Alle bør have en ejendomsplan for at sikre, at det maksimale beløb af ejendomens aktiver overgår til ejerens modtagere.

Hvis man ikke planlægger at planlægge det, kan det føre til familiekonflikt, uventede skatter og højere omkostninger, der alle er værd at undgå. Mange tror, ​​at en simpel vilje er svaret. Desværre, selv om testamente er vigtige ejendomsplanlægningsværktøjer, er de desværre ikke nok til at gøre jobbet. En ejendomsplan med et hvilket som helst niveau af sofistikation bør omfatte brugen af ​​en eller flere trusts, som ofte bruges sammen med eller ud over en vilje.

Denne artikel vil skitsere de mest almindelige typer af tillid og deres egenskaber og fordele. (Se også: Kom godt i gang på din ejendomsplan .)

Grundlæggende egenskaber ved tillid

En tillid styres af en enhed (person eller organisation) til fordel for en anden, selvom den administrerende enhed ejer tillid. En tillid har følgende egenskaber:

• Grantor - Alle trusts har en grantor, nogle gange kaldet en bosætter eller trustor . Dette er den person, der skaber tillid og har den juridiske kapacitet til at overføre ejendom.
• Trustee - Trustee kan være enhver person eller organisation, der kan tage ejendomsret på vegne af en modtager. Forvalteren er ansvarlig for forvaltningen af ​​ejendommen i overensstemmelse med reglerne i tillidspapiret og skal gøre det i modtagerens bedste interesse. Denne person kan være tillidsgiver, ægtefælle eller voksen barn i tilliden eller en tredjepart. Det er vigtigt at bemærke, at forvalteren skal være villig til at blive ansvarlig over for bidraggiveren, modtagerne eller begge dele. (Se også: Kan du stole på din forvalter? )
• Modtager - Modtageren er partiet eller parterne, der nyder godt af tilliden. Modtageren eller støttemodtagerne er ikke forpligtet til at have samme interesser i tillidshuse. For eksempel kan tilliden give en tredjedel af corpus til en modtager og balancen af ​​corpus til en anden. Modtagerne behøver ikke at blive erklæret på det tidspunkt, hvor tilliden er skabt; de kan navngives senere. (Se også: Betegnelser for problematiske modtagere - Del 1 .)
• Ejendom - Ejendom er det aktiv, der bliver placeret i tilliden, og det kaldes nogle gange hovedstolen eller corpus. Ejendommen kan være enhver form for aktiv og kan overføres til tilliden i donorens levetid (levende tillid eller intervivos) eller under grantorens vilje efter døden (testamentarisk tillid). Ejendommen kan indeholde aktiver som penge, værdipapirer, ejendomme, smykker osv.
• Revocable og Uigenkaldelig - Afhængig af det sprog, der bruges til at skabe tillid, kan en tillid være tilbagekaldelig eller uigenkaldelig, også kaldet modificerbar eller ikke-modificerbar. Forskellen her er, at for en tilbagekaldelig tillid forbliver bidragsgiveren i kontrol, hvorimod udbyderen mister kontrollen over ejendommen, efter at den bliver uigenkaldelig.Levende tillid kan være tilbagekaldelig eller uigenkaldelig.
• Finansiering - En tillid kan finansieres helt eller delvist af bidraggiveren i løbet af deres levetid eller efter grantorens død.
• Skatter - Generelt er hver tillid en særskilt skatteyder og skal indhente et føderalt identifikationsnummer og indsende et årligt afkast. Imidlertid opretholder nogle levende tillidsposter bidragyderens skatteidentifikationsnummer.

I det næste afsnit vil vi udforske nogle af de mest almindelige tillid og hvad de kan gøre for din bo plan.

Almindelige former for tillid

Nu hvor vi har gennemgået de grundlæggende elementer i en tillid, lad os se på de mest almindelige typer af tillid.

Livsforsikringsselskaber
En tillidsforsikring skabes sædvanligvis af bidragsgiveren i løbet af donorens levetid gennem en overdragelse af ejendom til en trustee. Tilbyderen bevarer generelt beføjelsen til at ændre eller tilbagekalde tilliden. Efter at stipendiaten dør, bliver denne tillid uigenkaldelig, hvilket betyder, at tilliden ikke kan ændres, og forvalteren skal følge reglerne i tillid vedrørende fordelingen af ​​ejendomme og betaling af skatter og udgifter.

Ud over at holde aktiver og give specifikke instruktioner om brugen og dispositionen af ​​sådanne aktiver, kan en levende tillid tilbyde følgende fordele:

• Sundhedsmæssige bestemmelser og udtjente eller andre ikke- Bidragyderens økonomiske behov
• Beskyttelse mod bidragyderens og støttemodtagerens uarbejdsdygtighed
• Hjælp til at omgå probateforsinkelser og omkostninger
• Nemlig efterfølger af trustees
• Omgående adgang til indkomst og hovedstol af modtagere
• Fortrolighed hvis staten kræver indgivelse af en fortegnelse over aktiver

En levende tillid har dog nogle af følgende begrænsninger:

• Titling af ejendom - I nogle tilfælde bør ikke alle ejendomme indgå i tilliden. Hvis dette er tilfældet, er en anbefaling at bruge sammen med en tillid en overhalingskampagne til at koordinere overførslen af ​​aktiver. For eksempel er i nogle stater (som Florida) de primære boliger beskyttet mod kreditorer ved hjælp af en "fritagelse for homestead". Hvis den primære bopæl er placeret i tillid, kan hjemmet dog miste kreditorbeskyttelsen.
• Kreditorkrav - Generelt giver en levende tillid ikke beskyttelse mod fordringer fra kreditorer, fordi tillidstilsynet anses for at være ejeren af ​​tillidens aktiver. Dette skyldes, at grantor har ret til at tilbagekalde tilliden til enhver tid.
• Skatter - Alle indtægter, der er tjent af tilliden, er skattepligtige over for bidraggiveren, om bidragsgivers personlige skat, som om ejendommen aldrig var blevet overført til tilliden. (Se også: Etablering af en Revocerbar Levende Tillid .)

Testamentets Tillid
En testamentlig tillid, undertiden kaldet tillid under vilje, er skabt af en vilje, efter at grantor dør. Denne form for tillid er designet til at opfylde specifikke planlægningsmål som:

• Bevare aktiver for børn fra tidligere ægteskab
• Beskytte din ægtefælles økonomiske fremtid ved at levere levetidsindkomst (også kaldet kvalificeret opsigtsmæssig rentegenskab (QTIP) tillid)
• Sikring af, at en modtager af særlige behov vil blive taget hånd om
• Forebyggelse af mindreårige fra at arve ejendom direkte i alderen 18 eller 21 år.Mindreårige er ude af stand til at tage juridiske titel af aktiver eller ejendom, indtil de når lovlig alder, som varierer fra stat til land. Tillid er ofte brugt til opbevaring af deres aktiver, indtil de kan tage fuld titel.
• Hoppet over den overlevende ægtefælle helt som modtager
• Gift til velgørenhedsorganisationer

Den testamentale tillid giver giverne mulighed for at udnytte ejendomsskattenedsættelsen gennem den fælles kreditværdighed. Dette refererer til det maksimale antal aktiver, som IRS giver dig mulighed for at overføre skattefri i løbet af livet eller ved døden. Beløbet kan være en væsentlig del af ejendommen, hvilket gør dette til en meget god mulighed for økonomisk planlægning. (Se også: Tilskyndelse til gode vaner med incitament tillid .)

Andre særlige tillidsposter

Ejendomsplanlægning omfatter også andre former for tillid. Nogle af dem er:

Uigenkaldelig livsforsikringstjeneste
En uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT) er en integreret del af en velhavende families ejendomsplan. Den føderale regering tillader privatpersoner en skattefritagelse på 2 mio. USD (fritagelsesbeløbet kan variere fra år til år, som bestemt af U. S. Congress).

Ethvert beløb over det vil blive udsat for ejendomsskat så højt som 45% af ejendomsværdien. I ejendom, der har flere aktiver end størrelsen af ​​den gældende udelukkelse, er livsforsikring normalt en hjørnesten i boenplanen. En ILIT giver stipendiaten en fleksibel planlægningsmetode og en skattebesparelsesteknik ved at gøre det muligt at udelukke livsforsikringsudbytte fra både den første ægtefands ejendom til at dø og fra den overlevende ægtefands ejendom.

ILIT finansieres med en livsforsikringspolitik. Tilliden bliver ejer af politikken og bliver også modtageren af ​​politikken, men bidragyderens arvinger kan forblive modtagere af selvtillid. For at denne planlægning skal være gyldig, skal bidragsgiveren leve tre år fra tidspunktet for overdragelsen, ellers vil de politiske indtægter ikke udelukkes fra donorens ejendom. (Se også: Skatteeffektiv velstandsoverførsel .)

Charitable Remainder Trust
En velgørende restitution (CRT) er et utroligt effektivt ejendomsplanlægningsværktøj til rådighed for alle, der har værdifulde aktiver, der har et lavt grundlag, såsom aktier eller fast ejendom. Finansiering af denne tillid med værdsatte aktiver gør det muligt for donoren at sælge aktiverne uden at pådrage sig en gevinst. CRT'en giver en effektiv måde at overføre værdsat ejendom, drage fordel af det velgørende skattefradrag og reducere ejendomsskatten, mens man fortsætter med at høste fordelene ved de underliggende aktiver til indkomstformål.

En CRT har to typer støttemodtagere; Afhængigt af, hvordan tilliden er oprettet, vil betalingerne fortsætte i en fast periode eller indtil modtagerens død.

• Indkomstbegunstigede - For eksempel får du og din ægtefælle en fast indkomst i modtagerens levetid
• Velgørenhedsorganisationer - velgørenhedsorganisationer, du vælger at navngive i tilliden, modtager den resterende hovedstol i tilliden på din , eller din ægtefælles død.

Kvalificeret indenlandsk tillid
Dette er en særlig tillid, der gør det muligt for den ikke-statslige ægtefælle at drage fordel af det ægteskabelige fradrag, der normalt tillades andre ægtepar. Desværre nægtes det ubegrænsede ægteskabelige fradrag for ejendom, der overføres til en ægtefælle, som ikke er en statsborger i USA, medmindre ejendommen specifikt overgår til en kvalificeret indenrigsforening (QDT). Med denne form for tillid skal den overlevende ikke-statslige ægtefælle have ret til alle indtægter fra aktiverne i QDT.

Konklusion

Ejendomsplanlægning er en meget kompleks proces og bør have professionelt tilsyn. Den bedste måde at sikre, at dine kære er passet på den måde, du havde til hensigt efter din død, er at få nogle kompetente juridiske retningslinjer. Tillid, som de vi diskuterede, vil sandsynligvis være en vigtig komponent i effektiv gennemførelse af dine ønsker. (Se også: Top 7 Estate Planning Mistakes .)