Internal Revenue Service (IRS) behandler penge på udenlandske bankkonti anderledes end penge indeholdt i nationalregnskaber. I nogle tilfælde har IRS taget skridt til at modvirke udenlandsk brug af kontoen, for det meste af frygt for ikke at kunne tjene penge på sådanne konti. For amerikanere, der har aktiver hos udenlandske institutioner, uanset årsagen, er dette et område med alvorlig bekymring.

Et illustrativt eksempel fandt sted i 2014, da IRS mandat alle amerikanske skatteyderne med offshore konti på i alt mere end $ 10.000 indtil 30. juni til at indgive et nyt Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Formular 114 eller ellers være underlagt en straf for så meget som 50% af deres aktiver.

Faktum er, at de fleste udenlandske banker ikke ønsker indskud fra amerikanske statsborgere. Dette er i stigende grad tilfældet i traditionelle destinationer som Schweiz og Det Forenede Kongerige på grund af øget aggressivitet fra IRS og Justitsministeriet (DOJ). Udenlandske banker er kun villige til at bruge så meget tid og energi til at dømme amerikanske kunder, og meget få har den type compliance-afdeling, der kan håndtere komplekse amerikanske forskrifter og øget kontrol.

Amerikanere, der ønsker at åbne udenlandske bankkonti, bør tage højde for denne forhindring og gøre, hvad de kan for at rydde op med kreditproblemer eller andre risikoflag. At være en amerikansk statsborger, der er omfattet af IRS-beskatning, kan være risikabelt nok til at gøre en oversøisk bank tøven, så det er en god idé at synes mindre risikabelt på individuel plan.

Dobbeltbeskatning af amerikanske ekspatenter

I modsætning til næsten alle andre lande i verden opkræver den amerikanske regering skatter på sine borgere for indkomst, der er optjent overalt i verden, selvom aktiviteten kun foregik med udenlandsk kapital og udenlandsk handel partnere. Faktisk er USA den eneste udviklede nation, der beskatter global aktivitet.

Hvad dette betyder, er en amerikansk udlænding, der bor og arbejder i Tyskland, skal betale indkomstskatter til både den tyske regering og den amerikanske føderale regering. Hvis den amerikanske medarbejder indbetaler sin månedlige indtjening til en tysk bank, kan IRS give sig adgang til denne konto for at indsamle skatter. Der er nogle lettelsesregler, herunder en delvis kredit for udenlandske skatter betalt på oversøiske indtægter, men de er ofte utilstrækkelige.

Ikke alle udenlandske kontoindehavere engagerer sig i økonomisk aktivitet i udlandet, hvilket betyder, at de ikke behøver at bekymre sig om denne dobbeltbeskatning. Men bekymrede arbejdere og investorer skal returnere med IRS.

FinCEN Form 114

Da udenlandske konti er skattepligtige, har IRS og Treasury Department en meget stiv proces til at erklære oversøiske aktiver.Enhver amerikansk statsborger med udenlandske bankkonti på i alt mere end $ 10.000 samlet eller på et hvilket som helst tidspunkt i kalenderåret, skal rapportere sådanne konti til statskassen. Han er også forpligtet til at indberette og betale skat på alle indtægter fra disse konti, med undtagelse af såkaldte "signaturautoritetsregnskaber".

Fra 1970'erne til juni 2013 indgav udenlandske kontohavere under Treasury Form TD F 90- 22. 1, Rapport om udenlandsk bank og finansielle regnskaber, bedre kendt som en FBAR. Blanketter blev forfalden årligt og behandlet på Treasury kontoret i Detroit. Efter juni 2013 meddelte finansministeriet, at den papirbaserede FBAR ikke længere var acceptabel. I stedet skulle udenlandske kontoejere elektronisk udfylde FinCEN Formular 114, også kaldet FBAR. Den nye FinCEN 114 omfattede flere oplysninger og måtte passere gennem finansministeriets Bank Secrecy Act E-Filing System. Denne nye FBAR erstattede ikke en indkomstskat, men blev i stedet et særskilt dokument, der skulle indsendes individuelt.

Udenrigskonventionen om skattelovgivning

Kongressen vedtog udenrigsministerens skattelovgivningslov (FATCA) i 2010 uden meget fanfare. En af grundene til, at handlingen var så stille var dens fireårige lange rampe op; FATCA trådte ikke rigtig i kraft før 2014. Aldrig før havde en enkelt national regering forsøgt, og hidtil lykkedes at tvinge overholdelsesstandarder på banker over hele verden.

FATCA kræver ikke-U. S. Bank for at indberette konti hos amerikanske statsborgere på over $ 50,000 eller ellers være underlagt 30% tilbageholdelsesstraff og mulig udelukkelse fra amerikanske markeder. I midten af ​​2015 havde mere end 100.000 udenlandske enheder aftalt at dele finansielle oplysninger med IRS. Selv Rusland og Kina blev enige om FATCA. Den eneste store globale økonomi til bekæmpelse af Feds er Canada; Men det var private borgere, ikke den canadiske regering, der indgav klage for at blokere FATCA i henhold til den internationale regeringsklausul, der gør det ulovligt at vende private bankkontooplysninger.

Via FATCA modtager IRS kontonumre, konti, konti, navne, adresser og identifikationsnumre. Amerikanere med udenlandske konti skal også indsende formular 8938 til IRS ud over den stort set overflødige FBAR-formular. De, der er interesserede i at åbne en udenlandsk bankkonto, skal være opmærksomme på disse krav og mulige skattebøder, især for pensionskonto i udlandet, som har deres egen unikke behandling.

Potentielle problemer med ikke-offentliggjorte offshore bankkonti

Den populære samvittighedsbegrebet om skatteunddragelse i offshore omfatter en multimillionær amerikansk statsborger, der har en fancy, hemmelig bankkonto i Genève. I virkeligheden opgør millioner af amerikanere offshore bankkonto et stort antal grunde. Udenrigsministeriet anslog, at 8. 7 millioner amerikanere boede i udlandet i 2015, og mange millioner flere havde udenlandske konti, men mindre end 1 million skattepligtige indgav FBAR'er til at erklære disse aktiver.

Det er klart, at mange udenlandske kontohavere ikke rapporterer aktiver.Siden 2009 har IRS imidlertid understreget overholdelse, og amerikanere er mere tilbøjelige end nogensinde til at stå over for stive bøder og straffe for nondisclosure. Faktisk kan enkeltpersoner straffes med op til $ 500.000 og en fængselsstraf på op til 10 år for manglende at sende en FBAR.

Endnu mere alvorlig end ikke-afsløring er manglende betaling af skat på indtjent indkomst og deponeret på en udenlandsk bankkonto. Den føderale regering kan medbringe civile og kriminelle anklager mod dem, der ikke betaler onkel Sam, selv ved et uheld. Husk at alle udenlandske konti skal indberettes til IRS, selvom kontiene ikke genererer nogen skattepligtig indkomst.