En nylig ændring i IRA-overførselsreglerne fra IRS tilbyder lindring for kunder, der savner 60-dages vinduet, når de foretager overdragelse fra en 401 (k) plan til en IRA eller fra en IRA til en anden via den ikke-direkte overdragelsesrute ved at tage en distribution. I dette tilfælde bruger de 60-dages rollover-reglen, som gør det muligt at distribuere penge fra en konto og flyttes til en anden inden for 60 dage og stadig bevare sin skattefordelte status.

Straffen for manglende 60-dages vindue kan være alvorlige og dyre. (For mere se: Selvreguleret IRA-fritagelse: Rådgivere noter sig .)

60-dages regel

60-dages rulningsreglen siger, at når en klient tager en fordeling fra en traditionelle IRA-konto eller en kvalificeret pensionsplan konto som en 401 (k), de har 60 dage til at indbetale beløbet til en anden IRA eller kvalificeret plan konto. Hvis dette 60-dages vindue savnes, bliver distributionsbeløbet skattepligtigt og vil blive genstand for en yderligere 10% straf, hvis kunden er under 59½.

Selv med en Roth IRA er 60-dages reglen vigtig. Mens fordelingen måske ikke er skattepligtig, kan Roths skattefri karakter bringes i fare.

Forvalter til Trustee Transfer

Den foretrukne metode til overførsel af IRA eller kvalificeret planpenge er en direkte overdragelse fra trustee til trustee. Det betyder, at pengene går direkte fra planens sponsor til IRA-depotbanken eller fra den gamle IRA-depotbank til en ny.

Denne type overførsel er ikke altid tilgængelig for distribution fra en kvalificeret plan. Det er generelt ikke et problem, når man flytter fra en IRA-depot til en anden. I nogle tilfælde kan den gamle depotfører sende en check udført til den nye depotbank til fordel for klienten, for at de kan deponere hos den nye depotbank. Dette betragtes stadig som en direkte administrator for overdragelse af trustee. (For mere, se: Sådan uddanner du klienter til selvreguleret IRA-risiko .)

Derudover gælder det, at der ikke er grænser for antallet af 60-dages overdragelser tilladt i et år, men dette gælder ikke til en administrator for overdragelse af trustee.

De nye regler

Tidligere var den eneste måde at appellere skatterne på eller en straf på en fordeling, der gik glip af vinduet på 60 dage, at opnå en privat brev fra IRS, der var specifik for din kundes situation. I 2015 blev gebyret for disse private brevafgørelser forhøjet til $ 10.000, et stødt pris.

For nylig er IRS begyndt at lade den institution, der modtager distributionen, anvende en selvcertificeringsproces. Der er endda et modelbrev fra IRS, som dine kunder kan bruge til at anmode om en undtagelse. (For mere, se: IRA'er: Fordele, ulemper og hvilken der er rigtig for dig .)

Afkaldet er ikke automatisk, og der skal være en god grund til, at overførslen ikke blev gennemført inden for 60 -dags tidsramme.Ifølge Finansiel Planlægning er der i øjeblikket 12 acceptable grunde:

1. En fejl er begået af den finansielle institution, der modtager bidraget eller gør den fordeling, som bidraget vedrører.
2. Fordelingen, der er foretaget i form af en check, blev forlagt og aldrig indbetalt. Fordelingen blev deponeret i og forblevet i en konto, som skatteyderne fejlagtigt troede var en berettiget pensionsplan.
3. Den skattepligtiges hovedbolig var alvorligt beskadiget.
4. Et medlem af skatteydernes familie døde.
5. Den skattepligtige eller et medlem af skatteydernes familie var alvorligt syg.
6. Den skattepligtige blev fængslet.
7. Der blev indført restriktioner af et fremmed land.
8. Der opstod en postfejl.
9. Fordelingen blev foretaget på grund af en afgift, og provenuet af afgiften er returneret til skatteyderen.
10. Partiet, der foretager den distribution, som overdragelsen vedrører, forsinkede at give oplysninger om, at modtagelsesplanen eller IRA krævede at gennemføre overgangen til trods for skatteydernes rimelige indsats for at indhente oplysningerne.
11. Det sene overdragelsesbidrag skal ske "så hurtigt som muligt" efter årsagen eller årsagerne til den forsinkede overførsel forhindrer ikke længere klienten i at foretage overdragelsen.
12. Det er vigtigt, at din klients overdragelse er et gyldigt formål for at kvalificere sig til et frafald, hvis 60-dages regel savnes. Et eksempel på en ugyldig rollover er en, der overtræder regel om en gang om året på IRA-rollover. Denne regel gælder for alle IRA-konti i alt inklusive traditionelle, Roth, SEP IRA'er og SIMPLE IRA'er. Denne regel gælder ikke for direkte overdragelse til direkteforvaltere. (For yderligere, se:

Sådan undgår IRA Sabotage .) Et andet eksempel er det faktum, at en ikke-spousal modtager aldrig kan bruge 60-dages overgangsregel, og der ville derfor ikke være nogen lettelse, hvis 60-dages tidsramme blev savnet.

Bundlinjen

Af en række årsager kan kunder vælge eller blive tvunget til at bruge en distribution fra en kvalificeret pensionsplan eller en IRA for at gennemføre en overgang til en anden konto. De nye IRS-selvcertificeringsregler gør det muligt at opnå en undtagelse for at savne 60-dages vindue lettere og billigere.

Selve overdragelsen skal være af en gyldig grund for at blive betragtet som en undtagelse. Den bedste praksis, når det er muligt, er at få dine kunder til at benytte en direkte trustee-to-trustee-overførsel for at undgå 60-dages regel helt. (Se mere om:

Landskabsplanlægningstips for 401 (k) s og IRA'er .)