Ofte er skatter en forpligtelse, som de fleste foretrækker at betale på minimal basis. Skatteydere vil gøre deres bedste for at reducere den del af deres indkomst, der skal betales til Uncle Sam. Selvom det er muligt at opdage smuthuller, der vil reducere den samlede skat, kan maksimering af efter skat indkomst tage lang tid, udgifter og kreativitet. Med hensyn til salg af ejendomme, især i fast ejendom, er en 1031-udveksling i stigende grad blevet anerkendt for sine skattefordele til investorer på alle niveauer. (For mere, se 10 ting at vide om 1031 udvekslinger .)

1031 Exchange Explained

En 1031 Exchange er en udveksling af samme slags ejendomme i USA, hvor ejendommen, der sælges, ikke er genstand for kapitalgevinstskat, indtil den til sidst sælges uden geninvestering af provenuet. I det væsentlige tillader dette ikke at undgås, men afskønnelsen af ​​eventuelle skattepligtige gevinster på ejendommen, som først sælges. I en 1031 udveksling skal begge ejendomme holdes til forretnings- eller investeringsformål og være placeret i USA. De skal være af samme art, mens ejendommens kvalitet er irrelevant. Virksomheder, partnerskaber, aktieselskaber og trusts er berettigede skattebetalende enheder, der kan oprette en børs i henhold til afsnit 1031. (Se mere om

Undgå kapitalgevinstskat på dit hjem salg .)

I tilfælde af personlig ejendom ville salget af et boligområde til en anden ikke være tilladt i henhold til 1031 udvekslingsretningslinjer. Derudover er der specifikke typer af ejendomme, der heller ikke er støtteberettigede: Varer som virksomhedsbeholdning, aktier, obligationer, gældsbeviser, værdipapirer, interesser i partnerskaber og tillidsbeviser kvalificerer ikke til en 1031-udveksling.

Nødvendige retningslinjer

For at blive godkendt som 1031-udveksling skal transaktionen afhænge af opnåelse og afkald på hver enkelt ejendom. Parterne bruger typisk udvekslingsfaciliteringsvirksomheder, som hjælper med at håndtere tilbud af denne art for at sikre, at de udføres korrekt. Heldigvis behøver en lige-venlig udveksling ikke afsluttes samtidigt; Det har imidlertid nogle få tidsbegrænsninger, der skal følges.

For det første har skatteyderen 45 dage fra det tidspunkt ejendommen sælges for at identificere mulige udskiftningsegenskaber. En skriftlig meddelelse om denne identifikation skal underskrives og leveres til sælgeren eller kvalificeret agent for den ønskede ejendom. For fast ejendom skal dokumentationen indeholde specifikke detaljer om ejendommen, såsom adresse og juridisk beskrivelse. Dernæst skal erstatningsejendommen sikres, med udvekslingen afsluttet senest 180 dage efter salget af det oprindelige aktiv eller fristen for indkomstskat for det skatteår, det oprindelige aktiv blev solgt - alt efter hvad der kommer først.Ejendommen skal have en meget lignende beskrivelse til den nævnte under den første 45-dages tidsramme.

Omvendt udveksling

Nu hvor du ved mere om en regelmæssig 1031-udveksling, er det vigtigt at vide, at en omvendt udveksling også er mulig. Appellen af ​​denne type udveksling er, at skatteyderen kan tage så meget tid som nødvendigt for at købe en ejendom, da frister ikke håndhæves, indtil ejendommen er officielt erhvervet og registreret med en Exchange Accommodation Titleholder. Teknisk set er dette en agent, der ejer ejendomsretlige titler, indtil swap er afsluttet. Ejendomsinvestoren har 45 dage til at angive, hvilken ejendom han eller hun ønsker at sælge, hvilket ofte er kendt allerede, og yderligere 135 dage for at afslutte salget af den afskedigede ejendom. Den omvendte udveksling giver endnu en metode til at udnytte denne unikke skattefordel.

Krav til papirarbejde

Med alle de tidligere betingelser er opfyldt, er der også administrative krav, der skal dokumenteres og spores. Gevinsten fra det oprindelige salg af det første aktiv skal registreres, så hvis det udskiftede aktiv sælges, beskattes begge gevinster med få justeringer. IRS kræver, at 1031 udvekslinger spores på Form 8824, som specificerer detaljer om transaktionen. Selve formularen anmoder om beskrivelser af de ejendomme, der blev udvekslet, datoen for køb og overførsel, hvordan de to parter i udvekslingen er beslægtede og værdien af ​​begge ejendomme.

Desuden skal blanketten kræve angivelse af gevinsten eller tabet på den solgte ejendom samt de modtagne eller betalte kontanter og eventuelt eventuelle forpligtelser fra transaktionen. Endelig skal grundlaget eller omkostningerne med de nødvendige tillæg og fradrag af den oprindelige ejendom angives. IRS-publikation 544 indeholder også yderligere detaljer om salg og disposition af aktiver og deres passende skattemæssige behandling.

The Bottom Line

For mange mennesker kan skattefaget forvirre forfærdeligt hurtigt. Skatter kan gå fra simple til meget komplekse med blot tilføjelsen af ​​et par stykker af ejendom. Men at blive uddannet om, hvilke effektive skatteregler der er tilgængelige, kan være et aktiv i sig selv. En 1031 Exchange er en del af skatkoden, som kan belønne personer, der er involveret i visse forretnings- og investeringsaktiviteter. (For mere, se

Brug fast ejendom til at afregne skatteregninger .) Denne unikke kanal med skatteudskudt vækst kan styrke enkeltpersoner ved at give dem mulighed for eksponentielt at dyrke deres rigdom, hvis de anvendes korrekt. I stedet for at betale skat, når en realisationsgevinst realiseres, kan disse provenu geninvesteres til et aktiv med tilsvarende eller højere værdi. Ideelt kan denne proces gentages ved at bruge midlerne til erhvervelse af ejendom i stedet for at betale IRS, hvilket resulterer i accelereret vækst. Omvendte udvekslinger giver endnu større fleksibilitet i denne regel og åbner flere muligheder for investorer.

Det papirarbejde, der er nødvendigt for at spore denne type transaktion, er grundig, men lad det ikke være en svaghed.Endelig skal du være opmærksom på de tidsrammer og frister, hvor ejendommen kan købes og sælges. Manglende disse vigtige vinduer kan være forskellen på at betale op til 35% i skat eller øge din nettoværdi. I sidste ende er 1031-udvekslingen en fuldstændig lovlig skatteudskudt strategi, som enhver skatteyder i USA kan bruge. På lang sigt kan en konsekvent og korrekt anvendelse af denne strategi betale betydelige udbytter i de kommende år.