Et stigende antal amerikanere med stigende nettoværdier opdager, at deres ejendomme kan blive udsat for uventet beskatning, når de dør. For par, der ejer meget værdsatte aktiver, kan undgå skatteafgifter være afgørende for at kunne forlade deres arvinger så meget som muligt. Par, der ikke har millioner bundet i deres hjem eller økonomi, bør også være opmærksomme på disse skattelovgivningsregler, fordi skattelovgivningen er underlagt hyppige ændringer, og disse lavere netværdigepar kan miste skattelokalet, de nyder under den nuværende grænse.

I denne artikel vil vi vise dig, hvordan en lidt omhyggelig planlægning, brugen af ​​en kreditværditolerance og en opbygning på grundlag kan beskytte din ægtefælle og i sidste ende dine arvinger mod massiv ejendomsskat og kapitalgevinster skattebyrder, når du videregiver. (For relateret læsning, se Kapitalgevinstskattelettelser for mellemindkomstinvestorer .)

Ejendomsplanlægning med tillid De fleste ejendomsplaner begynder med oprettelsen og brugen af ​​en eller flere typer tillid. Disse instrumenter er juridiske enheder, der kan købe, holde og sælge ejendomme og fuldbyrde grantorens ønsker, efter at han eller hun dør. En af de vigtigste typer af trusts, som ejendomsplanlæggerne bruger til at reducere skat, kaldes kreditværdets tillid. Denne tillid tillader enkeltpersoner at leje aktiver fra skatter, omgå de aktiver, der ejes af en mand eller kone til tilliden i stedet for direkte til deres arvinger. (For at lære mere, se Kom godt i gang på din ejendomsplan .)

Ejendomsskattelovgivningen bestemmer, at hver person kan betale en vis sum penge til hans eller hendes arvinger skattefri (se figur 1 nedenfor).

År	Udelukkelsesbeløb
2010	Ophævet
2011	$ 1 million

Figur 1: Baseret på minimum 4 millioner dollars-netværdige kundeparret.

Alt andet end dette beløb, der ikke er overført til en ægtefælle, er genstand for ejendomsskat. Det kan virke som en masse penge, men husk, at ejendomspriserne vil spise meget af dette beløb, og mange landmænd og ranchere, der ønsker at gå ned i familiens gård, kan blive påvirket. (For en større diskussion af de involverede spørgsmål, se Få klar til ejendomsskatfase-ud .)

Bemærk: Loven stiller ingen grænser for værdien af ​​aktiver, der kan overlades til en individets overlevende ægtefælle, hvis ægtefællen er en amerikansk statsborger. For eksempel kan en mand overlade $ 50 millioner i aktiv (værdi) til sin kone uden at beløbet er genstand for ejendomsskat, men efter 2010 vil penge, der går til andre, blive beskattet.

En nærmere kig på kreditforsikringsselskaber En kreditforsikring tillader en gift investor at låne aktiver fra ejendomsskat. Sådan fungerer det: Ved investorens død overføres de aktiver, der er angivet i tillidsaftalen (op til en bestemt maksimal dollarværdi), skattefri til de modtagere, der er opkaldt i tilliden (normalt parrets børn).En væsentlig fordel for denne form for tillid er, at ægtefællen opretholder rettighederne til tillidens aktiver og den indkomst, de genererer i resten af ​​hans eller hendes levetid. Der er ingen ejendomsskat på de aktiver, der overføres til trusten, og den tidligere nævnte ejendomsskatfritagelse bevares.

Et andet vigtigt træk ved disse tillid er, at de kan yde beskyttelse mod kapitalgevinstskat ved at yde en automatisk stigning i omkostningsgrundlaget for de aktiver, som de finansieres med. Sådan virker det:

Lad os sige, at du købte 150.000.000 værdier af aktier for 20 år siden, og det har siden været værdsat til 2 millioner dollars. Hvis beholdningen blev afviklet ved din død for at blive videregivet til dine arvinger, ville der blive brugt kapitalgevinstskat. Men hvis bestanden er placeret inden for tilliden, vil omkostningsgrundlaget for bestanden blive styrket op til 2 millioner dollars. Kapitalgevinsten på $ 1. 85 millioner vil i det væsentlige forsvinde, når bestanden er placeret inden for tilliden. (For at få en lignende læsning på tillid, læs Etablering af en tilbagekaldelig levetidstab

Tag et andet skridt Op Denne opbygning i basisjustering kan bruges mere end en gang om nødvendigt. Par med betydelige beholdninger af stærkt værdsatte aktiver kan bruge denne teknik til at reducere deres ejendomsskat betydeligt. De nødvendige skridt til at nå dette er ret retfærdige. De er:

1. Ved den første ægtefælles død er aktiver - opgjort til udelukkelsesgrænsen - vant til finansiere kreditværditilladelsen.
2. Den overlevende ægtefælle vil derefter afvikle nogle af de værdsatte aktiver i tilliden og bruge provenuet til at købe en livsforsikring på sig selv.
3. Når den anden ægtefælle passerer, hendes støttemodtagere modtager pengeprovenuet på grundlag af nul. For alle praktiske formål giver forsikringspolicen et andet trin på grundlag svarende til forskellen mellem værdien af ​​de solgte aktiver for at købe politikken og policens død være Nefit.

En nærmere udseende: Den anden trins fordel ved kreditforligningslokaler For at illustrere dette koncept går ud fra, at et velhavende par, der hedder Milton og Madeline Miser, beslutter at følge ovennævnte strategi med sin ejendom . Milton går i sidste ende væk, og 2 millioner dollars af Miltons egen firmabestand, der blev købt for årtier siden for jordnødder i forhold til den nuværende værdi, passerer ind i tilliden. Madeline sælger derefter 750.000 dollars af bestanden og bruger provenuet til at købe en 2 million premium-universal livsforsikringspolitik på sig selv. Når Madeline går væk, udbetales dronningstøtten på 2 mio. USD til hendes modtagere. Den resterende ejendom inden for Milton s kreditværditilladelse vil også blive fordelt, og både ejendommen og de politiske indtægter vil have grundlaget for nul. Ved køb af livsforsikring vokste Madeline i alt de resterende $ 1. 25 mio. Af tillidsfastsættelsen til en anden $ 2 mio. Med en anden stigning i basis. Forudsat at den oprindelige købspris på Milton s lager var $ 100.000, har Misers effektivt undgået en skattepligtig kapitalgevinst på $ 1.9 millioner - plus yderligere 2 millioner dollars fra forsikringspolicen.

Konklusion
Korrekt anvendelse af denne teknik i en ejendomsplan kan dramatisk sænke skatten vurderet på en decedents nettoværdi. Selvfølgelig skal spørgsmål som forsikringsevne overvejes. I det mindste kan par med højt værdsatte aktiver, som kan kvalificere sig til denne strategi, være klogt at se på det.

Mange mennesker går glip af mulige skattereduktionsstrategier som følge af likvidation af aktiverne på det forkerte tidspunkt eller ved at forlade aktiverne til den forkerte part. For at sikre, at du får maksimalt tilgængelige skattefordele, bør du overveje at arbejde sammen med en ejendomsplanlægger for at designe en ejendomsplan og skattelettelsesstrategi, der er tilpasset til dig og din familie.