Hvordan udbytte beskattes afhænger af, om det bestemte udbytte er defineret som kvalificeret udbytte eller et ikke-kvalificeret udbytte. Ikke-kvalificeret udbytte beskattes til den ordinære indkomst. Den sats, hvormed kvalificerede udbytter beskattes, afhænger af modtagerens indkomst.

Investorer er tiltrukket af udbyttebetalende aktier og fonde, især dem, der forsøger at generere indtægter fra deres porteføljer. Udbytte er udlodninger, at et selskab kan betale en investor, der ejer aktier i det pågældende selskab.

Kilder til udbytte

Den mest almindelige udbytteform er en kontantfordeling til en ejer af aktier i et selskab. Den næststørste type udbytte er en investor, der modtager beholdningen af ​​et andet selskab, som i en fusion eller erhvervelse (M & A) situation. En investor kan også modtage udbytte gennem en interesse i et partnerskab, ejendom, tillid, underkapital S-selskab eller en sammenslutning, der beskattes som et selskab.

Derudover kan en aktionær anses for at have modtaget udbytte fra et selskab, hvis selskabet betaler aktionærens gæld, hvis aktionæren modtager tjenester fra selskabet eller hvis aktionæren er tilladt at bruge selskabets ejendom. En investor modtager en Form 1099-DIV for de fleste kontantfordelinger fra et selskab. En investor modtager et skema K-1, hvis udbyttet er modtaget fra et partnerskab, ejendom, tillid eller underkapitel S-selskab.

Kvalificeret udbytte og kapitalgevinst

Kvalificeret udbytte er ordinært udbytte, der opfylder specifikke kriterier for beskatning til en lavere langsigtet kapitalgevinstskat, i modsætning til en højere skatteprocent for almindelig indkomst. En kapitalgevinst er en stigning i værdien af ​​et kapitalaktiv, såsom fast ejendom eller en investering, over det beløb, der er betalt for aktivet.

Der er forskel på realiserede og urealiserede kapitalgevinster. En gevinst er ikke realiseret, før beholdningen eller andet aktiv er solgt. Skat er normalt ikke betalt, før efter en gevinst er realiseret. Der er dog undtagelser fra denne regel.

Det beløb, der betales på et kvalificeret udbytte, afhænger af modtagerens indkomst. For de i 10-20% indkomstkonsol er der ingen skat på et kvalificeret udbytte fra 2015. Dette gælder kun, hvis udbytteindkomsten ikke tager modtageren ud af den pågældende skatkonsol. Skatteprocenten for mellemindkomstbeslagene er 15%. For dem i 39. 6% skatkonsollen er beskatningsgraden for kvalificeret udbytte 20%.

Ikke-kvalificeret udbytte

Internal Revenue Service (IRS) definerer et antal udbytter, der ikke er kvalificerede; Disse udbytter beskattes som almindelig indkomst. Ordinær indkomst omfatter også indkomst fra lønninger, provisioner og renteindtægter fra obligationer.Ordinær indkomst kan modregnes med standardafdrag, mens indtægter fra kapitalgevinster kun kan modregnes fra tab på kapital.

Kapitalgevinster fordelinger er ikke kvalificerede udbytte. Eventuelt udbytte på indlån hos kreditforeninger og visse andre finansielle institutioner er ikke kvalificeret. Ethvert udbytte fra et non-profit selskab eller anden skattefritaget organisation er ikke kvalificeret. Udbytte udbetalt af et selskab på værdipapirer, som en medarbejder besidder i en medarbejderaktieplan, som opretholdes af selskabet, defineres som ikke-kvalificeret. Udbytte på aktier i aktier, hvor indehaveren er forpligtet til at foretage relaterede betalinger, er ikke kvalificeret. Udbytte fra udenlandske selskaber er generelt ikke kvalificerede.

Skattebeslag

Skattebeslaget er den kurs, hvormed en person beskattes. Skattebeslag er defineret ud fra indkomstniveauet; folk, der har lavere indkomstniveau beskattes til lavere satser og er i lavere skattebeslag. De med højere indkomst beskattes til højere satser, ofte omtalt som øvre skatkonsoller.

Kortsigtet Vs. Langsigtede kapitalgevinster

Generelt beskattes kapitalgevinster til en gunstigere sats end almindelig indkomst. Dette afhænger imidlertid af investeringsperioden. Kortsigtede kapitalgevinster skatter opkræves på disse overskud fra investeringer holdt mindre end et år. Langsigtede kapitalgevinster er dem, der holdes længere end et år. Kapitalgevinster udbetalt fra investeringsforeninger eller ejendomsinvesteringer (REITs) beskattes normalt altid på den langsigtede kapitalgevinst, selvom holdingsperioden er mindre end et år.

Kortfristede kapitalgevinster beskattes i samme takt som investorens almindelige indkomst. De modtager ikke nogen præferentiel skattebehandling. Langsigtede kapitalgevinster beskattes til satser baseret på investorens skatkonsol.

Udbytte i IRA'er

En måde at undgå at betale skat på udbytte er at holde udbyttebetalende aktier på en individuel pensionskonto (IRA). IRS beskatter ikke udbytte i enten traditionelle IRA'er eller Roth IRA'er. Denne skat udskudelse kan resultere i betydelige skattebesparelser. Der er imidlertid begrænsninger på når penge kan trækkes tilbage fra en IRA.

For en traditionel IRA gør IRS det muligt for kontohaveren at tage et skattefradrag op til størrelsen af ​​bidraget til IRA. Dette fradrag kan være begrænset, hvis en ægtefælle er omfattet af en pensionsplan eller hvis indkomsten overstiger visse niveauer.

Udbytte, der akkumuleres på investeringer inden for traditionelle IRA'er, er ikke skattepligtige. Der er begrænsninger på bidrag til traditionelle IRA'er. En person skal være 70. 5 eller yngre og have tjent indkomst for at kunne bidrage til en traditionel IRA. Der er også bidragsgrænser. For 2014 var grænsen for bidrag til både traditionelle og Roth IRA'er $ 5, 500, med $ 6, 500 som grænsen for dem, der er 50 år eller derover.

Ligesom traditionelle IRA'er samler rentegodtgørelser, udbytte og kapitalgevinster skattefri i Roth IRA'er.Roth IRA'er finansieres med efter skat dollars. Bidrag til Roth IRA er ikke fradragsberettigede. Fordelen ved Roth IRA er, at kvalificerede distributioner er fritaget for føderal beskatning. Eventuelle bidrag til en Roth IRA kan trækkes tilbage til enhver tid uden at betale skat eller sanktioner. Stadig tilbagekøb af indtjening før 50 år. 5 kan være genstand for indkomstskat og en 10% tidlig tilbagetrækning straf. Der skal også være en femårsperiode fra det første bidrag til Roth IRA, inden der kan foretages en skattefri fordeling.