For at give en person mulighed for at investere midler fra en kvalificeret pensionsplan eller IRA i en type livrente med en startdato, der kan udskydes over 70'ers alderen (den alder, der krævede minimumsfordelinger skal begynde), IRS har udstedt regler for at skabe kvalificerede livrente livrente kontrakter (QLACs). Denne investering sikrer, at du ikke vil løbe tør for pensionsindtægter, uanset hvor lang tid du bor. Og du vil reducere krævede minimumfordelinger, indtil udbetalinger fra QLAC begynder. (For at lære grundlæggende oplysninger om, hvordan QLAC'er fungerer, læs En vejledning til kvalificerede livsforsikringskontrakter .)

Oversigt

Forordningerne skaber rammer for QLAC'er. Forsikringsselskaber, der tilbyder disse kontrakter, skal tilpasse deres produkter til reglerne.

Investeringsgrænse

Investeringer i en QLAC foretages ved at overføre midler fra en kvalificeret pensionsplan (såsom en 401 (k)) eller IRA til kontrakten. Den maksimale investering er begrænset til det laveste af:

• $ 125, 000 eller

• 25% af finansieringskilden. Hvis finansieringskilden er en IRA, gælder 25% -reglen for alle konti og ikke kun den, hvorfra midlerne overføres.

Du har for eksempel to IRA'er, hvoraf du lavede fradragsberettigede bidrag med en nuværende saldo på $ 85.000, og en anden finansieret af en overdragelse fra en 401 (k) plan med en nuværende balance på $ 115.000. bidrag er begrænset til $ 100.000 (25% af $ 85.000 + $ 115.000), hvilket er mindre end $ 125, 000.

Du behøver ikke at bidrage med maksimumsgrænsen; du kan vælge at bidrage med et mindre beløb. Du kan ikke undgå grænsen ved at yde bidrag på forskellige tidspunkter; grænsen gælder for din levetid.

Du kan ikke bruge midler fra en arvelig konto til at købe en QLAC. Således, hvis du arver en IRA fra din far, kan du ikke bruge den til at købe en QLAC. Du kan heller ikke købe en QLAC med midler fra en Roth IRA, men hvorfor ville du; Roth IRA genererer skattefri indkomst.

Udskuddsgrænse

Den udskudte livrente skal begynde senest 85 år. Du kan dog vælge alder, du vil have for at starte annuitetsbetalinger. Så hvis du planlægger at gå på pension fra et job i alderen 75, vil du måske have QLAC at begynde udbetalinger på det tidspunkt. Kontrakten kan tillade dig at ændre livrente startdato; check med forsikringsselskabet.

Fordele, der kan betales efter døden

QLAC er designet til livstidsbetalinger. Normalt kan der ikke foretages betalinger efter din død. En udbetaling efter døden er imidlertid tilladt under to omstændigheder:

• Hvor QLAC er en fælles livrente, der betaler månedlige ydelser indtil døden af ​​dig eller din modtager, hvem som helst dør sidst.

• Hvor QLAC giver en præmiebetaling.Mens politikken ikke kan have nogen overgivelsesværdi, kan den tillade refusion af præmier (ROP'er), der ikke er brugt op på tidspunktet for din død.

Valg af enten (eller begge) af disse udbetalinger efter døden reducerer din månedlige levetidsydelse.

Begrænsning af typen af ​​annuitet

En QLAC er en fast annuitet. Det kan muliggøre en justering af levetid for at øge de årlige fordele. Reglerne indebærer dog anvendelse af variable livrenter, aktieindekserede kontrakter eller andre typer af livrenter, der kan variere med aktiemarkedet.

Du skal informeres om, at kontrakten du køber er en QLAC. Dette kan være på kontraktens sprog, en rytter eller en påtegning. Hvis QLAC er en gruppe livrente, skal du modtage et certifikat med angivelse af, at det er en QLAC. I henhold til en overgangsregel vil en kontrakt udstedt før 1. januar 2016, der ikke opfylder dette krav, ikke diskvalificeres så længe du bliver underrettet, og kontrakten er ændret (eller en rytter, påtegning eller ændring af certifikat udstedes) senest 31. december 2016 at angive, at kontrakten er beregnet til at være en QLAC. (For yderligere omtale af forskellige typer af livrenter, se Annuiteter: Sådan finder du den rigtige for dig. )

Bundlinjen

Reglerne gælder for kvalificerede livrente livrenteaftaler købt på eller efter 2. juli 2014. Hvis du overvejer en investering i en QLAC som en del af din pensionsindkomstplanlægning, skal du erkende, at QLAC er et permanent engagement, fordi du ikke kan udbetale nogen af ​​dine investeringer undtagen ved modtagelse af ydelser, der skal betales efter din annuitet dato. Diskuter din situation med en vidende finansiel rådgiver, inden du tager nogen handling.