Indført sammen med indkomstskatten i 1913 er rentegodtgørelsen for rentegodtgørelser siden blevet det foretrukne skattefradrag for millioner af amerikanske husejere. Her ser vi på de eksisterende regler bag dette fradrag, samt hvad dets fremtid kan være i lyset af foreslåede skattereformer.

Vejledning : Personlig indkomstskat Guide

Begrænsninger

I de fleste tilfælde kan alle realkreditinteresser trækkes fra amerikanske føderale skatter, forudsat at boligen opfylder følgende krav:

• Han eller hun registrerer Formular 1040 og specificerer fradrag på Plan A.
• Han eller hun er juridisk ansvarlig for lånet. Du kan ikke fradrage renter, hvis du foretager en betaling på andres lån.
• Han eller hun har betalt på et kvalificeret hjem.

Selvfølgelig, fordi fradragene er reguleret af regeringen, er reglerne aldrig helt lige så simple som de synes ved første øjekast. Der er to typer af gæld, der genererer fradragsberettigede renter. Den første er gæld, der blev taget ud for at købe, bygge eller forbedre dit hjem. Denne type gæld er kendt som "erhvervelsesgæld." Den anden type er gæld, der blev udtaget til andre formål og er kendt som "egenkapitalgæld", fordi den trækker på egenkapitalen af ​​din ejendom. Mellem de to kan du tage $ 1 ud. 1 million i gæld og fratrække det fulde belåningsbeløb, forudsat at alle realkreditlån passer ind i en af ​​følgende kategorier:

- Efter oktober 13, 1987,

• Skuld : Renter på et pant i forbindelse med køb, opførelse eller forbedring af dit hjem efter 13. oktober 1987 kan kun fratrækkes fuldt ud, hvis Den samlede gæld fra alle realkreditlån, herunder enhver bestående gæld, beløber sig til $ 1 million eller mindre for ægtefæller og $ 500, 000 eller mindre for singler eller ægtefæller, der indgiver særskilt. Home Equity Debt Post-
• 13. oktober 1987 : Forpagtninger udtaget efter 13. oktober 1987 af andre årsager end at købe, bygge eller forbedre dit hjem skal totalere $ 100.000 eller mindre for ægtefæller og $ 50, 000 eller mindre for singler eller ægtepar arkivering separat. De skal også have et samlet beløb, der er mindre end den rimelige markedsværdi af dit hus, minus værdien af ​​alle grandfathered gæld og alt efter den 13. oktober 1987, realkreditgæld.

Hvis du lykkedes at følge den logik uden at blive forvirret, har du i god form hidtil - men start ikke dine fradrag endnu. Der er yderligere bestemmelser. Selv hvis du kvalificerer dig for fradrag baseret på ovenstående kriterier, kan du ikke tage fradraget, medmindre dit pant er klassificeret som sikret gæld, hvilket betyder at dit hjem skal tjene som sikkerhedsstillelse for gælden. Hvis det er usikret gæld, betragtes det som et personligt lån, og renterne på det er ikke fradragsberettigede.

Definitionen af ​​"Home"

Den næste forhindring, du skal krydse, sikrer, at din ejendom er et "kvalificeret hjem"."For at opfylde denne definition skal ejendommen have sove-, køkken- og toiletfaciliteter. Elementer, der passer til denne definition, kan omfatte din primære bolig, et andet hjem, et ejerlejlighed, et mobilhome, en husvogn eller en båd. > Hvis dit hjem er et andet hjem, kan du fratrække renter fra kun et sekund hjem. Du skal bruge ejendommen mindst 14 dage i løbet af året. Hvis dit andet hjem er en udlejnings ejendom, skal du bruge den mere end 10% af den tid, ejendommen udlejes. Hvis din udlejningsejendom ikke opfylder disse kriterier, kan interessen ikke være opført på skema A og skal i stedet være opført på skema E.

Refinansiering

I de senere år er faldende rente Renterne har opfordret husejere til at refinansiere deres realkreditlån. Refinansiering giver mulighed for at reducere månedlige realkreditlån, reducere lånets løbetid eller begge dele. Når refinansiering sker uden at påtage sig yderligere gæld, forbliver alle renter, der genereres af realkreditlån, fradragsberettigede. Når boligejere bruger deres hjem som en spargebyr og refinansierer for at tage ud af egenkapitalen for at generere penge - det vil sige af andre årsager end at købe, bygge eller forbedre deres hjem - Home Equity Debt Post-October 13, 1987, regler ansøge. (For mere om dette læses

Realkreditlån: .)

Bevis det til IRS I tilfælde af revision fra Internal Revenue Service skal du have en kopi af Form 1098, Mortgage Interest Statement, som skal leveres hvert år af firmaet, der besidder dit pant. Hvis du betaler din pant betaling til en person, skal du udlevere navn, socialsikringsnummer og adresse på realkreditindehaveren, ud over det betalte beløb. (For yderligere læsning, se Overvågning af IRS-revisionen

.)

Bundlinjen Boliglånsrenteafgiften er yndet af husejere og foragtet af fortalere om indkomstskattereform. Flatskattefortalere favoriserer nedlæggelsen af ​​dette fradrag, og amerikanske lovgivere på begge sider af gangen har diskuteret en række skattereformer, der generelt indebærer afskaffelse af rentegodtgørelsen. Der er dog ikke nogen specifik plan om at afskaffe boligrabatrenteafdrag i den nærmeste fremtid, medmindre den faste skat er vedtaget. For at lære mere, tjek

Forstå Mortgage Payment Structure