Pensionskreds ejere, der kan finansiere deres pensionsår uden at bruge deres pensionsaktiver, kan foretrække at nyde den skatteudskudte vækst, der tilbydes pensionsordningsaktiver for altid. Dette er dog ikke muligt, da IRS i sidste ende ønsker de udskudte skatter på disse saldi. Hvis du ejer en traditionel IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, kvalificeret plankonto, 403 (b) konto og / eller statslig 457 (b) konto, og du er 70 år eller over 5 år eller ældre ved årets udgang, skal du trække et minimumsbeløb ud af din saldo senest den 31. december hvert år. Dette beløb kaldes en obligatorisk minimumsfordeling (RMD). (Se Strategiske måder at distribuere RMD til.)

- 9 ->

TUTORIAL: Introduktion til pensionsplaner

Den påkrævede startdato
Ved at anerkende, at pensionskredsindehaveren måske har brug for noget tid til at tilpasse sig dette krav, giver IRS en udsættelse for enkeltpersoner i deres første RMD år. Hvis du er nået 70 år i år 5, har du i stedet for 31. december, indtil 1. april 2014, distribueret RMD-beløbet for 2013 fra din pensionskonto. Datoen 1. april i år efter den, hvor du opnår alder 70. 5 kaldes den krævede startdato (RBD). Hvis din balance er i en kvalificeret plan, 403 (b) eller 457 (b), kan din arbejdsgiver tillade dig at udsætte starten på din RMD, indtil du går på pension, selvom det sker efter 70 år. 5. Check med din arbejdsgiver eller planadministrator om de regler, der gælder for planen.

Beregning af din RMD
Beregning af det nuværende års RMD-beløb for din pensionskonto er forholdsvis let. Alt hvad du behøver, er værdien af ​​din pensionskonto til det foregående regnskabsår (din markedsværdi ultimo året) og din distributionsperiode, som du kan få fra de IRS-udstedte forventede levealder. Din tidligere årsafslutning FMV er opdelt af din distributionsperiode for at nå frem til dit RMD beløb for året. For dine IRA'er er din depotmand forpligtet til at beregne og oplyse dig om beløbet, enten proaktivt eller efter anmodning, forudsat at de havde din IRA pr. 31. december i det foregående år. For kvalificerede planer skal din planadministrator give beregningen og lette fordelingen.

Forsigtig : Har din økonomi professionel dobbelt check den tidligere markedsværdi for din IRA, da der er omstændigheder, hvorunder det måske skal rekomputeres.

Bestemmelse af din fordelingsperiode
IRS'en indeholder tre forventede levealder (Bilag C): 1) Enlig forventet levetid (tabel l), 2) Forventet levetid og sidste overlevende (tabel 11) og 3 ensartet levetid (tabel III). Tabel 1 anvendes kun af modtagere, og tabel ll bruges af en pensionskonto ejer, der har udpeget en ægtefælle, der er mere end 10 år, hans eller hendes junior som eneste primære modtager af kontoen.I alle andre tilfælde, herunder dem, hvor der hverken er nogen udpeget støttemodtager eller en ikke-personmodtager, såsom en velgørenhed, benyttes tabel lll til bestemmelse af fordelingsperioden.

For at bestemme din gældende distributionsperiode skal du bruge din alder og din modtagers alder, hvis det er relevant, for det år, hvor beregningen udføres. For eksempel, hvis du blev født i 1942, er din alder for 2013 71. Medmindre den eneste modtager af din IRA er din ægtefælle, og han eller hun er mere end 10 år din junior, er din distributionsperiode for 2013 på 26. 5. Dette bestemmes som følger: Find din alder på tabel lll, og den tilsvarende figur til højre for din alder er din distributionsperiode.

Alternativt antager du, at din eneste primære modtager er din 50-årige ægtefælle. Din distributionsperiode bestemmes derefter som følger: Find din ægtefælle alder på den øverste bjælke i tabel 11 (Tillæg C), og find derefter din alder på den første lodrette bjælke. Din distributionsperiode er, hvor de to tidsaldre møder retvinkler i diagrammet. I dette eksempel er det 35. 0. (For at lære mere, se Livsforventning: Det er mere end blot et tal .)

Hvad sker der, hvis du savner din RMD-deadline
Hvis RMD-beløbet er ikke fordelt inden fristens udløb, så vurderer IRS en 50% punktafgift på det beløb, der ikke er trukket tilbage. Dette betegnes som en overskudsakkumulerende straf. Hvis du kun trækker en del af RMD-beløbet tilbage, beregnes straffen på balancen. For eksempel, siger dit beregnede RMD-beløb for året er $ 10.000, og du trak $ 5, 000 tilbage. Du vil blive vurderet en 50% punktafgift på $ 5, 000. (Få tips om, hvordan du undgår punktafgiften på Skattebesparende råd til IRA-indehavere .)

Alt er ikke tabt … Måske
Skulle du finde dig selv i det uheldige problem med at skulle betale denne punktafgift på grund af en fejl, kan du anmode om et frafald fra IRS. Generelt for at overveje frafaldet kræver IRS, at du sender et forklaringsbrev, der beder om et frafald med din indkomstskat. Den punktafgift er rapporteret på IRS Form 5329, som kan fås på www. irs. gov. Du kan få brug for hjælp fra en pensionskonsulent eller skattefaglig med anmodning om frafald.

Flere pensionsregnskaber

1. IRA'er
   IRS tillader enkeltpersoner med flere IRA'er at summere RMD for alle IRA'erne og distribuere summen fra nogen. Som et forsigtighedsvarsel skal disse beløb beregnes separat for hver IRA, da forskellige regler kunne gælde for hver. For eksempel, hvis du har to IRA'er, en med din ægtefælle, der er mere end 10 år din junior som eneste primære modtager og den anden med din datter som den primære modtager, vil forskellige tabeller blive brugt til at beregne RMD for hver IRA.
2. Kvalificerede planer
   Hvis du ejer aktiver under flere kvalificerede planer, skal RMD-beløb for hver plan fordeles fra hver plan. I modsætning til distributioner fra flere IRA'er kan disse beløb ikke kombineres.
3. 403 (b) s
   I lighed med RMD'er fra IRA'er skal RMD'er for flere 403 (b) konti beregnes separat, men kan kombineres og trækkes tilbage fra en 403 (b) konto.
4. Roth IRAs
   For Roth IRA'er gælder RMD-reglerne ikke for Roth IRA-ejeren. Et andet sæt RMD-regler gælder for Roth og Traditional IRA-modtagere. (Disse diskuteres i Aktiverede pensionsplanaktiver - Første del og Del 2 .)

Konklusion
For at sikre, at dine RMD-beløb beregnes korrekt, og at du overholder de generelle regler, skal du sørge for at konsultere en kompetent pensionskasse eller skattefaglig eller din finansiel institution. Ved at træffe forholdsregler vil du sikre dig, at du undgår eventuelle sanktioner. Prøv også at undgå at vente til sidste øjeblik for at anmode om din RMD, da det kan resultere i, at du mangler den frist, hvor beløbet skal trækkes tilbage for at undgå straffe.

For at fortsætte med at læse om dette emne, se Undgå RMD faldfald .