Et af de spørgsmål, som småfirmaer skal gøre med, holder sig gældende med de mange forpligtelser for lokale, statslige og føderale skatter. Mens de fleste erhvervsdrivende ansætter en revisor eller en skattefaglig for at håndtere skatterelaterede problemer, er forståelsen af ​​skattesystemet vigtigt for dem, der bærer det ultimative ansvar for at opfylde alle skatteforpligtelser. Denne artikel vil fokusere på virksomhedsejerens forpligtelser med hensyn til lønningsafgifter. (Lær hvordan lønningsafdrag kan sænke din personlige indkomstskat i Lønningsfradrag betales .)

SEE: Sådan skriver du en forretningsplan

Lønsskatforpligtelser Enhver virksomhed med medarbejdere er forpligtet til at tilbageholde lønningsafgifter fra medarbejdernes lønsedler og at betale gældende føderale, statslige og lokale skatter. De skatter, der normalt tilbageholdes af lønmodtagere, omfatter FICA (Medicare og Social Security taxes) og føderale, statslige og lokale indkomstskatter, hvis det er relevant. Andre tilbageholdelsesforpligtelser omfatter FUTA (Federal Employment Tax Act) og i stater som Californien, Hawaii, New Jersey, New York og Rhode Island, handicapforsikringsafgifter. Manglende betaling af skat eller manglende betaling kan resultere i store bøder og sanktioner, så det er vigtigt at beregne størrelsen af ​​de lønpligtige skatter og til at betale dem til tiden. (Korrekt bogføring er afgørende for små virksomheder. Læs Seks trin til et bedre forretningsbudget for at lære at styre indtægter og udgifter.)

Hvis ejeren af ​​små virksomheder ikke har eksterne medarbejdere, men er indarbejdet, gælder ovenstående regler også for ejerens lønsedler, fordi han eller hun i det væsentlige er den eneste medarbejder i selskabet. Hvis virksomheden ikke er indarbejdet, og der ikke er nogen ansatte, skal ejeren betale skat af skat på selvstændig beskæftigelse hvert kvartal. (Læs Skal du inkorporere din virksomhed? for at finde ud af om denne forretningsstruktur ville være fordelagtig for dig.)

Det er tre trin til beregning af lønningsafgifter:

Bestem skattepligtige arbejdstagere Bestem skattepligtige lønninger

1. Beregn belægningsbeløb
2. Skattepligtige arbejdstagere
3. Arbejdere kan være medarbejdere eller uafhængige entreprenører. Medarbejdere behandles som skattepligtige arbejdstagere, der er underlagt lønafgifter, mens uafhængige entreprenører er ansvarlige for at betale deres egne skatter. Normalt betragtes arbejdstagere som medarbejdere, hvis du har ret til at styre og kontrollere, hvordan de gør deres arbejde, snarere end blot resultaterne af arbejdet. Linjerne mellem uafhængige entreprenører og medarbejdere er imidlertid ikke altid klare. For at hjælpe virksomhedsejere med at bestemme, hvilke arbejdstagere der er skattepligtige medarbejdere, har IRS fælles lovregler, som omfatter adfærdsmæssige, økonomiske og forholdstest.

Adfærdstest En arbejdstager er en medarbejder, når arbejdsgiveren har ret til at lede og kontrollere arbejdstagerne. Arbejdsgiveren behøver ikke at direkte lede eller kontrollere arbejdstagerne, men har ret til at gøre det.

Financial Test Denne test ser på graden af ​​kontrol, en arbejdsgiver har over finansielle aspekter af jobbet. I nogle erhverv har en væsentlig kontrol over leverancer, der anvendes til arbejde, en arbejdstagers status som uafhængig entreprenør.

En bestemt måde at skelne en uafhængig entreprenør på fra en medarbejder er ved tilgængeligheden af ​​tjenester. En uafhængig entreprenør er ikke bundet til et selskab og kan annoncere tjenester; en medarbejder kan ikke reklamere for tjenesteydelser, medmindre han eller hun arbejder uden for virksomheden som en selvstændig entreprenør. Forholdstest

Denne test refererer til den måde, arbejdsgiveren og arbejdstageren opfatter deres forhold på. Hvis det forventes, at en arbejdsgiver-arbejdstager vil vare indtil udgangen af ​​et bestemt projekt eller i en nærmere angivet periode, er arbejdstagerne en uafhængig entreprenør. På den anden side, hvis forholdet har ingen eller grænser, er arbejderen en afgiftspligtig medarbejder. (For mere om forhold, der er afgørende for en lille virksomhed, læs

Small Business: Det handler om relationer
.) Skattepligtige lønninger Skattepligtige lønninger er kompensation for udførte ydelser og kan omfatte løn, bonusser eller gaver . Nogle former for kompensation, som f.eks. Udgifter til rejseudgifter til rejser eller måltider, kvalificeres ikke som skattepligtige lønninger. For at udgifterne skal være uden omkostninger, skal medarbejderne kontrollere dem gennem kvitteringer eller omkostningsrapporter. De skal også være nødvendige, rimelige og forretningsmæssige. (Hvis du påtager sig forretningsmæssige omkostninger, skal du sørge for at holde dine kvitteringer i orden. Læs

10 trin til skat forberedelse
for information om planlægning inden 15. april.) Beregning af tilbageholdelse Efter dig Jeg har fundet ud af, hvilke arbejdstagere der er skattepligtige medarbejdere, og hvilke lønninger der er skattepligtige lønninger. Det næste skridt er at finde ud af det beløb, du skal tilbageholde for føderale, statslige og lokale skatter, samt FICA og FUTA.

Federal Skatter Hver lønseddel skal tilbageholde føderale indkomstskatter for den gældende periode. IRS har to sæt af skatborde, som arbejdsgivere kan bruge til at beregne tilbageholdelsesbeløb: lønbordeborde og procentdelstabellerne.

Tabellerne for lønklasse er adskilt i fem forskellige lønningsperioder (dagligt, ugentligt, to uger, halvårlig og månedligt). For at bestemme tilbageholdelsesbeløb vælger arbejdsgiver den gældende lønperiode og lønbøjlen for medarbejderne, så læses over tabellen til kolonnen, der viser antallet af påståede undtagelser.
Procentdelerne er tilgængelige i otte lønningsperioder (daglige, ugentlige, to uger, halvårlige, månedlige, kvartalsvise, halvårlige og årlige) og adskilt af civilstand. Arbejdsgivere begynder ved at reducere lønningerne med værdien af ​​de krævede fritagelser. Dernæst anvender de bordet svarende til medarbejderens civilstand og søger tilbageholdelsesbeløb baseret på lønbøjlen.

Som virksomhedsejer er det dit ansvar at se på de to sæt af tabeller og afgøre, hvilken der passer til din virksomhed. Procentdelstabellerne er mere inklusiv, hvad angår lønningsperioder, så hvis du er i en situation, hvor forskellige medarbejdere udbetales på forskellige løntrinperioder, så bør procentdelstabellen være den ønskede valgmulighed. For eksempel, hvis dine medarbejdere udbetales kvartalsvis, vil procentdelstabellerne være mere hensigtsmæssige end lønplanets tabeller. For at få disse tabeller, ring til IRS eller gå til // www. irs. gov / og bede om publikationer 15 og 15-A.
Statskatter

De fleste stater bruger tabeller svarende til føderale skatteborde, og du kan få dem ved at gå til skatteafsnittet på din stats hjemmeside eller kontakte Small Business Administration. Du behøver ikke at tilbageholde statsskatter i jurisdiktioner, der ikke pålægger statslige skatter på indkomst, såsom Alaska, Florida, Texas, Wyoming og Washington. Andre undtagelser omfatter stater, hvis personlige indkomstskatter er en fast procentdel af den føderale skat, som Arizona, og hvor statsskatter er en fast procentdel af bruttolønnen, som f.eks. Pennsylvania.
FICA
Federal Insurance Contributions Act (FICA) er en føderal lov, der kræver, at arbejdsgiverne afholder sociale sikrings- og Medicare-skatter fra løn udbetalt til ansatte. Det kræver også, at arbejdsgiveren og medarbejderen hver især betaler halvdelen af ​​FICA-skatten. Social Security og Medicare skatter pålægges både medarbejderen med en fast sats på 4,2% for social sikring og 1,45% for Medicare og arbejdsgiverens enlige fast sats på 6,2% og 1,45% , hvilket skaber en kombineret FICA skatteprocent på 15,3% (12,4% for social sikring og 2,9% for Medicare). Selvstændige er ansvarlige for at betale hele 13,3% skatten selv. (Læs om, hvordan regeringen bestemmer din skattesats i
Laffer kurve nøgle til ideel skattefradrag
.) I modsætning til føderale og statslige afgifter er FICA-afgifter upåvirket af antallet af fritagelser, som ansøgeren hævder. Du multiplicerer blot en medarbejders bruttoløn betaling med den gældende skattesats for at bestemme, hvor meget du skal tilbageholde og hvor meget du skal betale som arbejdsgiver. I 2009 og 2010 gælder socialsikringsafgiften kun for de første $ 106, 800 af indkomst, også kaldet socialsikringslønnen. Løngrundlaget justeres hvert år for inflation. Medicare-skatten har ingen indkomstgrænse. FUTA

Arbejdsløshedsafgifter, eller FUTA, er skatter, der udelukkende betales af arbejdsgiveren. Du skal betale arbejdsløshedsafgift, hvis et af følgende gælder:
a) Du betaler løn på i alt mindst $ 1, 500 i et kvartal
b) Du har mindst en medarbejder på en given dag i 20 uger i en kalender år uanset om ugerne er i træk

FUTA-skatteprocenten er 6,2% for 2011, og den pålægges de første 7000 dollars løn for hver medarbejder. Du kan dog kræve kreditter mod din brutto FUTA skat for at afspejle statsledighedsskatter, som du betaler. Hvis du betaler dine statslige ledighedsskatter, når de forfalder, har du lov til at kræve en 5.4% kredit, hvilket effektivt reducerer din FUTA skatteprocent til 0,8%.
Bring det hele sammen

Beregning af lønningsafgifter kan være meget kompliceret, og det er vigtigt at sende udbetalinger til tiden for at undgå straffe og forsinkede gebyrer. Forbundne skattebetalinger kan ske enten online via Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) eller via banker, der har tilladelse til at acceptere føderale betalinger. Hvis du bruger sidstnævnte metode, skal hver betaling ledsages af Form 8109, som kan fås ved at ringe til IRS på 1-800-829-4933 eller fra IRS-hjemmesiden. FUTA skatter betales normalt kvartalsvis, og indkomst- og FICA-afgifter indbetales halvårlig eller månedligt. IRS sender normalt virksomhedsejere en meddelelse i slutningen af ​​hvert år med angivelse af hvilken metode der skal bruges til det kommende år.
Generelt er tidsbestemmen for et depositum bestemt efter den dato, den er modtaget. En indbetalt depositum modtaget efter forfaldsdagen vil dog blive betragtet rettidigt, hvis du kan konstatere, at den blev sendt mindst to dage før forfaldsdagen. For at lære mere om arbejdsgivernes lønpligter, skal du gå til // www. irs. gov / eller ring til IRS live help line for virksomheder på 1-800-829-4933.
For relateret læsning, tjek

Skattekredit for planudgifter, der opstår af små virksomheder

.