a:

Aktieudbytte er skattepligtig indkomst, medmindre de aktier, der udbetaler udbyttet, holdes i en kvalificeret pensionsplan, såsom en pension eller 401 (k) plan. Ikke alle aktieudbytte beskattes dog i samme takt.

Bortset fra undtagelsen for pensionsordninger er aktieudbytte, der modtages enten fra direkte investeringer i en aktiebeholdning eller gennem aktieinvesteringer i en investeringsfond, skattepligtig indkomst, som skal indgå i en skattepligtigs amerikanske føderale selvangivelse. Udbytteindtægter rapporteres som regel sammen med renteindtjening på skema B-form, under renter og ordinært udbytte. Denne overskrift er nogle gange forvirrende, for hvad der bestemmer skattesatsen for udbytte er, om de er kvalificerede udbytter, men både kvalificeret og ikke-kvalificeret udbytte er ordinære udbytter.

Investorer modtager normalt 1099-DIV-formularer fra deres finansieringsinstitutter, der opregner udbyttebetalinger, de har modtaget, men 1099-formularen kan ikke altid være klar over, hvilke udbytte der er kvalificerede udbytte.

Ikke-kvalificeret udbytte beskattes til ordinære indkomstskatter, men kvalificerede udbytter har den fordel at blive beskattet ved den lavere kapitalgevinstskat. Grundreglerne for udbytte skal kvalificeres, at bestanden skal have været holdt i mere end 60 dage i en 121-dages periode fra 60 dage før ex-dividend date. Derudover kan beholdningen ikke være afdækket i løbet af den krævede holdingsperiode med salgs- eller opkaldsopsætninger eller ved salg.

For udbytte, der modtages via en fond, skal fonden og investor opfylde kravet om fastholdelse af 60 dage. Fonden skal have holdt beholdningen tilstrækkelig lang til at opfylde kravet til holdbarhedsperiode, og den enkelte investor skal have haft aktier i fonden i den krævede holdingsperiode.

For udbytte betalt på visse foretrukne aktieinvesteringer er den krævede holdingsperiode 90 dage i stedet for 60 dage. Som med de fleste IRS regler er der andre, nogle gange detaljerede undtagelser eller definitioner, så investorer bedst betjenes ved at have en finansiel rådgiver eller en anden professionel afgøre, om deres udbytte er kvalificeret eller ikke-kvalificeret.