammer og visse former for fast ejendom (f.eks. Et drivhus), der tages i brug i 2014 (kaldet sektion 179 fradrag). Maksimumsbeløbet for dette fradrag er $ 500.000 for maskiner og udstyr (eller $ 250.000 for kvalificeret lejemål, detailforbedringer og restaurationsforbedringer).

Bemærk: I 2015 vender afdelingens fradrag tilbage til $ 25.000, medmindre kongressen overgår en forlænger til det gunstigere dollarbeløb. Sidste år skete der ikke før midten af ​​december. Med den nye sammensætning af kongressen er der en alvorlig skattereform i det kommende år muligt (men ikke sikker). Dette kan omfatte en permanent eller i det mindste langsigtet forlængelse af grænsen på $ 500, 000.

Uanset fradragsbeløbet skal du anvende den begrænsning, der begrænser sektion 179-fradraget til omfanget af din virksomheds fortjeneste (kaldet "skattepligtig indkomst" uden hensyntagen til visse fradrag) for året. Begrænsningen - din nettoindtjening fra selvstændige erhvervsdrivende for enmansvirksomheder eller nettoresultat for andre forretningsenheder - er opført på linie 11. Hvis du havde fradrag i afsnit 179 i sidste år på grund af denne erhvervsindkomstbegrænsning, er overførslen indtastet på linie 10; Hvis en del af dette års fradrag ikke kan anvendes på grund af begrænsningen (og overføres til 2015), skal du indtaste den på linje 13.

Note : Du behøver ikke bruge sektion 179 fradrag; du kan i stedet afskrive ejendommen i løbet af det antal år, der gælder for den pågældende type ejendom (en mulighed, der giver mening, hvis du tror, ​​at fremtidige afskrivninger vil spare dig for flere skatter). Du kan vælge at bruge sektion 179 fradrag for en del af ejendommenes pris ved at indtaste den "valgte pris" på linje 6 (c).

Del II

Denne del af blanketten bruges til en særlig afskrivningsgodtgørelse (også kaldet "bonusafskrivninger"), hvilket er et krav på 50% i året, hvor den berettigede ejendom er sat i drift. (For 2015 er det elimineret, medmindre det genindføres af kongressen.)

Ikke fuldfør denne del for:

• Ejendom, der ikke er "berettiget ejendom. "Kun ny ejendom, og ikke for ejet ejendom, er berettiget.
• "Listed Property", som senere defineres (i del V).

Bonusafskrivninger gælder automatisk for kvalificeret ejendom medmindre du beslutter dig for ikke at tage det. Valget ud af bonusafskrivninger sker ved at vedlægge en erklæring til den returindikerende ejendom, som du ikke ønsker at anvende denne særlige afskrivning på. Bemærk: Dette valg kan ikke tilbagekaldes uden IRS-samtykke, så sørg for at du vil afvælge.

Bonusafskrivninger kan kombineres med afsnit 179 fradrag. Som med ordren i Form 4562 tages afsnittet 179 fradrag først, derefter bonusafskrivninger. Hvis der stadig er omkostninger, der ikke er fuldt fradraget, kan der også kræves regelmæssige afskrivninger (i del III).

Del III

Dette afsnit vedrører grundlæggende afskrivninger (bortset fra afskrivninger på børsnoteret ejendom, der er opført i del V) under det ændrede accelererede omkostningsgenvindingssystem (MACRS), der blev oprettet i 1986 og gælder fortsat i dag. En enkelt post på linje 17 bruges til at indberette fradrag for aktiver, der tages i brug før 2014 (se tidligere besked eller eventuelle regneark, du måtte have bevaret for at bestemme det beløb, der skal indtastes her).

Oplysninger om aktiver, der tages i brug i 2014, indtastes på linjerne 19a til 19i. For eksempel, siger dit designfirma købt og begyndt at bruge en 3 000 dollar 3-D printer, så du kunne lave dine egne prototyper af de husholdningsartikler, du designer (og du kostede ikke omkostningerne i del I eller bruge bonusafskrivninger i del II ). Skatteloven siger, at printeren er femårig ejendom.

Indtast:

• den dato (måned og år), der blev sat i brug på linje 19b, kolonne (b)
• , omkostningen eller andet grundlag, som afskrivning er angivet i kolonne (c)
• restitutionsperiode, hvis den er forskellig fra den grundlæggende restitutionsperiode (en tidsramme fastsat ved lov for hver type ejendom) i kolonne (d)
• den relevante konvention (en skatteregel, der påvirker afskrivningsberegningen) i kolonne (e) > afskrivningsmetoden (fx et jævn fradrag over restitutionsperioden, kaldet retlinie metode eller en der udskriver afskrivninger i de tidlige år, kaldet accelereret afskrivningsmetode) i kolonne (f) (for mere se
• An Indledning til afskrivninger ) Afskrivningsafdragets størrelse i kolonne (g)
• Boligudlejningsejendomme og fast ejendom uden fast ejendom (e.g. , kontorbygning, fabrik) har automatisk fast inddrivelsesperiode, bruger midtmånedskonventionen (der antages at ejendommen blev taget i brug midt på en måned) og metoden for lige linje; Der kræves ingen indtastninger her.

Del IV

Denne del af formularen er blot en oversigt over delene I, II og III samt ejendomsret i del V. Linje 22 er nøgleindgangen; Det er den mængde afskrivninger, der er fradragsberettigede. Beløbet på linje 22 er angivet på den relevante linje i din selvangivelse.

Del V

Dette afsnit omhandler nedskrivninger på børsnoteret ejendom: biler, der vejer 6 000 pund eller mindre, pickup trucks, computere og perifert udstyr, videooptagelsesudstyr og anden ejendom, der specifikt hedder "børsnoteret ejendom". "

Afsnit A

vedrører afskrivningsgodtgørelsen for børsnoteret ejendom , herunder afdrag for sektion 179 og bonusafskrivninger. Du skal indtaste en masse oplysninger om hver ejendom i dette afsnit: type ejendom i kolonne (a)

• dato den blev sat i brug i kolonne (b)
• den del af virksomheden og / eller investeringsbrug i kolonne c)
• omkostningerne eller andet grundlag i kolonne d)
• grundlaget for afskrivninger [som afspejler mængden i kolonne (d) multipliceret med procentdelen i kolonne c) i kolonne (e)
• restitutionsperioden i kolonne (f)
• metoden eller konventionen for afskrivninger i kolonne (g)
• afskrivningsfradrag i kolonne (h)
• ethvert valg § 179 fradrag i kolonne (i)
• Linje 24a i Afsnit A spørger to nøgle ja-nej spørgsmål: (1) Har du bevis for at understøtte virksomhedens og / eller investeringsbrugen af ​​den anførte ejendom og (2) er dette bevis skrevet? Det betyder, at hvis du bruger din personlige bil til erhvervslivet, skal du kunne svare ja til begge spørgsmål (f.eks. Du har gemt et indlægspapir, på computer eller via en app).
• Sektion B

bruges til at give oplysninger om køretøjer , der anvendes af enmanshavere, partnere eller andre "mere end 5% ejere" eller personer, der har relation til disse virksomhedsejere. Der er plads til op til seks biler; Brug en vedhæftet fil til at rapportere eventuelle ekstra køretøjer (som automatisk genereres til elektronisk retur). Afsnit C

bruges af en arbejdsgiver til at indberette visse oplysninger om medarbejderbrug af firmabiler . Der er fem ja-nej spørgsmål til at svare her. Hvis du ikke har nogen ansatte, skal du springe over denne sektion. Del VI

Denne del gælder for eventuelle afskrivninger, du hævder. Ved amortisering fratrækkes omkostningerne jævnt over et bestemt antal år fastsat ved lov eller over ejendommens forventede levetid. Afskrivningsomkostninger omfatter opstartsomkostninger, som ikke var fuldt fradragsberettigede i virksomhedens første år og omkostninger til visse immaterielle aktiver (såsom goodwill, patenter og ophavsret). Afskrivningskostnader, der begynder i 2014, indtastes på linje 42 (sammen med en beskrivelse af omkostninger og andre oplysninger); amortisering for omkostninger, der begyndte før 2014, er indtastet på linje 43.

Bundlinjen

Hvis du ikke erhvervede nogen aktiver i 2014 og blot afskriver prisen på aktiver købt i tidligere år, behøver du måske ikke at udfyld denne formular (det afhænger af din virksomheds enhedstype og andre faktorer).Er du ikke sikker på dette, eller om du er i stand til at håndtere denne formular? Gennemgå IRS instruktionerne til Form 4562 eller konsultere en skatte professionel.

(Se Investopedias vejledninger til udfyldning af andre skatteformer for virksomheder:

Udfyldning af W-9-formularen og Udfyldning af 1099-formularer.)