IRS har oprettet skatteformularer til dækning af enhver form for skattepligtig indkomst i koden. Indtægt, indkomst, løn, løn og social sikring indberettes hver måned til modtagere på den relevante 1099-formular, så de kan indberette denne indkomst på deres selvangivelser hvert år. Investeringsindtægter er ingen undtagelse, og enhver, der ejer aktier, obligationer, fonde, livrenter og / eller pensionsordninger og konti, hvorfra de tager udlodninger, skal vide, hvilke former de kan forvente at modtage i skattesæsonen, og hvor og hvordan de skal Indberette disse oplysninger om 1040.
Typer af investeringsindtægter
Indtægter fra investeringer kan opdeles i fire hovedkategorier:
Renter - Renteindtægter betales på obligationer og andre typer fastforrentede værdipapirer som fast livrenter. Renter er altid skattepligtige som almindelig indkomst, medmindre det betales inden for en IRA eller kvalificeret plan eller livrenteaftale. Kommunal obligationsrente er også skattefri, og renter fra statspapirer er fritaget for beskatning på statslige og lokale niveauer.
Udbytte - Disse udgør en del af et selskabs nuværende overskud, som det overgår til aktionærerne. Udbytte kan beskattes som almindelig indkomst, eller de kan kvalificere sig til lavere kapitalgevinstbehandling i nogle tilfælde, hvis de er kodet som "kvalificeret" udbytte.
Kapitalgevinster - Dette repræsenterer det overskud, der realiseres, når en investering sælges til en højere pris end den, for hvilken den blev købt. Langsigtede gevinster realiseres for investeringer holdt i mindst et år og en dag før de blev solgt og beskattes til en lavere sats end den almindelige indkomst. Kortfristede gevinster beskattes som almindelig indkomst.
Pensions- og livrentefordelinger - Selvom udlodninger fra pensionsordninger ikke teknisk set er en form for investeringsindtægter, er de listet her, fordi IRA og pensionsplanejere kun kan få adgang til gevinsterne fra deres investeringer i disse konti ved at tage udlodninger. Normale udlodninger beskattes altid som almindelig indkomst.
Skatteformularer
Hver indtægtstype anført ovenfor er brudt op på en tilsvarende 1099-form udstedt af mægleren eller udstederen af ​​den genererede indtægt. Hver formular indeholder navn, adresse og skat ID-nummer på den udstedende enhed. Disse formularer er opført som følger:
1099-INT - Udskrækker renter udbetalt til investor. Denne formular er udstedt til alle, der ejer obligationer, cd'er eller fonde, der investerer i fastforrentede værdipapirer eller kontanter eller har en rentebærende bank- eller mæglerkonto.

Boks 1 viser den samlede skattepligtige rente, der er betalt

• Boks 2 viser mængden af ​​straks tilbagetrækningstraff, hvis nogen
• Boks 3 viser størrelsen af ​​US Treasury sikkerhedsrente betalt
• Boks 4 viser den tilbageholdte skat
• Boks 5 viser investeringsudgifter
• Boks 6 viser udenlandsk skat betalt
• Boks 7 viser udenlandsk betaler
• Boks 8 viser skattefritagelse renter
• Boks 9 viser renter fra Særlige private aktivitetsobligationer
• Boks 10 viser CUSIP-nummeret for skattefri obligationsrente
• Bokse 11-13 viser status ID-oplysninger og tilbageholdende
• - 2 ->

1099-DIV - Dette nedbryder det samlede udbytte udbetalt til en investor. Det udstedes til indehavere af enhver almindelig eller foretrukket aktie eller fond, der investerer i dem. Det udstedes dog ikke til ejere af livsforsikringspolicer, da disse udbytter kun er præmieafkast.

Rubrik 1a viser samlet ordinært udbytte

• Rubrik 1b viser samlet kvalificeret udbytte
• Rubrik 2a-d nedbringer kapitalgevinster fra investeringsforeninger, REIT'er og samleobjekter
• Boks 3 viser udbyttefordeling
• Boks 4 viser Boks 5 og 7 viser investeringsudgifter
• Boks 6 og 7 viser udbetalt udenlandsk skat og udenlandsk betaler
• Boks 8 og 9 viser kontant- og noncash likvidationsfordelinger
• Boks 10 viser udbytte af private renter > Rubrik 11 viser specificerede private aktivitetsobligationsrenteudbytte
• Bokse 12-14 viser status ID-oplysninger og tilbageholdende
• 1099-B - Denne formular nedbryder den kapitalgevinst eller det tab, som investor realiserede for det pågældende skatteår. Det udstedes til alle, der har købt eller solgt børsnoterede værdipapirer med gevinst eller tab. Mange mæglerfirmaer udsteder yderligere erklæringer, der nedbryder tabet eller gevinsten for hver handel, og kvantificerer dem derefter til årets lange og / eller kortfristede gevinster og tab.
• Rubrik 1a viser datoen for salg eller udveksling

Rubrik 1b viser datoen for erhvervelsen

Rubrik 1c viser, om det er en lang eller kortvarig gevinst eller tab

• Rubrik 1d viser ticker symbolet af sikkerheden
• Boks 1e viser den solgte mængde
• Boks 2a viser bruttoprovenuet, der indberettes til IRS både før og efter provision og udgifter
• Boks 2b viser en afkrydsningsfelt, hvis tab ikke er tilladt på grund af mængde vist i boks Boks 3 viser omkostning eller andet grundlag
• Boks 4 viser forbud mod føderale afgifter
• Boks 5 viser enhver mængde af vaskeforbrugstab, der blev udelukket.
• Boks 6 har afkrydsningsfelter for ikke-afdækkede værdipapirer og for salg, hvor Basis i rubrik 3 blev rapporteret til IRS
• Boks 7 viser indtægter fra byttehandel
• Boks 8 er til beskrivelse af sikkerheden, hvis det er nødvendigt
• Boks 9-12 nedbryder realiserede og urealiserede gevinster og tab fra derivatkontrakter
• Bokse 13-15 viser status ID-oplysninger og tilbageholdende
• 1099-R - Denne formular er udstedt til alle, der modtager distributioner fra IRA , kvalificerede pensionsordninger eller livrenteaftaler, der ikke er indeholdt i en skatteudskudt konto eller plan. Boks 1 viser bruttofordelingsbeløbet
• Boks 2a viser mængden af ​​afgiftspligtig fordeling
• Boks 2b har afkrydsningsfelter for afgiftsbeløb ikke bestemt og totalfordeling
• Boks 3 viser størrelsen af ​​den gevinst, der er inkluderet i rubrik 2a Box 9 viser medarbejder / Roth-bidrag

Boks 6 viser netto urealiseret appreciering i arbejdsgivere værdipapirer

• Boks 7 viser distributionskoden, der bestemmer, hvordan fordelingen beskattes
• Boks 8 viser værdien af ​​en livrentekontrakt, der er inkluderet i fordelingen
• Boks 9a viser værdien af ​​distributionsprocentdelen, der tilhører modtageren
• Boks 9b viser størrelsen af ​​medarbejderens investering for annuitetsfordelinger, hvor udelukkelsesforholdet skal være Beregnet
• Hvis feltet 10 er fyldt, se instruktionerne på Formular 5329
• Boks 11 viser året hvor modtageren først lavede et Roth-bidrag af enhver art.
• Bokse 12-17 viser tilstands- og lokal ID-oplysninger og tilbageholdende < 1099 MISC - Selvom mose T i denne form vedrører indkomst, den bruges også til at indberette royaltyindkomst (rubrik 1) og arbejdsrenteindtægter (rubrik 7) i olie- og gasleasingaftaler.
• Formular 5498 - Modtageren af ​​en kvalificeret planoverdragelse eller IRA-overførsel udsteder dette til kontohaveren som bevis for, at overførslen ikke var en skattepligtig begivenhed og ikke skal regnes som en fordeling.
• Indberetning af din indtægt
• Selv om det kan synes, at formularnumrene på afkastet svarer til dem, der er udstedt til investorer, er det ikke tilfældet. Renter og udbytte rapporteres på skema B i 1040, og kapitalgevinster og -tab udlignes på skema D. Meget af oplysningerne på skema D beregnes nu på formular 8949 og overføres derefter til denne skema for at give IRS en klarere billede af, hvordan skatteyderne har beregnet gevinster og / eller tab.
• Den nederste linje
• Skatteydere, der modtager pension eller investeringsindkomst, skal vide, hvilke former de skal modtage, og hvilke oplysninger der bør noteres på dem. Mange investeringsselskaber udsteder konsoliderede 1099'er, der dækker alle de ovennævnte former i en enkelt erklæring. For mere information om investeringsskatteformularer, besøg www. irs. gov eller konsultere din finansielle rådgiver.